【正文】 狀以及存在的具體問題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價(jià)值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對(duì)企業(yè)成長的影響是極其惡劣的?！鞍讞l抵庫”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象。這就是“多頭開戶”。但會(huì)計(jì)和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)職務(wù)的情況屢見不鮮。這是一種資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時(shí)間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。（四）企業(yè)資金缺口加大。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難，融資難。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)珍貴的財(cái)富。具體要求包括：錢、財(cái)、物要分管：負(fù)責(zé)倉庫保管的人員只能對(duì)原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對(duì)它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交給財(cái)務(wù)人員管理；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時(shí)擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財(cái)務(wù)的保管者不能同時(shí)擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財(cái)務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。這些信息可以直接報(bào)告到企業(yè)最高的管理部門。第二，購買國債。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支的控制主要方式有以下幾種：第一，加快應(yīng)收賬款的回收速度，通過制定以信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策為主要內(nèi)容的信用政策，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況以及以往的交易信息來對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，然后對(duì)不同信用程度的客戶采取不一樣的應(yīng)收賬款回收策略。資產(chǎn)典當(dāng)融資就是企業(yè)對(duì)擁有的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行典當(dāng)而獲得的資金，這是民間融資的主要渠道。銀行不應(yīng)只注重不動(dòng)產(chǎn)類型的抵押擔(dān)保方式，中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同于大企業(yè)，對(duì)于中小企業(yè)可以考慮讓其以存貨或者應(yīng)收賬款等動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行抵押，企業(yè)也可以借助其他擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，企業(yè)間互相提供擔(dān)保。關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 現(xiàn)金管理 問題 對(duì)策現(xiàn)金管理是我國一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)制度，它對(duì)集聚社會(huì)閑散資金，有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)和制止違紀(jì)行為，穩(wěn)定市場物價(jià)，起了積極作用。然而，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，很多事業(yè)單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用大額現(xiàn)金支付。4．存在白條抵庫的現(xiàn)象。二、造成的直接后果事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂其危害程度相當(dāng)大。3．難免出現(xiàn)挪用公款的情況。2．組織各事業(yè)單位對(duì)本單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行一次徹底清理，并將清理結(jié)果報(bào)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門備案。6．各地銀行要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，特別是商業(yè)劃小核算單位，工業(yè)開辦自銷業(yè)務(wù)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量大，銀行要根據(jù)實(shí)際情況為單位送存現(xiàn)金提供方便。但是在發(fā)展過程中仍然存在著很多問題。當(dāng)流入量大于流出量時(shí)，會(huì)形成現(xiàn)金的置存，流入量小于流出量時(shí)，會(huì)形成現(xiàn)金的不足。鑒于現(xiàn)金管理的復(fù)雜性與重要性，企業(yè)應(yīng)重視管理其整體的流程，從而確保企業(yè)的正常經(jīng)營得以維系，進(jìn)而發(fā)展壯大。在趙玉梅主編的《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》一書中，提出提高現(xiàn)金使用效率，達(dá)到資金的效用最大化，應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應(yīng)付款的支付。