【正文】 憑證?報表及工程結(jié)算資料。(六)水利基本建設(shè)項目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料。(二)所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備,是否全面履行。(三)概算審批?執(zhí)行的真實性和合法性。為了有效遏制惡意虛報工程送審金額，應(yīng)出臺相應(yīng)的處理處罰制度。二、改進(jìn)工作的措施及建議在實踐中我們要充分利用有限的審計資源，擴(kuò)大審計成果，使社會中介的工程造價審核與財務(wù)審計有效地結(jié)合，盡可能的使工程造價審核人員與財務(wù)審計人員同時進(jìn)點，有效銜接，預(yù)防分開審計可能形成的盲點，而且財務(wù)審計人員應(yīng)在基建審計中起主導(dǎo)銜接的作用。在審計時發(fā)現(xiàn)，我區(qū)大多數(shù)項目監(jiān)理制度不健全，按規(guī)定，一個項目總監(jiān)最多只能監(jiān)理2個項目，但事實是往往承擔(dān)多個項目監(jiān)理，甚至是數(shù)十個項目，故而出現(xiàn)了審計時才補(bǔ)救監(jiān)理資料，更有甚者，監(jiān)理資料與施工資料驢唇不對馬嘴，監(jiān)理日志抄襲施工日志等嚴(yán)重問題。雖說財務(wù)制度規(guī)定建設(shè)單位管理費實行總額控制，但必須據(jù)實列支，絕不允許總額范圍內(nèi)出現(xiàn)與項目無關(guān)的其他支出。當(dāng)前，西部不發(fā)達(dá)的市縣（區(qū)）政府審計機(jī)構(gòu)，在工程造價審核方面主要借助于社會中介機(jī)構(gòu)，由于災(zāi)后恢復(fù)重建項目審計要求時間緊，中介機(jī)構(gòu)造價審核不能與財務(wù)審計統(tǒng)一編組進(jìn)點，造成審計銜接上的不暢，中介機(jī)構(gòu)只注重送審結(jié)算價的核實，而不關(guān)心其工程量是否控制在招標(biāo)范圍或概算之內(nèi)，財務(wù)人員也只是簡單的引用報告數(shù)據(jù)。通過調(diào)查，該項目使用率無法達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關(guān)規(guī)定處理。、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審計機(jī)關(guān)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)提出書面審計意見，發(fā)送被審計單位和組織竣工驗收的計劃、主管部門及有關(guān)地方政府。在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關(guān)規(guī)定處理。１０、投資效益評價。７、基建收入。４、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。在建設(shè)項目初驗結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)派出審計組，根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財經(jīng)制度，采取就地審計方式，按審計程序?qū)嵤徲?。第二篇：《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》各省、自治區(qū)、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計（經(jīng)）委，計劃單列市計委，建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：為了加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理，特制訂《基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法》。１１、其他專項審計，可視項目特點確定。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。５、尾工工程。建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徲嫿M提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計劃、財務(wù)決算及其批復(fù)文件，工程項目點交清單，財產(chǎn)、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對帳簽證資料，根據(jù)竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。在執(zhí)行中有何問題，請告審計署，以便進(jìn)一步完善該辦法。一、審計范圍：新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項目，按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算應(yīng)經(jīng)過審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。６、結(jié)余資金。根據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，落實包干結(jié)余，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配；審查包干結(jié)余分配是否合規(guī)。對概算外的工程投資支出所增加的投資均不得列入竣工決算，由建設(shè)單位投資包干結(jié)余分成或項目投產(chǎn)后的自有資金及主管部門撥款解決。審計署國家計委 中國人民建設(shè)銀行一九九一年十二月二十三日基本建設(shè)項目竣工決算審計試行辦法竣工決算審計，是基本建設(shè)項目審計的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對竣工決算的審計監(jiān)督，對提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，改善基本建設(shè)項目管理有著重要意義。三、審計主要內(nèi)容：１、竣工決算編制依據(jù)，審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。四、審計處理：審計機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實施審計，并提出書面審計意見。為了使竣工決算審計規(guī)范化，特制訂本試行辦法。審查決算編制工作有無專門組織，各項清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實尾工工程的未完工程量，留足投資。留成是否按規(guī)定交納“兩金”及分配和使用。四、審計處理：審計機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)實施審計，并提出書 面審計意見。本人在多年的工作實踐中，深入審計第一線，在學(xué)中干、干中學(xué)，工作之余將我在審計中的點滴體會梳理在了一起，以資審計同仁共勉。在災(zāi)后重建項目的竣工決算審核中，由于審計機(jī)關(guān)普遍面臨的是審計項目多、要求審結(jié)時間短，而審計人員有限，知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)狀，故而只能外聘具有造價審核資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)和政府審計人員相結(jié)合的辦法將災(zāi)后恢復(fù)重建項目的竣工決算審計分步進(jìn)行，即建安工程結(jié)算審核與工程竣工財務(wù)決算審計。財務(wù)管理方面常發(fā)現(xiàn)一些項目建設(shè)單位自籌資金不到位，而且落實自籌資金意識差，認(rèn)為落實項目自籌資金對行政、事業(yè)單位來說是空話，形成資金缺口是政府的事情。在項目財務(wù)決算的各項支出中，按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，財務(wù)決算中各項支出的歸類核算要以項目概算為依據(jù)，不能有概算以外的其他支出。甚至存在非法轉(zhuǎn)包等問題?；▽徲嬓枰鼮閷拸V的知識結(jié)構(gòu)，而且所涉領(lǐng)域知識跨度大，審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，從實際需求出發(fā)，采取研討、交流學(xué)習(xí)、考察、影像培訓(xùn)、材料培訓(xùn)等多種形式培養(yǎng)審計人員，拓展審計人員的知識結(jié)構(gòu)和層次，提升對基建投資項目的分析能力，提高其發(fā)現(xiàn)問題、分析問題及對相應(yīng)問題提出合理化建議的能力。