【正文】 、未交基建收入、其他未交款合計合計補充資料：基建借款期末金額： 基建結(jié)余資金：備注：資金來源合計扣除財政資金撥款與國家資本、資本公積重疊部分。第三十八條 竣工財務決算監(jiān)督檢查應包括以下內(nèi)容：（一）竣工財務決算管理工作的組織實施情況；（二）竣工財務決算編制內(nèi)容的真實性、完整性；（三）竣工財務決算編報的及時性；（四）竣工決算審計及竣工驗收提出問題的整改落實情況；（五）竣工財務決算審核審批及備案情況；（六）竣工財務決算批復的落實情況。主要包括形成資產(chǎn)是否真實、準確、全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；是否正確按資產(chǎn)類別劃分固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施；交付使用資產(chǎn)實際成本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全。（四）基本建設程序執(zhí)行及建設管理情況。．與財務管理和會計核算有關(guān)的其他事項。具體包括：．建設成本核算是否準確。交付使用資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎設施等。能夠確定由某項資產(chǎn)或某項支出負擔的待攤投資，應直接計入。（二）債權(quán)債務清理：.核對和結(jié)算債權(quán)債務；.清理壞賬和無法償付的應付款項；.將債權(quán)債務清理形成的損益計入待攤投資。第十八條 竣工財務決算報表（格式見附件）包括：基本建設項目概況表、基本建設項目竣工財務決算表、基本建設項目資金情況明細表、基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表、基本建設項目尾工工程投資及預留費用表、基本建設項目待攤投資明細表、基本建設項目待核銷基建支出明細表和基本建設項目轉(zhuǎn)出投資明細表。第十四條 項目一般不得預留尾工工程，確需預留尾工工程的，尾工工程投資不得超過批準的概（預）算總投資的。第十條 項目建設單位具體承擔竣工財務決算編制和上報等工作。第四條 項目建設單位的法定代表人對竣工財務決算的真實性、完整性負責。 第三條 部本級和部屬單位竣工財務決算由項目建設單位組織編制。主要職責包括：（一）健全和完善本單位及所屬單位竣工財務決算內(nèi)部管理機制和制度，負責組織本單位竣工財務決算編報；（二）負責組織對應由本單位批復的竣工財務決算審核和審批；（三）負責組織審核上報部批復的竣工財務決算；（四）指導和監(jiān)督所屬單位竣工財務決算管理工作。因特殊情況確需延長的，應說明原因，并報經(jīng)竣工財務決算審批部門同意，適當延長時間，但原則上不超過個月，最長不超過個月。第十七條 竣工財務決算說明書主要包括以下內(nèi)容：　 （一）項目概況；（二）會計賬務處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務清償情況；（三）建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；（四）建設資金使用、結(jié)余資金處理情況；（五）預備費動用情況；（六）尾工工程投資及預留費用情況，應包含竣工財務決算基準日至上報日期間尾工工程投資及預留費用安排使用、債權(quán)債務清理等變化情況；（七）概（預）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；（八）建設管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、招投標情況、合同履行情況；（九）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；（十）征地拆遷補償情況、移民安置情況；（十一）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；（十二）管理經(jīng)驗、主要問題和建議；（十三）需說明的其他事項。第二十四條 竣工財務清理主要包括：（一）合同（協(xié)議）清理：.按照合同（協(xié)議）編號或類別列示合同（協(xié)議）清單；.在工程進度款結(jié)算的基礎上，根據(jù)施工過程中的設計變更、現(xiàn)場簽證、工程量核定單、索賠等資料辦理竣工結(jié)算，對合同價款進行增減調(diào)整；.清理各項合同（協(xié)議）履行的主要指標，包括合同金額，累計已結(jié)算金額，預付款支付、扣回、余額，質(zhì)量保證金扣留、支付、余額，履約擔保、預付款保函（擔保）等；.確認合同（協(xié)議）履行結(jié)果；.落實尚未執(zhí)行完畢的合同（協(xié)議）履行時限和措施。第二十七條 待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資價值和待核銷基建支出。獨立使用價值的判斷依據(jù)是具有較完整的使用功能，能夠按照設計的要求，獨立發(fā)揮作用。主要指執(zhí)行《基本建設財務規(guī)則》及相關(guān)會計制度情況。．竣工財務決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)之間是否存在錯誤。財政資金是否按規(guī)定?？顚Ｓ?