【正文】 培訓(xùn)，提高專業(yè)知識水平；二是組織客戶經(jīng)理走出去進行交流學(xué)習。其次，明確信貸崗位職責分工。對做出成績和貢獻的客戶經(jīng)理，要及時給予他們思想政治工作的激勵、精神激勵和物質(zhì)激勵，打破那種干多干少一個樣、干好干壞先進輪流當?shù)摹捌骄髁x”做法，用按勞分配的政策激勵大家的工作積極性和創(chuàng)造性，以促其更加奮發(fā)努力工作。四是完善客戶經(jīng)理離職審計評價制。合理確定客戶經(jīng)理授權(quán)授信，保障客戶經(jīng)理工作上的相對獨立性，使其能夠針對信貸風險管理工作充分發(fā)表自己的、意見，減少對客戶經(jīng)理工作的各種不必要地干預(yù)。只有遵守信貸管理制度，嚴格信貸投放政策，強化信貸風險管控，落實銀監(jiān)新規(guī)，就能夠控制信貸風險，減少不良貸款，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，才能確保農(nóng)信社在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展中實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展。在最后年內(nèi)都能達到資本充足率的要求。本文結(jié)合菏澤市農(nóng)村信用社發(fā)展歷程對此進行一些探討，求教于大方之家。在經(jīng)營指導(dǎo)思想上，還沒有完全走出外延擴張惡性競爭粗放經(jīng)營指標考核的 初級 階段。還沒有實現(xiàn)規(guī)模速度質(zhì)量效益相統(tǒng)一的協(xié)調(diào)發(fā)展，不是科學(xué)的發(fā)展觀。在經(jīng)營層中，內(nèi)控委員會、資產(chǎn)負債比例管理委員會、信貸管理委員會等專門委員會之間缺乏平衡制約，特別是信貸管理委員會基本上集裁判員與運動員職責于一身，缺乏有效的制約。雖然表面上員工都知道金融業(yè)是一個高風險行業(yè)，但沒有將風險職責落實到每個部門、每個員工的崗位職責中去。稅務(wù)機關(guān)科學(xué)管理的要求也不斷提高，稅收執(zhí)法服務(wù)的標準逐漸精細，納稅人依法保護自己的合法權(quán)益意識日漸加強，稅務(wù)干部的行政行為和執(zhí)法行為時刻接受社會各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風險越來越大。二、稅收風險管理中存在的問題風險具有不確定性，無論是在理論上，還是在實踐上只要涉及到風險就一定是難點。（一）稅收風險管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。二是法律基礎(chǔ)的薄弱。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。同時，風險案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實戰(zhàn)的風險指標特征體系的指向性不強，還不能完整準確地反映風險點和風險等級的分布情況，無法有針對地抓住重點開展風險的應(yīng)對。目前，基層稅務(wù)機關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對稅源控管的針對性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。當前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。稅收管理的各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評估與稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務(wù)銜接不順暢，沒有實現(xiàn)有機的聯(lián)動，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。將稅收風險管理引入稅收征管工作，實行事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風險管理平臺，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風險，降低征收成本，是實現(xiàn)稅收風險管理的目的。就是通過稅收分析確認稅收管理風險點的基礎(chǔ)上，針對不同級別的風險，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型等因素，將各項風險指標予以組合，建立風險管理模型，實現(xiàn)常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)控，并根據(jù)風險提示和相應(yīng)的疑點數(shù)據(jù)，采取應(yīng)對管理措施。探索和建立“融預(yù)警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風險管理信息化系統(tǒng)，來實現(xiàn)稅收風險管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動態(tài)化和信息化。二是建立“上下結(jié)合”風險識別制度，就是要充分發(fā)揮各級稅務(wù)機關(guān)風險管理辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風險評估系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風險信息和應(yīng)對任務(wù)；另一方面就是要有效調(diào)動中小微企業(yè)財務(wù)人員主動發(fā)現(xiàn)、采集風險信息，自下而上地匯總、上報風險信息，增強系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風險的能力和準確性，形成風險信息上下暢通的良性循環(huán)機制；同時要突出基層局風險管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析，地州局二次分析的基礎(chǔ)上，基層稅務(wù)機關(guān)的風險應(yīng)對人員要重視實施應(yīng)對前的案頭分析工作，充分運用納稅人征管信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實現(xiàn)涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應(yīng)對工作的重點及方法。實行“點、線、面”結(jié)合管理的方法，確定重點管理的企業(yè)、重點監(jiān)控的行業(yè)，對高風險企業(yè)有計劃地實施納稅評估、稅務(wù)檢查，強化動態(tài)監(jiān)控。對待不同風險級別的納稅人，應(yīng)按照“一般風險一般管理，較高風險重點管理”的原則，稅收管理中稅務(wù)人員對納稅人的介入程度應(yīng)有所區(qū)別。綜上所述，構(gòu)建科學(xué)的稅收風險是一個全方位和系統(tǒng)的過程，它應(yīng)在高效風險考核機制的制約下努力提高風險人員的綜合素質(zhì)，共同促進稅收風險管理在稅收征管工作中的運用，進一步提高稅務(wù)機關(guān)依法治稅水平和依法行政能力。我國商業(yè)銀行風險現(xiàn)狀問題分析1．1由煙臺票據(jù)案看商業(yè)銀行的風險管理觀念問題。1．2對各類風險計量模型的適用范圍和局限性不夠了解?；绢A(yù)測和處理都依靠經(jīng)驗分析，對數(shù)據(jù)的定量分析明顯不足。這些都為風險管理體系的完善制造了極大阻力。其實，盡管信貸風險關(guān)乎銀行存亡，但市場風險、操作風險、聲譽風險、流動性風險等方面的風險管理如果得不到及時恰當處理，也是會危及銀行盈利和運轉(zhuǎn)的。1．6缺乏精通《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)風險管理理論和實踐的專業(yè)人才現(xiàn)行《商業(yè)銀行資本管理辦法》是商業(yè)銀行的運營準繩，這一辦法的執(zhí)行無疑對銀行本身是有利無害的，但許多商業(yè)銀行對這一辦法的了解度和執(zhí)行度并不深入，無法最大化實現(xiàn)《辦法》帶來的利益。應(yīng)對措施和發(fā)展趨勢2．1加強風險管理觀念意識普及。2．2風險歸類化管理，明確分工和細化責任。將風險坐標圖、蒙特卡羅方法等分析手段更多運營到數(shù)據(jù)的風險預(yù)測和分析上，對于多項風險的比較，風險可能性，以及成因和可能影響的分析的量化和理想化有明顯作用。管理制度體系的完善是一個復(fù)雜龐大的過程，但在商業(yè)銀行的擴大發(fā)展階段，這方面的問題卻不能忽略草率，更不能曠日持久，將一個舊的體制打破是一個簡單的過程，而重塑卻遠沒有那么輕易。主要應(yīng)體現(xiàn)在對其他風險的管理，提高資本和精力投入，同時對不同風險進行不同應(yīng)對方法。針對銀行內(nèi)部缺乏《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)風險管理理論和實踐的專業(yè)人才的問題，銀行需要從源頭上把關(guān)，接納刪選對風險管理有一定頭腦和能力的人才。然而發(fā)展過程中必然會出現(xiàn)各種問題，商業(yè)銀行的風險管理缺陷，就是其中仍需要解決的