內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(課件)(存儲(chǔ)版)
【正文】 考慮到中國企業(yè)對(duì)制度的高度認(rèn)同和有效執(zhí)行，根據(jù)內(nèi)部控制措施對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行完善，制度修訂后下發(fā)執(zhí)行。 3C框架認(rèn)為，目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)融合和管理融合組成企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)體系。五個(gè)要素構(gòu)成內(nèi)部控制的基本體系。 案例介紹： 目的及成果 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 滿足監(jiān)管要求 ? 中國香港聯(lián)交所監(jiān)管規(guī)定 ? 上海證券交易所監(jiān)管規(guī)定 ? 國資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ? COSO《 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架 》 提升公司 管理水平 ? 通過風(fēng)控體系建設(shè)推動(dòng)公司管理創(chuàng)新 ， 力求實(shí)現(xiàn)不確定環(huán)境中公司價(jià)值最大化 ， 從而為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障 加快內(nèi)審 戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 ? 實(shí)施以管理為目標(biāo) ， 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向 ， 以控制為中心 ， 以增值為目的的現(xiàn)代管理審計(jì) 動(dòng)因分析： 外部監(jiān)管要求和自身發(fā)展需要 中國三泰案例 風(fēng)險(xiǎn)及其影響 動(dòng)因分析：風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不在 企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險(xiǎn)管理所造成。 ?在 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 的大綱設(shè)計(jì)與編制模式上，將進(jìn)一步聽取和采納有關(guān)專家、咨詢機(jī)構(gòu)的論證意見。內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理 主講 :李三喜 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 案例介紹： 基本情況 中國三泰集團(tuán)公司 的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)龐雜： 房地產(chǎn)開發(fā) 物業(yè)管理 工業(yè)制造 商業(yè)貿(mào)易等 中國三泰集團(tuán)公司 的業(yè)務(wù)特點(diǎn)上： 點(diǎn)多面廣 業(yè)務(wù)復(fù)雜 中國三泰集團(tuán)公司 組織內(nèi)的各個(gè)法人主體： 業(yè)務(wù)多元化 從事同一業(yè)務(wù)的手段 、 方式 、 環(huán)境相對(duì)多樣化 業(yè)務(wù)變化性比較強(qiáng) 形成集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)部控制手冊(cè)難度較大 案例介紹： 基本思路 ?明確主要業(yè)務(wù)目標(biāo)。 ?總公司 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 與現(xiàn)行制度的關(guān)系： 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 側(cè)重于主要業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立、主要業(yè)務(wù)流程的規(guī)范、主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，權(quán)限劃分、責(zé)任到人；現(xiàn)行制度是 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 的支持性文件，制度強(qiáng)調(diào)政策性、全面性。 ?線條粗放，不完整、不深入 ?主要是文字的表述，但大部分沒有流程上的規(guī)范，導(dǎo)致同一個(gè)制度在執(zhí)行中存在多種理解、執(zhí)行的結(jié)果也有很大區(qū)別。 該框架認(rèn)為，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由五個(gè)基本要素組成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。 3C框架認(rèn)為，目標(biāo) —— 風(fēng)險(xiǎn) —— 管理，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在邏輯。 過程分析： 操作路徑 編制內(nèi)部控制文檔 控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)分析 控制點(diǎn) 控制措施 控制責(zé)任 控制證據(jù) 過程分析： 操作路徑 設(shè)計(jì)風(fēng)控手冊(cè) 對(duì)現(xiàn)場工作取得的成果和收集的資料進(jìn)行進(jìn)一步整理和完善，編制控制程序文件，并將上述各階段成果匯總形成企業(yè)的風(fēng)控手冊(cè)。 。 。 。 關(guān)鍵要素是風(fēng)險(xiǎn)、損失、管理、指標(biāo)和措施。 流程一：分析總結(jié)報(bào)告缺陷，編制風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷匯總分析表 風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷匯總分析表 序 號(hào) 缺陷發(fā)現(xiàn) 來源 問題描述 缺陷分析 影響評(píng)價(jià) 改進(jìn)意見 涉及 部門 … … … … … … … 流程二：識(shí)別變化情況，編制風(fēng)險(xiǎn)管理變化情況分析表 風(fēng)險(xiǎn)管理變化情況分析表 序號(hào) 類別 原情況摘要 變化后情況摘 要 影響評(píng)價(jià) 改進(jìn)意 見 涉及部門 1 戰(zhàn)略決策 2 組織架構(gòu) 3 人力資源 4 業(yè)務(wù)流程 5 信息系統(tǒng) 6 調(diào)整事項(xiàng) 7 政策法規(guī) 8 監(jiān)管要求 9 市場供需 10 技術(shù)趨勢(shì) 11 自然環(huán)境 … … … … … … … 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線 實(shí)務(wù)分析： 如何落地 目 錄 一 案例介紹 三 過程分析 二 動(dòng)因分析 四 實(shí)務(wù)分析 效果分析 五 效果分析： 初步成效 提升了公司 治理水平 重建了投資 管理合理模式 初步 成效 重建了安全 管理合理模式 為公司實(shí)現(xiàn)跨 越式
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