【正文】 是中小企業(yè)傾向于多頭開戶，造成銀行和中小企業(yè)之間缺乏穩(wěn)定關(guān)系，這不利于銀行分析企業(yè)的信息，從而影響銀行向其提供信貸；五是中小企業(yè)抵質(zhì)押擔(dān)保條件相對較弱，在自身經(jīng)營實(shí)力比較弱的情況下，又很難通過有效的抵質(zhì)押擔(dān)保來滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)緩釋條件。三、改善中小企業(yè)融資難問題的對策（1）加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)，全面提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。（2）完善中小企業(yè)融資的相關(guān)金融系統(tǒng)。我國的中小企業(yè)資本融資市場體系應(yīng)包括三個(gè)層面：區(qū)域性小額資本市場、創(chuàng)業(yè)板市場和中小企業(yè)板市場。隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融改革的不斷深化，地方政府首要做的是集合本地的優(yōu)勢金融資源，通過金融工具、扶持政策等向中小企業(yè)傾斜，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)的共同繁榮。㈠、信息不暢我國中小企業(yè)一直以來都主要立足國內(nèi)市場，為大企業(yè)加工零部件或生產(chǎn)“非標(biāo)”產(chǎn)品居多，有些中小企業(yè)雖然進(jìn)行獨(dú)立生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品但往往也只是拾遺補(bǔ)缺而已。企業(yè)走向國際市場就必須有了解市場行情、懂得國際貿(mào)易操作程序和規(guī)則的專業(yè)人才，而專業(yè)人才匱乏已經(jīng)成為制約我國中小企業(yè)走向國際市場的最大障礙之一。⑶國家限制“兩高一資”商品出口。國際環(huán)境⑴國際市場貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。企業(yè)要參與到國際競爭中去，必須主動(dòng)走出去，比如要主動(dòng)參加與企業(yè)相關(guān)的世界性的各種展覽會(huì)、博覽會(huì)，這不僅能起到宣傳自己的作用，而且在參與的過程中進(jìn)一步了解世界，了解市場，了解產(chǎn)品，了解技術(shù)，了解競爭對手。只有擁有自己的品牌，才有競爭的基礎(chǔ)和潛力。因此，企業(yè)對外聯(lián)絡(luò)和宣傳是整體戰(zhàn)略的重要組成部分，要開辟多種渠道，搭建交往平臺(tái)，為走向世界創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。其次，要完善企業(yè)晉升機(jī)制，滿足員工自我發(fā)展、自我實(shí)現(xiàn)的需求。由于中小企業(yè)一般缺乏較明確的發(fā)展戰(zhàn)略，因此在人力資源管理方面也不可能有明確的計(jì)劃，只能是走一步，看一步。(三)大量的人力資源管理者缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)大量的人力資源管理或相關(guān)專業(yè)近期畢業(yè)的大學(xué)生，他們有系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，有十分活躍的頭腦，敢想敢干，可塑性十分強(qiáng)。要企業(yè)拿出大比重的資本來引進(jìn)這些高層人才，也會(huì)為企業(yè)的運(yùn)營帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。而這些新興產(chǎn)業(yè)在研發(fā)、營銷、管理、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，尤其是一些新開拓的項(xiàng)目，定崗定編工作不像傳統(tǒng)業(yè)務(wù)那么成熟。首先可以采用內(nèi)部培訓(xùn)的方式，為他們購買人力資源管理方面的書籍、資料，以增加他們的知識(shí)。加強(qiáng)同級之間的自由交流，實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享和信息交流互補(bǔ)，獲取隱性知識(shí)和顯性知識(shí)。這樣，傳統(tǒng)的科層制度也被流程式、矩陣式等以網(wǎng)絡(luò)為依托的管理方式取代。為了公司以后的持續(xù)發(fā)展，為了吸引和挽留優(yōu)秀的員工，必須要加強(qiáng)企業(yè)的學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)對于員工的培訓(xùn)。陌生的管理方式被引入到企業(yè)必須有熟知它的人才能將它落實(shí)到實(shí)處。因此，人力資源規(guī)劃的前提是企業(yè)發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略首先要明晰，而后才能分解到人力資源方面，隨后才會(huì)有人員需求計(jì)劃、招聘計(jì)劃、薪資福利計(jì)劃等與之相配套。比如你讓一個(gè)小規(guī)模的加工廠拿出幾十萬年薪去聘請一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人來運(yùn)營企業(yè)，是很不現(xiàn)實(shí)的。對這些企業(yè)的人力部門而言，就意味著難以從事務(wù)性工作中脫身，無法集中在核心事務(wù)上，效率不高。