下列方法有助于最優(yōu)化活期存款持有量：為了保持流動(dòng)性，持有有價(jià)證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預(yù)測(cè)各種支付和收入；加速收款；運(yùn)用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現(xiàn)金流量同步。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，人力資源核心地位的確定，研究人力資源管理中的企業(yè)文化管理，將帶來企業(yè)高效率的良性循環(huán)，成為企業(yè)發(fā)展的助推器，是企業(yè)保持競爭優(yōu)勢(shì)的有效途徑。同時(shí)人力資源政策本身也決定企業(yè)文化的性質(zhì)和強(qiáng)度。企業(yè)文化并不是“服裝、口號(hào)、徽標(biāo)”等一些脫離企業(yè)管理實(shí)踐而發(fā)生作用的純粹精神號(hào)召，而是一種以企業(yè)人力資源管理政策與實(shí)踐為基礎(chǔ)，在長時(shí)期實(shí)踐中形成的綜合性人際關(guān)系氛圍。而我國對(duì)企業(yè)文化研究的則更晚一些，真正的研究是近幾年才開始的，原來我們并沒有企業(yè)文化這個(gè)概念，因此也就談不上去認(rèn)真探討企業(yè)文化的問題。對(duì)于第二個(gè)方面，我們首先要明白兩個(gè)問題：企業(yè)文化對(duì)什么有用？其衡量指標(biāo)是什么？我們知道，優(yōu)秀的企業(yè)文化能提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；反之，則降低企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。與其將有限的資源投入到收效甚微的企業(yè)文化建設(shè)中，還不如多制定些戰(zhàn)略、制度，多進(jìn)些公關(guān)活動(dòng)。正是由于這些平凡員工直接實(shí)踐和體現(xiàn)著海爾的創(chuàng)新理念，才使得海爾的創(chuàng)新文化在企業(yè)得以建設(shè)成功。企業(yè)的各個(gè)層面緊密結(jié)合，互相協(xié)助把企業(yè)的各種理念規(guī)范物化企業(yè)的各種文化，營造出良好的企業(yè)文化氛圍。在激烈的市場競爭中，一個(gè)企業(yè)如果沒有不斷開拓的創(chuàng)新精神，是很難找到立足之地的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力創(chuàng)造優(yōu)越的工作、學(xué)習(xí)和生活環(huán)境，吸引更多的優(yōu)秀人才加盟，不斷壯大企業(yè)的綜合實(shí)力，使企業(yè)踏上一條更加輝煌的創(chuàng)新之路。明確企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)，讓員工看到企業(yè)文化建設(shè)的前途和方向，保持行為的一致性，為共同的奮斗目標(biāo)而努力。重視員工，發(fā)揮員工主體作用可以從改革用人制度，合理選用人才，樹立企業(yè)英雄等方面入手。人力資源開發(fā)是企業(yè)文化的重要組成部分,而企業(yè)文化又為人力資源創(chuàng)造了良好的開發(fā)環(huán)境。(5)歐紹華，中外企業(yè)文化。坐支現(xiàn)金。在實(shí)際中，很多賬面現(xiàn)金余額過大的一個(gè)重要原因就是存在白條抵庫。還有個(gè)別單位現(xiàn)金支付，讓供應(yīng)商直接來支付中心辦理，在一定程度上影響了資金支付的安全性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和會(huì)計(jì)核算的正確性。部分財(cái)務(wù)人員由于知識(shí)和技能方面的原因，對(duì)保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作沒有做好，造成現(xiàn)金管理工作混亂，給單位資金帶來安全隱患。基于是這種模糊認(rèn)識(shí)，有些部門對(duì)下級(jí)單位現(xiàn)金管理上存在的問題毫不知情或者雖了解一點(diǎn)但認(rèn)為這是單位的“內(nèi)部事務(wù)”，沒有從實(shí)質(zhì)上督促整改好。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時(shí)阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。其他問題。白條抵庫。然而，實(shí)際工作中，有些單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付。(3)孔祥梅，企業(yè)文化建設(shè)中的公共關(guān)系理論與技巧:[碩士學(xué)位論文]，北京: 北京林業(yè)大學(xué)，2010。只有這樣，員工心中才會(huì)裝著企業(yè)，才會(huì)真正關(guān)心企業(yè)文化建設(shè)的好壞。領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)文化建設(shè)中的確起到舉足輕重的作用，但是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人無法代替員工整體。實(shí)踐表明，執(zhí)行力需要一個(gè)明確目標(biāo)。二是要倡導(dǎo)個(gè)體創(chuàng)新。對(duì)企業(yè)來講，創(chuàng)新意味著創(chuàng)造性地破壞，就是要把自己原來成功與平衡破壞掉，創(chuàng)造一個(gè)動(dòng)態(tài)平衡，要把自己原來成功的經(jīng)驗(yàn)否定掉，不斷地戰(zhàn)勝自我，否定自我，這樣，企業(yè)將會(huì)在所有的競爭中取勝。企業(yè)文化的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，要從企業(yè)性質(zhì)及企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃、系統(tǒng)實(shí)施。因此，進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)必須發(fā)揮員工的主體作用。