財務(wù)管理細則規(guī)定(存儲版)
【正文】 加強對采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的控制。第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當健全貨幣資金的核查制。除物資管理部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時，應(yīng)當由單位負責人批準；大批物資和屬于貴重物品、危險品或需保密的物資，應(yīng)當單獨制定管理制度，規(guī)定嚴格的審批程序和接觸限制條件。（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批權(quán)限和責任。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當定期和不定期檢查、評價實物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時整改。第四十一條行政事業(yè)單位對外支付款項，應(yīng)當符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十五條單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。（五）以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。第五十三條財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟監(jiān)督管理部門按照各自職責權(quán)限，依法對行政事業(yè)單位財務(wù)進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種財經(jīng)違法行為。第五十一條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受財政、審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等部門的檢查和監(jiān)督。第四十八條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。（三）另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金。第七章 財務(wù)機構(gòu)管理第四十四條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。第三十九條行政事業(yè)單位的部門預(yù)算資金一律實行國庫集中支付制度。單位應(yīng)當建立對外投資信息管理系統(tǒng)，及時、全面、準確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況，財會部門應(yīng)當及時進行會計核算。（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責任人。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。（三）按規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字手續(xù)，使用財務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應(yīng)當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。市級行政事業(yè)單位的政府采購實行集中代理采購。（三）是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。會議費、招待費、差旅費、培訓(xùn)費等支出報銷憑據(jù)應(yīng)附明細清單，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。（一）建立健全財務(wù)支出內(nèi)部審批制度。單位應(yīng)當按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。（二）項目當年已執(zhí)行但尚未完成或項目因故當年未執(zhí)行需要推遲到下執(zhí)行而形成的專項結(jié)余資金，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一使用，但不得改變資金用途。）（一）根據(jù)上級要求或市委、市政府要求完成的工作任務(wù)需對單位部門預(yù)算中項目支出預(yù)算作調(diào)整的，由行政事業(yè)單位提出申請，報市財政局審批。（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制部門與預(yù)算執(zhí)行部門、資產(chǎn)管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料，實現(xiàn)對資金、資產(chǎn)的合理配置。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控機制，防止資金財產(chǎn)流失、浪費或被貪污、挪用。“支出賬戶”用來各單位的所有資金支出的賬戶（包括工資、勞務(wù)費、勞動保險費、稅金、電費、職工出差借款、差旅費、材料設(shè)備款等）。八、規(guī)范錯帳更正要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容填制憑證、登記帳簿，帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按規(guī)定進行更正。二、嚴格履行報銷程序財務(wù)報銷應(yīng)當遵照規(guī)定的程序進行，報銷的發(fā)票上必須有經(jīng)辦人、證明人，會計審核及總務(wù)主任和傅文峰副校長簽字；金額5000元以上的發(fā)票必須由黃余平校長審批。：每月10日前上報。第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。、銷售日報表、百年12F/員工餐用量表應(yīng)于每周周一和周五傳遞給統(tǒng)計員，規(guī)定時間未上交者每次按5元處以罰款。此數(shù)據(jù)由財務(wù)統(tǒng)計員按月統(tǒng)計并上交財務(wù)。第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說明。四、防范財務(wù)風險轉(zhuǎn)帳支付應(yīng)核對發(fā)票開出單位與收款單位是否相符，用于報銷的發(fā)票必須是合法有效的稅務(wù)發(fā)票或財政性的收款收據(jù)。購入后應(yīng)辦理入庫、領(lǐng)用手續(xù)。二、人員管理規(guī)定為加強財務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，確保會計信息真實可靠，保障會計人員依法履行會計監(jiān)督職能，對貴州魯中礦業(yè)下屬獨立核算單位實行會計人員委派制三、其他規(guī)定各單位要嚴格執(zhí)行本通知辦法，如有違反本管理通知辦法，出現(xiàn)“坐收坐支”、收入款項未及時上交的現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)人及財務(wù)科長、有關(guān)責任人的責任。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)的監(jiān)督工作?；局С鰬?yīng)當根據(jù)單位性質(zhì)，按照財政保障原則編報；項目支出應(yīng)當圍繞黨委、政府的中心工作，并結(jié)合單位主要工作職責按照實事求是、厲行節(jié)約、輕重緩急的原
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