因此，普遍提高中小企業(yè)勞動(dòng)者素質(zhì)，建設(shè)一支宏大的、高素質(zhì)人才隊(duì)伍，培養(yǎng)、吸引和用好人才，這應(yīng)該作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略任務(wù)。要建立激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)展每一位企業(yè)員工的聰明才智，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)職員為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)出力，多做貢獻(xiàn)。㈤要加強(qiáng)對外聯(lián)絡(luò)，用好用足國家對中小企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策。中小企業(yè)樹立自己的品牌是當(dāng)務(wù)之急。二、我國中小企業(yè)發(fā)展國際貿(mào)易的對策分析我國中小企業(yè)要發(fā)展，要走進(jìn)國際市場，就必須在解決認(rèn)識(shí)問題的前提下著力從以下幾個(gè)方面入手，使我們的中小企業(yè)真正在國際市場中占有一席之地并得到長足發(fā)展。近幾年，在國際市場石油、有色等產(chǎn)品價(jià)格大幅上漲，以及國內(nèi)固定資產(chǎn)投資過快增長的雙重拉動(dòng)下，原材料價(jià)格不斷攀升。從2007年1月1日起，國家多次調(diào)低了部分出口商品的出口遇稅率，因而導(dǎo)致企業(yè)出口成本提高、利潤下降，對自營出口業(yè)務(wù)、產(chǎn)品附加值較低的傳統(tǒng)商品及產(chǎn)品銷往欠發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)影響更大，特別是對紡織業(yè)。㈢、人才相對匱乏中小企業(yè)在招聘過程中更重視對生產(chǎn)必需的生產(chǎn)技術(shù)人員或推銷人員的選擇，對懂得國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的人才不重視，甚至不招聘此類員工。但是在當(dāng)前劇烈的市場競爭形勢面前，中小企業(yè)在擴(kuò)大外貿(mào)出口中遇到諸多困難，面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。這樣才能建立一個(gè)多層次、多元化的市場體系，有效緩解束縛中小企業(yè)發(fā)展的融資瓶頸。（3）加大政府對中小企業(yè)融資的扶持力度。三是加強(qiáng)溝通，強(qiáng)化自身信用意識(shí)。當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)的管理分別由中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門分管，我國中小企業(yè)融資的管理政出多門，政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性難以保證；其次表是相關(guān)法律法規(guī)的缺失。二、我國中小企業(yè)融資困境的原因分析（1）我國中小企業(yè)融資困難的自身原因。在我國，政府對中小企業(yè)的扶持前三項(xiàng)運(yùn)用的較多，但由于主要是對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，惠及面較窄?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀；對策一、我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀分析（1）銀行貸款。民間金融機(jī)構(gòu)具有許多符合市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢，如組織機(jī)制靈活、效率高，對于當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信比較了解等。（2）股票融資門檻高股票融資最大的優(yōu)點(diǎn)就是企業(yè)沒有還本付息的壓力，而且資金可以長期使 用。中小企業(yè)的直接融資也為社會(huì)閑置資金提供了一 個(gè)有效的投資渠道。二是評估登記部門分散、手續(xù)繁瑣、收費(fèi)高昂。其主要原因在于銀行的經(jīng)營者認(rèn)為國企是國家的，銀行也是國家的。有的企業(yè)甚至惡意逃廢銀行債務(wù)，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大。上海中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款的比重為73%，通過有價(jià)證券融資為2%。小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要重于一般納稅人。但在現(xiàn)實(shí) 中，中小企業(yè)的內(nèi)源融資狀況卻令人擔(dān)憂。（1）間接融資渠道從間接融資方面來看，企業(yè)融資渠道有商業(yè)銀行貸款、政策性銀行貸款、信用社貸款和非金融機(jī)構(gòu)貸款。（2）內(nèi)源性債務(wù)資本籌集內(nèi)源性債務(wù)融資是指和企業(yè)有直接關(guān)系的企業(yè)主、股東、合伙人或業(yè)主的親友向企業(yè)提供債務(wù)性質(zhì)的借款。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。