【正文】 ；儲(chǔ)蓄存款中的轉(zhuǎn)賬取款業(yè)務(wù)；定期一本通取款和定期結(jié)清帳戶交易中選擇“不征收利息稅”標(biāo)志的操作；定期一本通轉(zhuǎn)開(kāi)新戶交易；貸款參數(shù)管理交易中的增加、修改、刪除操作；貸款轉(zhuǎn)移交易、調(diào)整指標(biāo)交易；貸款業(yè)務(wù)中涉及修改或維護(hù)的操作；業(yè)務(wù)人員交接；尾箱管理操作交易；1內(nèi)部帳的凍結(jié)、手工解凍交易；1所有沖帳交易；1憑證作廢交易；1備注信息管理中有關(guān)創(chuàng)建、修改、刪除信息的操作；1各項(xiàng)業(yè)務(wù)中交易金額或同一賬戶當(dāng)日累計(jì)，在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）；在發(fā)生以上授權(quán)行為中，委派會(huì)計(jì)應(yīng)做到：一、有關(guān)憑證為依據(jù)，嚴(yán)格審查憑證要素是否正確，嚴(yán)禁無(wú)憑證授權(quán)，必須認(rèn)真審核被授權(quán)交易的各項(xiàng)要素是否真實(shí)正確。第八章附則第十九條被委派單位負(fù)責(zé)人不因接受委派會(huì)計(jì)人員而免除《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任。第六章委派會(huì)計(jì)人員的考核和獎(jiǎng)懲第十六條對(duì)委派會(huì)計(jì)人員月度、季度、和離職的考核工作，由公司財(cái)務(wù)部和被委派單位（項(xiàng)目）組織考核，并由公司財(cái)務(wù)部對(duì)考核結(jié)果作出綜合評(píng)價(jià)。第九條委派會(huì)計(jì)人員的權(quán)利：將項(xiàng)目部收到的資金（包括預(yù)收款及工程計(jì)量款、借支款）及時(shí)告知公司財(cái)務(wù)；有權(quán)對(duì)重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目與被委派單位（項(xiàng)目）經(jīng)理聯(lián)簽審批，有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的支出，制止或糾正無(wú)效時(shí)，可直接向公司報(bào)告；制止明顯違反公司制度簽訂的合同執(zhí)行，在制止無(wú)效時(shí)，可如實(shí)上報(bào)公司，在公司未將處理信息反饋前可以拒付相關(guān)款項(xiàng)；對(duì)超過(guò)工程進(jìn)度的工程款予以拒付，并向公司報(bào)告。第二條本制度適用于實(shí)行會(huì)計(jì)委派的工程建設(shè)項(xiàng)目及相關(guān)項(xiàng)目。第十三條受派單位必須充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)委派對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)集團(tuán)改革和發(fā)展的重要作用，自覺(jué)接受監(jiān)督，使內(nèi)部制約和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不得以任何理由和借口或任何方式干預(yù)或阻撓委派會(huì)計(jì)開(kāi)展工作；不得另行設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和人員或隱瞞經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)管理任何漏洞。集團(tuán)將對(duì)委派會(huì)計(jì)的工作及受派單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況定期或不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。委派會(huì)計(jì)由于忠于職守、堅(jiān)持原則，受到受派單位或業(yè)務(wù)主管部門不公正處理的，委派會(huì)計(jì)有權(quán)向集團(tuán)申述。會(huì)計(jì)委派實(shí)行回避制度。第二條、會(huì)計(jì)委派制會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司直接向下屬各單位委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。根據(jù)述職報(bào)告及工作實(shí)際情況集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；每年年終由集團(tuán)公司董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)、組織和人力資源管理部門、受派單位等進(jìn)行全面工作考核。第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的重大資金事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并與受派單位總經(jīng)理實(shí)行會(huì)簽制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)和重大資金運(yùn)用的監(jiān)督，建立起有效的相互制約、相互牽制內(nèi)部權(quán)利制衡機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)管理和控制著受派單位會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)職能，并且具有直接向集團(tuán)公司董事會(huì)報(bào)告的權(quán)力。第十四條 委派會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)負(fù)起忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)出資人利益的職責(zé)。已經(jīng)辦理離休、退休、退職、調(diào)離、解除勞動(dòng)合同的人員不得擔(dān)任委派會(huì)計(jì)。第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有以下職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)選進(jìn)行專業(yè)資格審查，并向董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提名財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管及統(tǒng)管會(huì)計(jì)后備人選；進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理，具體指導(dǎo)和監(jiān)督委派會(huì)計(jì)開(kāi)展工作，對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核；會(huì)同有關(guān)部門制定委派會(huì)計(jì)的各項(xiàng)管理制度和考核標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)督、檢查委派會(huì)計(jì)的工作，定期組織對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行考核；集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)授予的其他權(quán)力。