，是否符合政府采購和國庫集中支付等管理規(guī)定；結(jié)余資金在各投資者間的計算是否準確；應繳回財政的結(jié)余資金是否在竣工驗收合格后個月內(nèi)，按照預算管理制度有關(guān)規(guī)定繳回財政；是否存在擅自使用結(jié)余資金情況。（六）交付使用資產(chǎn)情況。檢查中如有發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的情況，應予以通報，情節(jié)嚴重的移交相關(guān)部門處理。《交通運輸部基本建設項目竣工財務決算編審規(guī)定》（交財發(fā)〔〕號）同時廢止。第四十一條 全額自籌資金安排的項目，除竣工財務決算由建設單位自行組織審批外，其余事項參照本規(guī)定執(zhí)行。第三十五條 竣工財務決算批復應包括的內(nèi)容（格式見附件）：（一）批復確認決算完成投資，資金來源及到位構(gòu)成，形成的交付使用資產(chǎn)，核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等；（二）根據(jù)管理需要批復確認交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等；（三）批復確認結(jié)余資金、決算評審審減資金，并明確處理要求；批復竣工財務決算時，應確認結(jié)余資金是否按照規(guī)定在竣工驗收后個月內(nèi)上繳財政。．建設管理情況。建設資金籌集，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。．待核銷基建支出有無依據(jù)、是否合理合規(guī)。第四章 竣工財務決算審批第三十一條 竣工財務決算審批部門應按照“先審核后批復”的原則，批復竣工財務決算。第二十八條 項目建設單位應根據(jù)不同情況，分別選擇概算分配率或?qū)嶋H分配率分攤待攤投資。（五）應移交的資產(chǎn)清理：.按照核算資料列示移交資產(chǎn)賬面清單；.工程實地盤點，形成移交資產(chǎn)盤點清單；.分析比較移交資產(chǎn)賬面清單和盤點清單；.調(diào)整差異，形成應移交資產(chǎn)目錄清單。第二十條 項目建設單位可根據(jù)管理的實際情況增設有關(guān)反映重要事項的輔助報表。第十五條 項目建設單位可以與施工單位在合同中約定，按照不高于工程價款結(jié)算總額的預留工程質(zhì)量保證金，待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。（三）部屬一級單位的竣工財務決算，報部審批。第七條 建設內(nèi)容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可簡化竣工財務決算編報內(nèi)容、報表格式和批復手續(xù)；設備購置、房屋及其他建筑物購置，不需單獨編報竣工財務決算。交通運輸部基本建設項目竣工財務決算編審規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強交通運輸部基本建設財務管理，規(guī)范基本建設項目竣工財務決算（以下簡稱竣工財務決算）編制審批行為，根據(jù)財政部《基本建設財務規(guī)則》（財政部令第號）、《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》（財建〔〕號）、《中央基本建設項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程》（財辦建〔〕號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。第二章 管理職責與權(quán)限第八條 交通運輸部財務審計司統(tǒng)一負責竣工財務決算管理工作。（四）部屬一級單位所屬單位的重點項目（工程可行性研究報告經(jīng)國家發(fā)展改革委審批）竣工財務決算由部屬一級單位負責審批，其他項目由部屬一級單位按照下審一級的原則自行規(guī)定。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質(zhì)量保證金。第二十一條 竣工財務決算的編制應當遵循以下程序：（一）制定竣工財務決算編制方案；（二）收集整理與竣工財務決算相關(guān)的資料；（三）竣工財務清理；（四）確定竣工財務決算基準日；（五）概（預）算與核算口徑的對應分析；（六）計列尾工工程投資及預留費用；（七）分攤待攤投資；（八）確定建設成本；（九）編制竣工財務決算報表；（十）編寫竣工財務決算說明書。第二十五條 竣工財務決算基準日應依據(jù)資金到位、投資完成、竣工財務清理等情況確定，一般應確定在月末。概算分配率的計算公式如下：概算分配率＝（概算中各待攤投資的合計數(shù)－其中可直接分配部分）247。第三十二條 竣工財務決算審批部門審核的重點內(nèi)容主要包括：（一）工程價款結(jié)算情況。．轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)、是否已落實接收單位。．資金到位情況。審核竣工財務決算報告是否反映了建設管理情況；建設管理是否符合國家有關(guān)建設管理制度要求，是否建立和執(zhí)行法人責任制、工程監(jiān)理制、招投標制、合同制；是否制定相應的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否健全、完善、有效；招投標執(zhí)行情況和建設工期是否按批復要求有效控制。對未按時上繳的，應在批復文件中要求其限時上繳；（四）批復時確認的未上繳的結(jié)余資金，在決算批復后日內(nèi)按規(guī)定