內(nèi)部控制五要素間的關系(存儲版)
【正文】 公司跟蹤復查，檢查中發(fā)現(xiàn)的所有與財務報告相關的內(nèi)控缺陷，在 2010 年 12 月 31 日前都已經(jīng)得到了整改，未發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)控缺陷，其他管理方面問題也已整改或制定了整改措施，整改工作符合要求?？刂苹顒樱嚎刂苹顒邮歉鶕?jù)風險評估結果、結合風險應對策略采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。五要素之間的關系內(nèi)部環(huán)境是基礎，是企業(yè)建設內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。信息溝通包括信息傳遞和信息系統(tǒng)兩個部分。由于財務報表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風險控制的重要依據(jù)，因此財務報告應該是可靠和完整的。對管理曾或董事會來說，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而非絕對的保證。內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目標的手段，而不是結果本身。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產(chǎn)出。內(nèi)控體系強調(diào)成本效益原則，注重企業(yè)經(jīng)營效果效率，就必須注重風險評估，以風險為導向的建設內(nèi)部控制體系，非重大風險可酌情簡化，但是重大風險就需要認真將制度、流程和控制環(huán)節(jié)建設好。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行連續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不正確因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。2010 年，本公司制定了詳細的內(nèi)控檢查評價計劃報經(jīng)管理層審核，檢查前對參加檢查人員給予充足的培訓和指導；現(xiàn)場檢查結束后，匯總分析檢查結果，將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷分別 向內(nèi)部控制領導小組、管理層匯報。作為境內(nèi)外四地上市的公司，本公司保持與股東和監(jiān)管機構的溝 通，按照外部監(jiān)管法規(guī)制定了信息披露的規(guī)則和流程，定期對外披露信息。三：控制活動本公司按照業(yè)務分類，進一步修訂內(nèi)控流程、控制矩陣，落實流程責任部門、控制點責任崗位，督促員工履行內(nèi)控職責，定期檢查測試，及時整改補救，內(nèi)部控制不斷融入日常管理。本公司加強安全生產(chǎn)與環(huán)境保護、節(jié)約能源、產(chǎn)品質(zhì)量管理，保護員工合法權益、關注社會公益事業(yè)，切實履 行社會責任。截至2007年10月1日，蘇寧電器在中國28個省、直轄市和自治區(qū)，190多個城市擁有超過600家連鎖店，員工人數(shù)達90000多名，2006年銷售規(guī)模近610億元，在商務部統(tǒng)計的全國前100家連鎖企業(yè)中，位居前三甲。1對（信息）技術，組織選擇并開展一般控制以支持其目標的實現(xiàn)。管理層圍繞其目標，在治理層監(jiān)督下，建立健全組織架構、匯報條線、合理的授權與責任等機制。內(nèi)部控制整體框架由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通和監(jiān)控五個要素組成。為此，企業(yè)也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自己所面臨的風險，并適時加以處理。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。見過一個圖，將內(nèi)部環(huán)境放在第一排正中，風險評估、控制活動和信息溝通放在中間一排，相互相連，第三排正中放置監(jiān)督檢查，構成一個相互關聯(lián)的系統(tǒng)。內(nèi)控體系強調(diào)成本效益原則，注重企業(yè)經(jīng)營效果效率，就必須注重風險評估，以風險為導向的建設內(nèi)部控制體系，非重大風險可以酌情簡化，但是重大風險就需要認真將制度、流程和控制環(huán)節(jié)建設好。一個企業(yè)內(nèi)控好壞，首先應該對其內(nèi)控環(huán)境進行評價，如果環(huán)境不好，就需要更仔細和深入的進行建設，換句話說，如果環(huán)境建設得好，具備良好的風險意識和內(nèi)控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。信息采集和信息傳遞指的是企業(yè)部門之間、上下級之間、各管理級次之間是否存在良好的溝通渠道。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企
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