【正文】 稅收風(fēng)險管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實踐的重要課題。一是技術(shù)力量的薄弱。（二）風(fēng)險管理模型未建立與風(fēng)險評估機(jī)制不健全。二是稅收管理員“權(quán)力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。雖然實行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內(nèi)部流轉(zhuǎn)的有序性值得商榷，業(yè)務(wù)流程不清晰、責(zé)任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。三是加強(qiáng)事后督察。（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理控制。對風(fēng)險級別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導(dǎo)、巡查等服務(wù)性措施；對風(fēng)險級別較高的納稅人可使用約談、實地核查和稅收檢查等措施，已達(dá)到實行稅收風(fēng)險管理后，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)不同風(fēng)險級別納稅人的分布情況，有針對性地主動調(diào)整、合理安排征管力量，有重點(diǎn)地強(qiáng)化對高風(fēng)險級別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務(wù)人員得到最大限度的發(fā)揮，增強(qiáng)和提高稅收征管工作的針對性和有效性。2012年上半年，山東煙臺發(fā)生了一起涉案4億多元的票據(jù)大案。如果不依靠技術(shù)手段的經(jīng)驗分析很容易帶有分析者的主觀情感，并容易被市場導(dǎo)向所迷惑，對風(fēng)險預(yù)測和處理辦法產(chǎn)生不利影響。因此在風(fēng)險管理中，信貸風(fēng)險可以占據(jù)風(fēng)險管理的主要地位，但絕不能是大部分地位。風(fēng)險管理觀念的加強(qiáng)不只是管理人員的要求，也是對所有銀行業(yè)務(wù)員的要求。可有效減少由于風(fēng)險預(yù)測分析中個人主觀看法的片面性和局限性而產(chǎn)生的不確定危險。如緊密觀察金融市場動態(tài)，以更高的靈活度應(yīng)對市場風(fēng)險，嚴(yán)格要求操作人員，健全監(jiān)督機(jī)制以降低操作風(fēng)險，嚴(yán)格貸款審查，優(yōu)化資金來源渠道以避免流動性風(fēng)險，加強(qiáng)審查，深入了解分析相關(guān)法律文件以規(guī)避法律風(fēng)險、以人為本，以客戶為先，用誠信經(jīng)營免除客戶不滿帶來的銀行聲譽(yù)風(fēng)險等。在風(fēng)險管理的觀念意識，全面風(fēng)險評估，歷史經(jīng)驗總結(jié)借鑒，制度完善，人才引進(jìn)等方面都存在不同程度的問題，對這些不足，商業(yè)銀行首先要給以足夠的重視，然后進(jìn)行逐步的改革，切忌貪功冒進(jìn)。綜上所述，我國經(jīng)濟(jì)在穩(wěn)步發(fā)展，逐步向世界前沿水平靠近，這一點(diǎn)毋庸置疑。在銀行風(fēng)險管理過程中，信貸風(fēng)險需要受到重視，但同時必須加強(qiáng)對其他風(fēng)險的評估預(yù)測工作。在銀行風(fēng)險管理過程中，依靠經(jīng)驗分析的主導(dǎo)地位應(yīng)逐漸被科學(xué)量化的分析工具和技術(shù)取代。風(fēng)險管理方面的高端人才更是缺乏，使管理階層的用人有些左支右絀。在客戶申請信用貸款時，銀行往往會進(jìn)行一系列的風(fēng)險評估和調(diào)查，因為一旦信用貸款出現(xiàn)問題，銀行的周期運(yùn)轉(zhuǎn)就會陷入極大危機(jī)，是影響銀行運(yùn)營的直接風(fēng)險因素。風(fēng)險管理不僅需要人工分析，有時還需要借助一定工具的輔助分析，而目前我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理一般都停留在人工分析預(yù)測，定性處理的階段。筆者結(jié)合前人探討得出的經(jīng)驗，綜合分析了我國的商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的不足之處，這些問題的解決方案不是一朝一夕就能夠解決的，也不是僅憑一家之言就可以進(jìn)行的，筆者僅就這些問題陳述一定的觀點(diǎn)和理解，分析未來一段時間商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方案發(fā)展和努力的方向。依據(jù)不同的稅收遵從度，確立分類、動態(tài)、個性化的管理服務(wù)機(jī)制。一是建立多層級的稅收風(fēng)險分析制度，風(fēng)險分析應(yīng)按照“分工負(fù)責(zé)、多次分析、人機(jī)結(jié)合”的原則，明確分析的職責(zé)和工作內(nèi)容，合理設(shè)置崗位，深入開展各層次的稅收風(fēng)險分析。二是加強(qiáng)事中監(jiān)控。二是從橫向來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部協(xié)調(diào)配合不夠。一是稅源控管缺乏針對性。風(fēng)險管理的必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，而最有說服力的數(shù)據(jù)信息往往不是納稅人自己提供，而是來源于第三方的數(shù)據(jù)信息。稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)薄弱。