【正文】 ；儲蓄存款中的轉賬取款業(yè)務；定期一本通取款和定期結清帳戶交易中選擇“不征收利息稅”標志的操作；定期一本通轉開新戶交易；貸款參數(shù)管理交易中的增加、修改、刪除操作；貸款轉移交易、調整指標交易；貸款業(yè)務中涉及修改或維護的操作；業(yè)務人員交接；尾箱管理操作交易；1內部帳的凍結、手工解凍交易；1所有沖帳交易；1憑證作廢交易；1備注信息管理中有關創(chuàng)建、修改、刪除信息的操作；1各項業(yè)務中交易金額或同一賬戶當日累計，在5萬元以上（含5萬元）；在發(fā)生以上授權行為中，委派會計應做到：一、有關憑證為依據(jù)，嚴格審查憑證要素是否正確，嚴禁無憑證授權，必須認真審核被授權交易的各項要素是否真實正確。第八章附則第十九條被委派單位負責人不因接受委派會計人員而免除《會計法》規(guī)定的法律責任。第六章委派會計人員的考核和獎懲第十六條對委派會計人員月度、季度、和離職的考核工作，由公司財務部和被委派單位（項目）組織考核，并由公司財務部對考核結果作出綜合評價。第九條委派會計人員的權利：將項目部收到的資金（包括預收款及工程計量款、借支款）及時告知公司財務；有權對重大財務收支項目與被委派單位（項目）經(jīng)理聯(lián)簽審批，有權制止和糾正違反財經(jīng)紀律和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的支出，制止或糾正無效時，可直接向公司報告；制止明顯違反公司制度簽訂的合同執(zhí)行，在制止無效時，可如實上報公司，在公司未將處理信息反饋前可以拒付相關款項；對超過工程進度的工程款予以拒付，并向公司報告。第二條本制度適用于實行會計委派的工程建設項目及相關項目。第十三條受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發(fā)展的重要作用，自覺接受監(jiān)督，使內部制約和外部監(jiān)督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式干預或阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經(jīng)濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。集團將對委派會計的工作及受派單位的經(jīng)營及財務狀況定期或不定期的進行財務監(jiān)督和審計。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業(yè)務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團申述。會計委派實行回避制度。第二條、會計委派制會計委派制是指由集團公司直接向下屬各單位委派財務會計人員，并由集團公司財務部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。根據(jù)述職報告及工作實際情況集團公司財務部對其進行業(yè)務考核；每年年終由集團公司董事會辦事機構、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。第十九條 財務總監(jiān)對企業(yè)的重大資金事項負責，并與受派單位總經(jīng)理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內部權利制衡機制。財務總監(jiān)管理和控制著受派單位會計、財務和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權力。第十四條 委派會計應擔負起忠實履行職務，維護出資人利益的職責。已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。第六條 集團公司財務部具有以下職責：負責對委派會計選進行專業(yè)資格審查，并向董事會或總經(jīng)理辦公會提名財務總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會計后備人選；進行日常業(yè)務管理，具體指導和監(jiān)督委派會計開展工作，對委派會計進行業(yè)務培訓和業(yè)務考核；會同有關部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準；監(jiān)督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會授予的其他權力。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。委派會計在集團公司財務部和受派單位的雙重領導下負責組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監(jiān)督。使用者要給再加工者支付加工費，否則，只有自己去加工。它沒有特權單獨行使企業(yè)會計委托權，如果它行使了這種特權，勢必造成“不公平”，也就違背了經(jīng)濟學中的“公平性”原則。二、對企業(yè)會計委派制度的評析從企業(yè)理論的角度評析從科斯的企業(yè)理論可知，企業(yè)是一組有限理性主體之間的“契約集合體”。所以，國家對國有企業(yè)推行的企業(yè)會計委派制度實際上是委托人權益觀和國家權益觀相結合的一種新的“雙重主體權益觀”。一、企業(yè)會計委派制度的機理我國國家在國有企業(yè)中具有所有者和社會管理者的雙重身份，作為所有者為了得到投資決策有用的會計信息，不得不對企業(yè)經(jīng)營者進行有效的控制；而作為社會管理者為了整個國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會的公平，必須有效地控制經(jīng)營者并促使他們對社會提供真實、相關的會計信息。這種觀點將會計人員委托權界定給政府，必然要求會計人員履行核算和監(jiān)督兩項職責，對會計人員的補償也只能由委托人來進行。不管什么情況它都不會直接經(jīng)營，它和別的（除企業(yè)管理當局外）利益相關者一樣只有從自己的角度監(jiān)督企業(yè)管理當局。加工者按照委托者的意圖去加工，為其提供特定的服務。第二條 會計委派制是指由集團公司董事會或總經(jīng)理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務部統(tǒng)一對派出會計進行管理的會計管理制度。財務總監(jiān)既代表國有資產所有者行使監(jiān)督職責，獨立行使財務管理監(jiān)督權，又行使總會計師職責。集團公司已決定實行會計委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務管理人員。第三章委派會計的資格及任免第十條 委派會計必須具備以下任職資格：遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，堅持原則，嚴守工作紀律；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；熟悉本單位的生產經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務；身體健康，適應崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗、學歷及會計職稱的要求；與受派單位領導人符合近親回避原則；委派機構規(guī)定的其他任職資格要求。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規(guī)定的期限內按有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。第四章財務總監(jiān)的工作內容和權責第十七條 財務總監(jiān)是集團公司法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。（二）義務對編報的財務報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責任；由于主觀原因引起的資產流失承擔相應責任；對未按國家規(guī)定履行職責造成的經(jīng)濟損失承擔責任；對未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔相應責任；涉及受派單位重大事項，包括重大資產損失、資產處置等要及時上報集團公司財務部；其他集團公司要求的義務。第六章委派會計的考核和獎懲第二十四條 對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結論記入其工作檔案：