該形式適用于事業(yè)部及規(guī)模較大的全資、控股子企業(yè)。委派會(huì)計(jì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和受派單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織受派單位的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)受派單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。使用者要給再加工者支付加工費(fèi)，否則，只有自己去加工。它沒(méi)有特權(quán)單獨(dú)行使企業(yè)會(huì)計(jì)委托權(quán)，如果它行使了這種特權(quán)，勢(shì)必造成“不公平”，也就違背了經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“公平性”原則。二、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)委派制度的評(píng)析從企業(yè)理論的角度評(píng)析從科斯的企業(yè)理論可知，企業(yè)是一組有限理性主體之間的“契約集合體”。所以，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)推行的企業(yè)會(huì)計(jì)委派制度實(shí)際上是委托人權(quán)益觀和國(guó)家權(quán)益觀相結(jié)合的一種新的“雙重主體權(quán)益觀”。一、企業(yè)會(huì)計(jì)委派制度的機(jī)理我國(guó)國(guó)家在國(guó)有企業(yè)中具有所有者和社會(huì)管理者的雙重身份，作為所有者為了得到投資決策有用的會(huì)計(jì)信息，不得不對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的控制；而作為社會(huì)管理者為了整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的公平，必須有效地控制經(jīng)營(yíng)者并促使他們對(duì)社會(huì)提供真實(shí)、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。這種觀點(diǎn)將會(huì)計(jì)人員委托權(quán)界定給政府，必然要求會(huì)計(jì)人員履行核算和監(jiān)督兩項(xiàng)職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的補(bǔ)償也只能由委托人來(lái)進(jìn)行。不管什么情況它都不會(huì)直接經(jīng)營(yíng)，它和別的（除企業(yè)管理當(dāng)局外）利益相關(guān)者一樣只有從自己的角度監(jiān)督企業(yè)管理當(dāng)局。加工者按照委托者的意圖去加工，為其提供特定的服務(wù)。第二條 會(huì)計(jì)委派制是指由集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)代表國(guó)有出資人直接向所屬單位委派各類會(huì)計(jì)人員，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)派出會(huì)計(jì)進(jìn)行管理的會(huì)計(jì)管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)既代表國(guó)有資產(chǎn)所有者行使監(jiān)督職責(zé)，獨(dú)立行使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督權(quán)，又行使總會(huì)計(jì)師職責(zé)。集團(tuán)公司已決定實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的企業(yè)，該單位不得再另行任命或聘任總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師或相當(dāng)級(jí)別的財(cái)務(wù)管理人員。第三章委派會(huì)計(jì)的資格及任免第十條 委派會(huì)計(jì)必須具備以下任職資格：遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)守工作紀(jì)律；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；身體健康，適應(yīng)崗位工作需要，持有《會(huì)計(jì)證》，具備任職所需要的工作能力、經(jīng)驗(yàn)、學(xué)歷及會(huì)計(jì)職稱的要求；與受派單位領(lǐng)導(dǎo)人符合近親回避原則；委派機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他任職資格要求。被撤換、調(diào)離、解聘的委派會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。第四章財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)容和權(quán)責(zé)第十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是集團(tuán)公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。（二）義務(wù)對(duì)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；由于主觀原因引起的資產(chǎn)流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對(duì)未按國(guó)家規(guī)定履行職責(zé)造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任；對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止受派單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；涉及受派單位重大事項(xiàng)，包括重大資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置等要及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；其他集團(tuán)公司要求的義務(wù)。第六章委派會(huì)計(jì)的考核和獎(jiǎng)懲第二十四條 對(duì)委派會(huì)計(jì)實(shí)行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面量化進(jìn)行，考核結(jié)論記入其工作檔案：