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的快速發(fā)展，形成了不同的利益群體，征納雙方的博弈沖突日見凸顯。對執(zhí)行層經(jīng)營班子風(fēng)險管理進(jìn)行有效評估與監(jiān)督。導(dǎo)致沒有把風(fēng)險管理提升到農(nóng)村信用社核心競爭力的高度上來認(rèn)識。各農(nóng)村信用社，在當(dāng)?shù)卣c銀行監(jiān)管部門的大力支持下，通過置換不良資產(chǎn)，增資擴(kuò)股來提高資本充足率的工作正進(jìn)展較快，預(yù)計絕大多數(shù)農(nóng)村信用社，以下簡稱農(nóng)信社。第四，強(qiáng)化客戶經(jīng)理工作的獨(dú)立性。一是建立有效的激勵機(jī)制。加強(qiáng)客戶經(jīng)理管理的對策及建議首先，要加大對客戶經(jīng)理的培訓(xùn)力度，提高客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)。同時，績效考核缺乏科學(xué)性和合理性。關(guān)鍵詞：農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理建議當(dāng)前農(nóng)信社客戶經(jīng)理管理中存在的問題首先，農(nóng)信社的獎懲制度缺乏一定科學(xué)性，使客戶經(jīng)理放貸消極思想嚴(yán)重。要廣泛深入開展合規(guī)風(fēng)險管理活動，通過開展諸如學(xué)習(xí)會、討論會、征文比賽、考試測試等一系列員工樂于接受的活動形式，廣泛深入的教育廣大員工，增強(qiáng)員工自主合規(guī)意識，培育良好合規(guī)文化，提高員工執(zhí)行力，確保各項法律法規(guī)規(guī)定在農(nóng)村信用社的貫徹落實。四是預(yù)警性；合規(guī)部門須對外部法律法規(guī)及時反應(yīng)，向業(yè)務(wù)部門提供信息進(jìn)行預(yù)警。同時合規(guī)風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制不健全，獎勵力度較小，懲罰措施較輕。有的員工對當(dāng)前推行的合規(guī)教育培訓(xùn)和考試存在被動應(yīng)付的消極心理，對合規(guī)工作極為排斥，甚至將其與業(yè)務(wù)經(jīng)營對立起來，將其視為一種負(fù)擔(dān)，害怕合規(guī)風(fēng)險管理進(jìn)行下去會影響業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的開展。因此，銀監(jiān)部門的監(jiān)管重點(diǎn)已從農(nóng)村信用社體制監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)移到合規(guī)經(jīng)營上來，以力促合規(guī)經(jīng)營為主要目標(biāo)的合規(guī)風(fēng)險管理工作成為今年農(nóng)村信用社系統(tǒng)一大熱點(diǎn)問題。但從目前情況看，農(nóng)村信用社在合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制上仍存在一定缺陷：一是合規(guī)管理沒有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有完全形成。為徹底解決以上存在問題，促進(jìn)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險管理活動的順利開展，真正提高合規(guī)風(fēng)險管理水平，提出以下改進(jìn)建議：履行明確的合規(guī)管理職責(zé)明確合規(guī)管理職責(zé)是構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險管理運(yùn)行機(jī)制的必要前提。按照“高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)”的要求，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)性。要樹立主動合規(guī)的合規(guī)文化，倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險隱患或問題，并相應(yīng)地在業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序上進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。由于責(zé)任追究制的推行，部分客戶經(jīng)理在發(fā)放貸款過程中，怕失誤而連累自己，縮手縮腳，對貸款戶的考查過于嚴(yán)格，產(chǎn)生惜貸現(xiàn)象；二是導(dǎo)致農(nóng)信社的閑置資金增加，經(jīng)營成本加大。其次，客戶經(jīng)理報酬相對較低，工作量大，致使在市場調(diào)查和信息反饋上投入不足。同時，還要進(jìn)一步加強(qiáng)對客戶經(jīng)理行為的監(jiān)督管理；四是要實行信貸崗位定期輪換制度。三是在對客戶經(jīng)理實行績效考核的同時以客戶經(jīng)理為單位建立風(fēng)險基金，用于彌補(bǔ)因個人責(zé)任造成的信貸風(fēng)險損失。第五，堅決落實客戶經(jīng)理責(zé)任追究。不是在短期內(nèi)靠外力因素可以完成的，而是需要靠內(nèi)部各項綜合配套改革，才能逐步提升，需要一個較長的過程。不能在有效控制經(jīng)營風(fēng)險和不斷優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上實現(xiàn)做大做強(qiáng)，在規(guī)?？焖贁U(kuò)張中形成了大量的不良資產(chǎn)。三是