按照執(zhí)行監(jiān)督的過程，財(cái)務(wù)監(jiān)督可以在相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)之前、進(jìn)行過程中和之后既同河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文時(shí)又分別對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更具體，因而更能在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中得到有效實(shí)施和執(zhí)行。發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)的重要作用關(guān)系到企業(yè)的各位職員、每個(gè)大大小小的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和高低層次各部門，所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的改善做出貢獻(xiàn)。我國職能劃分上除財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、物價(jià)外設(shè)立某一專門機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的專管，確立該機(jī)構(gòu)作為監(jiān)督的龍頭，統(tǒng)籌其他幾方面的行政監(jiān)督，這樣減少了多頭監(jiān)督，節(jié)約監(jiān)督資源，提高了監(jiān)督效率。許多企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到事前及事后監(jiān)督的重要性。目前多數(shù)中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)上所有者、管理者、監(jiān)督者集于一身，難以在企業(yè)內(nèi)部建立相互獨(dú)立而又充滿聯(lián)系的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。由于理念的不斷更新進(jìn)步相應(yīng)使管理者管理水平進(jìn)步提高，因而財(cái)務(wù)理念是財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作科學(xué)有效進(jìn)行的基石。這樣事務(wù)所的評估審計(jì)作為社會(huì)中介監(jiān)督的頂梁柱就難以支撐，出具的審計(jì)報(bào)告可信度有限。注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)督是社會(huì)中介監(jiān)督中的最主要的一部分，起支柱作用。我國雖然已經(jīng)于2002年出臺(tái)了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》并于2003年1月1日起施行，但在中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方面還沒有相關(guān)具體的法律法規(guī)，相關(guān)內(nèi)容方面不夠全面。財(cái)務(wù)部門僅僅體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算這一基本的職能，而監(jiān)督這一職能得不到有效發(fā)揮。對于開拓工作方向從而增加就業(yè)機(jī)會(huì)、增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)增長的活力、保持社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)進(jìn)步以及建設(shè)社會(huì)主義創(chuàng)新型國家，中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有十分重要的促進(jìn)作用和深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。有數(shù)據(jù)表明：在我國現(xiàn)有的各類企業(yè)中，中小企業(yè)的注冊量已達(dá)千萬戶以上，其中絕大部分是民營企業(yè)。絕大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)集于一身，企業(yè)將財(cái)務(wù)監(jiān)河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文督視為一紙空文、形同虛設(shè)。當(dāng)今我國秉承的是市場經(jīng)濟(jì)體制，國家憑借自己社會(huì)管理者的身份運(yùn)用各種措施和手段，對中小企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否規(guī)范合法進(jìn)行管理和檢查具有一定的必要性，一方面有利于組織國民經(jīng)濟(jì)合理運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的職能，另一方面加強(qiáng)政府的有效控制。社會(huì)中介監(jiān)督一般是出于各方面的需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等專門的機(jī)構(gòu)接受相關(guān)委托，對企業(yè)的相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和評估檢驗(yàn)，并依法以企業(yè)的實(shí)情為根據(jù)做出公正的評價(jià)。這種做法將職業(yè)道德、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平置之腦后，甚至認(rèn)為只要是事務(wù)所可以承擔(dān)的、賠得起的報(bào)告都做。