【正文】 好的例子就是美國的金融海嘯。企業(yè)在制定和實(shí)施財務(wù)風(fēng)險控制策略的過程中必須遵循和利用企業(yè)管理的基本原則以及風(fēng)險控制本身所要求的其他原則,這些原則主要包括以下幾個方面：（一）符合企業(yè)總目標(biāo)的原則。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進(jìn)行風(fēng)險損失的處理。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)在要求，如果規(guī)避風(fēng)險獲得的收益未能彌補(bǔ)為防范與控制風(fēng)險所投入的費(fèi)用，則企業(yè)就失去了控制風(fēng)險的必要。建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，可以通過提高財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，強(qiáng)化資金管理，提高資金的使用效率，加強(qiáng)財產(chǎn)控制即對存貨和應(yīng)收賬款的管理。同時，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)實(shí)行一把手負(fù)責(zé)，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報，可以有效避免瀆職、不作為情況，切實(shí)保證內(nèi)部監(jiān)督的及時、準(zhǔn)確、到位。一個良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運(yùn)狀況，提供內(nèi)容全面、及時、正確的信息，并在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行溝通，同時避免人為因素對內(nèi)部財務(wù)控制效果的影響。A: 單向溝通、雙向溝通 B: 自下而上溝通、自上而下溝通 C: 正式溝通、非正式溝通 D: 內(nèi)部溝通、外部溝通答案: C 【3】 以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點(diǎn)的是()。A: 被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定B: 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C: 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng) 化風(fēng)險意識D: 內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與,人人有責(zé)答案: A 【11】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A: 矩陣型結(jié)構(gòu) B: U型結(jié)構(gòu) C: M型結(jié)構(gòu) D: H型結(jié)構(gòu)答案: C 【19】 授權(quán)的形式有多種,最好的形式是()。A: 成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術(shù)水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊(duì)伍,便于后期的運(yùn)行和維護(hù)答案: C 【27】 下列選項(xiàng)中不屬于綜合分析法的是（）。A: 內(nèi)部機(jī)構(gòu) B: 管理機(jī)構(gòu) C: 董事會 D: 治理結(jié)構(gòu)答案: A二、多項(xiàng)選擇題【1】 關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心 和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實(shí)到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險意識,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo) 難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。A: 生產(chǎn)機(jī)構(gòu) B: 監(jiān)督機(jī)構(gòu))。A: 風(fēng)險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A: 財務(wù)指標(biāo)評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關(guān)于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進(jìn)行分析與設(shè)計。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。(4)有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較,并記錄存在的差額及原因分析?！?】 內(nèi)部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內(nèi)部控制缺陷可按照以下標(biāo)準(zhǔn)分類:(1)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷,不會嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性,但也應(yīng)當(dāng)引起董事會、經(jīng)理層的充分關(guān)注。當(dāng)存在任何一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷時,應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價報告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。(2)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。A: 會計復(fù)核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務(wù)報告控制答案: A B D E 【31】 資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()。A: 內(nèi)部控制是一個過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的C: 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實(shí)完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀B: 增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C: 對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義 D: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內(nèi)部控制的要素包括()。D: 學(xué)習(xí)與成長層面 E: 內(nèi)部運(yùn)營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是()。A: 內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營成本B: 內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動關(guān)系C: 內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。A: 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 B: 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A: 預(yù)算執(zhí)行 B: 預(yù)算編制 C: 預(yù)算考核 D: 預(yù)算審批答案: D 【17】 在內(nèi)部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是()。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關(guān)系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法是()。第五篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理一、單項(xiàng)選擇題(只有一個正確答案)【1】 對內(nèi)部控制無效性理解錯誤的是()。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)會計人員自我約束能力；加強(qiáng)對會計人員的繼續(xù)教育，減少會計業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)所進(jìn)行的獨(dú)立評價，它由獨(dú)立于被審部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)既定的政策、程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業(yè)的目標(biāo)是否達(dá)到。