【正文】 法的情況。第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁(yè)產(chǎn)生空白頁(yè)時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃斜紅線注銷，如跳過(guò)一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編制。第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：（一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷；（二）應(yīng)留待將來(lái)使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)；（四）其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。（五）各單位購(gòu)入公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總部核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由總部集中保管。第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)第一條 為確保集團(tuán)權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。凡是認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第三條 盤點(diǎn)方式（一）年中盤點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點(diǎn)后，將盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位；（二）年終盤點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點(diǎn)，最后由高級(jí)主管抽點(diǎn)。抽點(diǎn)人，請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則第－章 總則第一條 目的提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成效，配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。第五條 無(wú)固定的長(zhǎng)期資金來(lái)源，各企業(yè)都不得作長(zhǎng)期固定資產(chǎn)的購(gòu)置及對(duì)外投資，除本細(xì)則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購(gòu)置，廠房擴(kuò)建，對(duì)外投資，或超過(guò)原定計(jì)劃而增加的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，其所需資金，財(cái)務(wù)部不予支付。第二章 異常說(shuō)明集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財(cái)務(wù)部。第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財(cái)務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考。第八章 盤點(diǎn)辦法第一條 集團(tuán)為便于年度結(jié)算，以及核對(duì)賬卡記載，與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤，特制定本辦法。第五條 集團(tuán)在交易中收到的票據(jù)，要通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。第三條 登記報(bào)告（一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表”，連同該日收支傳票，交送主管會(huì)計(jì)。各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財(cái)務(wù)部集中管理。第五章 會(huì)計(jì)檔案第一條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類、起訖號(hào)碼等。其可長(zhǎng)期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺(jué)，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺(jué)人員將情況呈明主管人員更正，若其錯(cuò)誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票更正。第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。⑤購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。各單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第十一條 出納的主要工作職責(zé)是：（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；（五） 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；（七） 完成上級(jí)交付的其他工作。第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能：（一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況；（二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作；（三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施；（四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理；（六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作：（一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；（二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作；（四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況；（五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作；（六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十一條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則集團(tuán)二零零一年十一月28 / 31目 錄第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 1第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 1第三章 財(cái)務(wù)工作管理 2第四章 支票管理 3第五章 現(xiàn)金管理 3第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 4第七章 處罰辦法 5第八章 附則 5第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的