對(duì)于這類企業(yè)而言，影響經(jīng)營業(yè)績的主要因素在于外部因素（如國家產(chǎn)業(yè)政策、資源優(yōu)勢(shì)）和內(nèi)部因素（如戰(zhàn)略、市場、人力資源等）而不是企業(yè)文化。這些來自于不同研究領(lǐng)域的人士，由于知識(shí)背景的不同，理解和信息來源不同，研究方法的不同，從而導(dǎo)致了他們對(duì)企業(yè)文化理解的差異。我國對(duì)企業(yè)文化基本理論之所以會(huì)出現(xiàn)不同的理解，是由以下幾個(gè)方面的原因造成的：一是研究企業(yè)文化的時(shí)間不長。此外，企業(yè)核心資源日益知識(shí)化，使得人力資源愈來愈成為企業(yè)的“主動(dòng)性”資產(chǎn)，使人力資源管理本身成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)。因?yàn)槿肆Y源開發(fā)管理的最終目的不但是為人性發(fā)展尋求一條科學(xué)途徑，也要使群體組織的力量得到最大化發(fā)揮，取得優(yōu)異的組織效益。作為一種全新的管理理念，嶄新的管理文化，企業(yè)文化具有人本性的特點(diǎn)，表達(dá)了一種企業(yè)文化的“人文”力量，它從更高的點(diǎn)來研究企業(yè)管理，尋求推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力，這與將人力資源作為企業(yè)的第一資源來進(jìn)行開發(fā)和管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、獲取價(jià)值最大化是一致的。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)運(yùn)用的“現(xiàn)金”這個(gè)術(shù)語通常指的是貨幣和活期存款，還有非常安全、具有高度流動(dòng)性的有價(jià)證券。在現(xiàn)任中信銀行行長助理張強(qiáng)主編的《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評(píng)鑒》一書中，現(xiàn)金管理是流動(dòng)性管理的核心。例如，多開戶頭，“小金庫”屢禁不止；坐支現(xiàn)金；白條抵庫；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現(xiàn)金沉淀嚴(yán)重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈，等等。持有現(xiàn)金是企業(yè)實(shí)力的象征，是企業(yè)強(qiáng)償債能力和高商譽(yù)的表現(xiàn)，但不是企業(yè)擁有的現(xiàn)金越多越好。第三篇：中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策開題報(bào)告沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院2016屆本科生畢業(yè)論文開題報(bào)告論文題目：我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策 指導(dǎo)教師： 張弦 學(xué)生姓名： 丁鈺 學(xué)號(hào)：12192021 專 業(yè)： 市場營銷(國際會(huì)計(jì)方向)時(shí) 間： 2016/1/7一、選題意義中國自改革開放以來，我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，我國的中小企業(yè)迅速崛起，數(shù)量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門要加強(qiáng)對(duì)各事業(yè)單位現(xiàn)金管理情況的日常監(jiān)督，不定期對(duì)各單位現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行檢查，對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以確保現(xiàn)金管理制度的長期、有效執(zhí)行。因此，我們建議政府和有關(guān)部門從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理：1．建立完善現(xiàn)金管理制度。2．為單位私設(shè)小金庫提供了便利。由于當(dāng)前各事業(yè)單位取消了記賬會(huì)計(jì)，只保留一名報(bào)賬員，會(huì)計(jì)核算全部集中在會(huì)計(jì)核算中心，盡管這種體制與《會(huì)計(jì)法》表象上不沖突，但實(shí)際上弊端很大、漏洞很多，主要原因是會(huì)計(jì)核算中心的記賬員對(duì)該單位情況不熟，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況全部取決于報(bào)賬員實(shí)際報(bào)賬，單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況實(shí)際上是一人經(jīng)辦，缺乏應(yīng)有的監(jiān)督。根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。雖然就我國目前的實(shí)際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額已經(jīng)過低，可操作性不強(qiáng)。本文找出原因的情況下，針對(duì)目前事業(yè)單位的現(xiàn)金管理提出了有效的對(duì)策。為了緩解對(duì)中小企業(yè)的融資約束，國家政府部門應(yīng)該重視出臺(tái)相關(guān)政策、法律并大力貫徹實(shí)施來為其提供幫助，比如出臺(tái)專門針對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費(fèi)或者實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財(cái)政支持。（四）提高公司融資能力。當(dāng)企業(yè)擁有一定的財(cái)力與規(guī)模時(shí)，可以考慮聘用或培養(yǎng)優(yōu)秀的理財(cái)專家或理財(cái)團(tuán)