這樣上行下效，企業(yè)的基層人員在上層領(lǐng)導(dǎo)的影響下，更會(huì)對財(cái)務(wù)監(jiān)督的制定及執(zhí)行處于輕視狀態(tài)。財(cái)務(wù)監(jiān)督本應(yīng)隨著企業(yè)成長的過程而不斷完善，不僅要滿足企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，同時(shí)也要借鑒國內(nèi)外或同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，取其精華去其糟粕，借鑒學(xué)習(xí)對方有益的方面。中小企業(yè)中部分企業(yè)的現(xiàn)狀是監(jiān)督的不全面性，只重視事中監(jiān)督，忽視了在事情發(fā)生之前對危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)測及事情完成之后的總結(jié)分析。國家還應(yīng)該通過執(zhí)法監(jiān)督和部門監(jiān)督來檢查中小企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面是否按照國家有關(guān)的法律、制度、規(guī)定、政策來實(shí)施。(1)全面提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的建立層次。由于定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更清晰具體有形，因此應(yīng)較多采用定量化指標(biāo)對財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行狀況進(jìn)行計(jì)量，包括預(yù)測上定量指標(biāo)的采用及定量指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及不確定決策方面的應(yīng)用。（3）建立財(cái)務(wù)監(jiān)督的全面體系，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督。、全面化建立并完善內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制，使財(cái)務(wù)監(jiān)督具體化在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具體化、有形化。（2）建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。（3）建立并不斷完善財(cái)務(wù)審批許可權(quán)和簽字組合制度。而由于傳統(tǒng)經(jīng)營理念的影響，大部分企業(yè)股東將所得利潤分光花完，很少存在投資意識(shí)，這也限制了內(nèi)源性融資手段的實(shí)施。對于這種融資方式，我們應(yīng)該給予合理引導(dǎo)，并給以法律保護(hù)，它對中小企業(yè)的融資也起到了重要作用。（二）目前我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀內(nèi)源融資的成本最低，而且無須復(fù)雜的手續(xù)，是最佳的資金來源。個(gè) 體、私營企業(yè)還存在雙重納稅現(xiàn)象。我國中小企業(yè)融資主要采用向銀行貸款的方式。第二，風(fēng)險(xiǎn)大大多數(shù)中小企業(yè)缺乏必要的帳目，也不能執(zhí)行正規(guī)的財(cái)會(huì)制度，缺乏信用觀念。調(diào)查表明，國有及集體中小企業(yè) 的戶數(shù)和貸款余額分別占統(tǒng)計(jì)樣本總額的62%和83%，而股份制企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私營企業(yè)和其他性質(zhì)企業(yè)的貸款戶數(shù)和余額分別占38%和17%，貸款明顯向國有中小企業(yè)傾斜。抵押難，一是中小企業(yè)可抵押物少，抵押物的折舊率高。中小企業(yè)對資金的渴望和改革開放以來我國居民收入的不斷增加，客觀上為中小企業(yè)直接融資提供了條件。一般人集資僅限于親友之間，而企業(yè)集資多在內(nèi)部職工這個(gè)范圍內(nèi)，所集資金難以滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求。其資金來源主要是民營企業(yè)和普通家庭的閑置資金。因此，揭示中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀，剖析造成中小企業(yè)融資難的成因，尋求化解其融資難問題的對策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。國際上，政府對中小企業(yè)扶持的手段主要有政府采購、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保、金融服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)投資等。另一種外源融資——債券融資的發(fā)行也由于其規(guī)模受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及分配方案的制約而非常困難。政府在中小企業(yè)融資中的作用缺失首先表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)設(shè)置的缺失。一個(gè)企業(yè)要保持旺盛的市場競爭力和發(fā)展活力，不能僅靠負(fù)債，要靠不斷的自我積累，著名網(wǎng)絡(luò)公司阿里巴巴就是在注重開源節(jié)流，不斷加強(qiáng)自身積累的過程中成為中小企業(yè)成長的代表。三是國有商業(yè)銀行對基層銀行適度授權(quán)。我國一方面需要建立專業(yè)化、多層次的中