（二）努力完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度。所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略的制定和實(shí)施應(yīng)注意其動態(tài)適應(yīng)性。企業(yè)利益主體在認(rèn)識和掌握財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)的基礎(chǔ)上，能夠采取一定的策略措施以避免某些風(fēng)險損失的發(fā)生。收益確認(rèn)的風(fēng)險指由于收益確認(rèn)不當(dāng)而帶來收益超分配的可能性。資金回收風(fēng)險產(chǎn)生的原因也分為外因和內(nèi)因。財務(wù)風(fēng)險的形成原因（1）籌資風(fēng)險的成因。我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要因素就是由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度不完善，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的混亂。二、企業(yè)的財務(wù)管理與風(fēng)險控制（一）何謂企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)管理風(fēng)險財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。內(nèi)部風(fēng)險包括組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制缺陷、管理者的素質(zhì)經(jīng)營特點(diǎn)等形成的經(jīng)營風(fēng)險——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不確定性；財務(wù)風(fēng)險——企業(yè)舉借債務(wù)給財務(wù)成果帶來的不確定性；法律風(fēng)險——作為經(jīng)濟(jì)活動的平等民事主體之間法律行為活動的訴訟風(fēng)險等，也稱為非系統(tǒng)風(fēng)險。企業(yè)的信息系統(tǒng)的基本職能應(yīng)以時間序列的形式收集、捕捉數(shù)據(jù)，其收集數(shù)據(jù)的詳細(xì)程度則視企業(yè)風(fēng)險識別、評估和反應(yīng)的需要而定，并保證將風(fēng)險維持在風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)。企業(yè)的風(fēng)險文化是企業(yè)員工共有的態(tài)度、價值、目標(biāo)和行動的集合，它表明企業(yè)是如何認(rèn)識風(fēng)險的。（2）事項(xiàng)識別:企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制框架都承認(rèn)風(fēng)險來自于企業(yè)內(nèi)、外部各種因素，而且可能在企業(yè)的各個層面上出現(xiàn)，并且應(yīng)根據(jù)對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的潛在影響來確認(rèn)風(fēng)險。不同的戰(zhàn)略給企業(yè)帶來的風(fēng)險也不同，在企業(yè)戰(zhàn)略制定階段就進(jìn)行風(fēng)險管理，就是要幫助企業(yè)的管理者在不同戰(zhàn)略間選擇與企業(yè)的風(fēng)險偏好相一致的戰(zhàn)略。該目標(biāo)的層次比其他三個目標(biāo)更高。除單獨(dú)考慮各個風(fēng)險因素之外，更有必要從總體的、組合的角度理解風(fēng)險。三、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的差異。因此，滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的要求也是企業(yè)風(fēng)險管理體系建立應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)?！度骘L(fēng)險管理框架》三個維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險管理的8個要素都是為企業(yè)的四個目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的四個目標(biāo)；每個層次都必須從以上8個方面進(jìn)行風(fēng)險管理。在COSO委員會的《內(nèi)部控制管理框架》中，把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和事中的控制來實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，而全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個階段，覆蓋了各個不同的環(huán)節(jié)，更重要的是在事前就對風(fēng)險有了一定的預(yù)見性的考慮。其實(shí)，兩者之間既有區(qū)別又有聯(lián)系。主體的各個層級都需要借助信息來識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。二是目標(biāo)設(shè)定。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時掌握各種信息，以確保決策的正確性，并可以通過控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；關(guān)系（一）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。（2）付款賬號一般按照對方開戶許可證賬號支付，如發(fā)現(xiàn)賬號不一致，對方需出具付款說明并加蓋單位公章。（二）xx銷售過程中環(huán)節(jié)多，戰(zhàn)線長，要建立完備的監(jiān)管驗(yàn)收制度，實(shí)現(xiàn)過程可控、在控，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。（2）合同執(zhí)行過程中遇合同單位與貨權(quán)單位不一致的情況，必須要求供應(yīng)商將貨權(quán)轉(zhuǎn)移給我方，貨權(quán)轉(zhuǎn)讓單位在貨權(quán)轉(zhuǎn)移函上加蓋公章，法人簽字或法人授權(quán)代表簽字，否則不予結(jié)算，防止貨權(quán)糾紛。（一）xx采購流程風(fēng)險點(diǎn)（1）供應(yīng)商不按合同履約。（1）嚴(yán)格遵守公司xx規(guī)定，保證合同洽談的嚴(yán)肅性、規(guī)范性。管理層應(yīng)充分考慮風(fēng)險評估結(jié)論和管理建議，將其作為重大事項(xiàng)決策的參考依據(jù)。（三）市場營銷風(fēng)險方面：收集市場波動、政策變化、客戶信息變化等因素影響采購、銷售、收款方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來市場營銷方面的風(fēng)險。（三）更新本部門風(fēng)險信息、內(nèi)部控制信息、風(fēng)險案例、預(yù)警指標(biāo)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（七）審議公司其他重大風(fēng)險管理與內(nèi)部控制事項(xiàng)。第三條 本實(shí)施辦法所稱內(nèi)部控制，是指公司管理層和全體員工按照既定的風(fēng)險管理策略實(shí)施的、旨在保障風(fēng)險控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。（二）批準(zhǔn)公司年度全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作計劃。（三）組織開展公司全面風(fēng)險管理報告的編報工作。第九條 綜合管理部負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)施有效性進(jìn)行監(jiān)督。（六）廉政風(fēng)險方面：收集干部員工遵守規(guī)章制度、廉潔從業(yè)規(guī)定等方面的信息，分析這些信息是否可能導(dǎo)致違法違紀(jì)，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的風(fēng)險。（2）對交易對象的資質(zhì)審查不嚴(yán)格。（3）嚴(yán)格執(zhí)行合同會簽制度，規(guī)范合同流程審批，分解權(quán)限，形成相互糾錯、相互制約，有效防控風(fēng)險的運(yùn)行機(jī)制。（4）xx質(zhì)量爭議。（4）xx質(zhì)量驗(yàn)收必須以雙方認(rèn)可的第三方按國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行全程采制化，并以此出具的檢驗(yàn)報告為準(zhǔn)。（2）付款賬號與開戶許可證賬號不一致。第五章 附則第十八條 本實(shí)施辦法由公司風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。內(nèi)部控制的實(shí)施者為企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。三是控制活動。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。三是事項(xiàng)識別。員工識別和評價可能的風(fēng)險應(yīng)對措