內(nèi)部控制和風險管理培訓(存儲版)
【正文】 ? 建立內(nèi)控體系及風險管理標準 ? 建立內(nèi)控體系的自我評估和自我改進機制 風險管理部門 （第二道防線） 獨立內(nèi)部審計 （第三道防線 ） 具有獨立的監(jiān)管職能 董事會下設審計委員會（具備條件） 由全職部門 — 審計部負責執(zhí)行 專注于確定各個系統(tǒng)和內(nèi)控的機制落實情況及其成效 . 其中包括財務，經(jīng)營系統(tǒng)等方面 負責對業(yè)務部門、風險質(zhì)量部門的審計 風險管理的三道防線 企業(yè)內(nèi)控 14 企業(yè)內(nèi)控 ?通過內(nèi)控解決企業(yè)管理問題 案例 1：子公司考核： EVA考核，貢獻率，員工滿意度，發(fā)展類財務指標 案例 2：承兌匯票解決融資問題 案例 3：網(wǎng)絡報銷 案例 4：企業(yè)案例匯編 15 國際工程承包的主要風險及應對措施 ?政治、政策風險 Risk of Politics 由于境外施工項目主要分布在發(fā)展中國家，而目前多數(shù)發(fā)展中國家正處在政治、經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌期間，境外施工項目如分布在上述國家，可能存在因政治體制不穩(wěn)定、經(jīng)濟政策變化而引起項目實施變動的風險 ?應對措施： ?事先充分了解施工所在國的政治、經(jīng)濟情況，對于政治經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家，要在合同中予以約定，澄清雙方的責任義務 ?要投出口信用保險，一旦出現(xiàn)上述風險，出口商可得到大部分的賠償 ?事后及時與業(yè)主溝通補救措施，爭取從業(yè)主方得到一定的補償 16 國際工程承包的主要風險及應對措施 ?稅收和法律風險 Risk of revenue and law 對于 EPC項目，有的國家要求總承包商需在當?shù)卦O立分公司，繳納各種稅收 在法律方面，有的國家規(guī)定，如不給當?shù)毓蛦T上足各類保險，則承包商將面臨被起訴的風險 有的國家是外匯管制的國家，如何履行外匯收支的審批手續(xù)，能否按時撥款到位，都直接影響到工程的進度 ?應對措施： ?在承攬國際工程承包項目時前期調(diào)研相當重要。好的制度與人才。 四、經(jīng)驗：追求行業(yè)中最好的知識和技術；努力做到極致 best effort。 8 什么是風險？ 風險是 未來 的 不確定性 對企業(yè)實現(xiàn)其既定目標的影響。 ?要提高信息化水平。或者直接將勞務工作分包給當?shù)仄髽I(yè)，規(guī)避
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