【正文】 置、人員編制、職責(zé)權(quán)限劃分等制度安排。企業(yè)生存在社會(huì)中，必須盡社會(huì)責(zé)任與義務(wù)與社會(huì)和諧發(fā)展，任何國(guó)家都要強(qiáng)制企業(yè)依法履行（C）A、環(huán)境責(zé)任 B、消費(fèi)者福利 C、社會(huì)責(zé)任 D、員工福利企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（ABCD）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)C、環(huán)境保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，投入不夠，措施不力，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停產(chǎn)D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，輕則導(dǎo)致員工積極性受挫，重則影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定企業(yè)必須設(shè)置安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立一整套安全制度，必須考核安全生產(chǎn)情況，與獎(jiǎng)金掛鉤（A）A、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故甚至重特大安全事故B、產(chǎn)品質(zhì)量不合格，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)從貨幣資金開(kāi)始，巾幗不同形態(tài)變化，最終還要回到（A）A、貨幣資金 B、商品流通 C、營(yíng)運(yùn)資金 D、商品所有者7企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的，一分鐘也不能停止，它不運(yùn)動(dòng)了，就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)停止。A、保密措施 B、管理責(zé)任制 C、審批權(quán)限 D、法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)購(gòu)入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件（A）?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策（A）A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：（ABC）A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無(wú)財(cái)務(wù)困難 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)（ABCD）A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)。系統(tǒng)的要點(diǎn)是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下B、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制C、系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識(shí)別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿（A）A 正確 B 錯(cuò)誤, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。在軟件從業(yè)人員方面，缺乏高層次的系統(tǒng)分析員、項(xiàng)目總設(shè)計(jì)師和從事基礎(chǔ)性軟件開(kāi)發(fā)的人員，預(yù)計(jì)到2005年我國(guó)共需軟件高級(jí)人才6萬(wàn)、中級(jí)人才28萬(wàn)、初級(jí)人才46萬(wàn)；在數(shù)控人才方面，對(duì)數(shù)控技術(shù)工人、在生產(chǎn)崗位上承擔(dān)數(shù)控編程的工藝人員和數(shù)控機(jī)床維護(hù)、維修人員，將有很大的需求；在汽車維修方面，預(yù)計(jì)兩年將新增從業(yè)人員80萬(wàn)，大部分從業(yè)人員需接受職業(yè)教育；報(bào)告還稱，到2015年，我國(guó)的醫(yī)護(hù)人員將達(dá)到232．3萬(wàn)人，這意味著平均每年應(yīng)增加護(hù)士11．5萬(wàn)人。企業(yè)為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對(duì)重大的非常規(guī)交易，尤其是針對(duì)那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計(jì)相關(guān)的控制；，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下程序（ABCD）A詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。會(huì)簽合同時(shí)重點(diǎn)考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：(ABC)A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí) C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，重要風(fēng)險(xiǎn)信息可以直接報(bào)告最高層管理者。C、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。C 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。（A）A 正確 B錯(cuò)誤，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。(B)A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管部門應(yīng)建立存貨保管制度，至少實(shí)施以下控制（ABCD）。（B）A、正確 B、錯(cuò)誤籌資方案需要經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)履行報(bào)批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風(fēng)險(xiǎn)放在第一位考慮，這種說(shuō)法（A）A、正確 B、錯(cuò)誤關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬理念，一般的人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財(cái)務(wù)杠桿 D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系是：風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高，得到的風(fēng)險(xiǎn)收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風(fēng)險(xiǎn)越小，收益越少。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。（錯(cuò)誤第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制）。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)掌握的情況進(jìn)一步確定評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量，并結(jié)合評(píng)價(jià)人員的專業(yè)背景進(jìn)行合理分工。（2）組成評(píng)價(jià)工作組。具體評(píng)價(jià)內(nèi)容確定后，根據(jù)《評(píng)價(jià)指引》第十一條規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。組織架構(gòu)評(píng)價(jià)可以重點(diǎn)從機(jī)構(gòu)設(shè)置的整體控制力、權(quán)責(zé)劃分、相互牽制、信息流動(dòng)路徑等方面進(jìn)行；發(fā)展戰(zhàn)略可以重點(diǎn)從發(fā)展戰(zhàn)略的制定合理性、有效實(shí)施和適當(dāng)調(diào)整三方面進(jìn)行；人力資源評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)從企業(yè)人力資源引進(jìn)結(jié)構(gòu)合理性、開(kāi)發(fā)機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制等方面進(jìn)行；企業(yè)文化評(píng)價(jià)應(yīng)從建設(shè)和評(píng)估兩方面進(jìn)行，從而促進(jìn)誠(chéng)信、道德價(jià)值觀的提升，為內(nèi)部控制的完善夯實(shí)人文基礎(chǔ)；社會(huì)責(zé)任可以從安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等方面進(jìn)行。經(jīng)理層應(yīng)結(jié)合日常掌握的業(yè)務(wù)情況，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案提出應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，審定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案和聽(tīng)取內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或報(bào)告的缺陷，要按照董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的整改意見(jiàn)積極采取有效措施予以整改。另外，為保證審計(jì)的獨(dú)立性，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。1．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)（下稱“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。2．重要性原則。所謂內(nèi)部控制有效性，是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，需形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，是優(yōu)化內(nèi)部控制自我監(jiān)督機(jī)制的一項(xiàng)重要制度安排，是內(nèi)部控制的重要組成部分，與內(nèi)部控制的建立、實(shí)施，共同構(gòu)成有機(jī)循環(huán)。澳門財(cái)政局副局長(zhǎng)容光亮先生說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的發(fā)布對(duì)澳門極具參考價(jià)值，澳門將密切關(guān)注內(nèi)地企業(yè)執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范體系的進(jìn)展和情況，為澳門企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制做好準(zhǔn)備。保監(jiān)會(huì)將按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的原則和要求，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的政策指導(dǎo)和行業(yè)監(jiān)管，督促梳理完善