【正文】 票虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”的情況；五是從走訪調(diào)查入手，看單位有無資產(chǎn)性收入不入賬或者其他收入不入賬的情況；六是從核實自查上報情況入手，同時，重點檢查單位出納現(xiàn)金和資產(chǎn)賬，調(diào)查了解單位財務(wù)收支和資產(chǎn)管理情況，掌握第一手資料。特別是檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一些不容忽視的問題告訴我們，日常監(jiān)管不能松。二是完善措施，注重源頭治腐，規(guī)范財務(wù)制度、嚴肅財經(jīng)紀律。關(guān)于“小金庫”專項治理工作的總結(jié)報告2011年01月27日 文章來源: 國資委 字體:大 中 小國資委：根據(jù)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)[2009]18 號）及中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署和國資委聯(lián)合印發(fā)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》（中紀發(fā)[2010]29號）精神，按照國資委《關(guān)于開展中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作的通知》（國資發(fā)評價[2010]107號）和《關(guān)于進一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[2010]175號）要求，中國華能集團公司（以下簡稱公司）從深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義，全面貫徹中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則，嚴格按照中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作步驟，廣泛動員，精心部署，認真組織，穩(wěn)步推進，扎實開展“小金庫”專項治理各項工作，自查自糾和落實整改存在的“小金庫”問題，著力建立健全防治“小金庫”的長效機制，取得明顯成效。做好宣傳發(fā)動，細化實施方案公司通過各種渠道和方式大力宣傳治理“小金庫”的有關(guān)政策規(guī)定，在公司外網(wǎng)開設(shè)了“小金庫專項治理”專欄，公布有關(guān)政策和信息。在自查自糾工作結(jié)束時，公司要求負責(zé)人簽署結(jié)果承諾書：對于自查沒有“小金庫”的要進行承諾，對于自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”的，還要承諾再無其它“小金庫”，即對是否存在瞞報、漏報的情況進行承諾。重點檢查工作方案確定了三項檢查要點、五類檢查內(nèi)容、八種檢查方法及四點具體要求等。提高認識，迅速落實，扎實開展專項治理“回頭看”工作12月初，《關(guān)于進一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[2010]175號）下發(fā)后，公司迅速行動，進一步加大“回頭看”工作力度，公司領(lǐng)導(dǎo)通過召開公司系統(tǒng)視頻會議專門部署，務(wù)求實效。通過虛列支出設(shè)立“小金庫”，主要包括虛列管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用、人工成本等。同時，對中央已經(jīng)明確的“依法依紀，寬嚴相濟”的原則和“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的處理政策進行大力宣傳，使“小金庫”的界定和處理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎(chǔ)。促進了基礎(chǔ)管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。（二）著力于建立防治“小金庫”的長效機制“小金庫”專項治理的目的就是要發(fā)現(xiàn)、糾正、防治，最終消滅“小金庫”?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。有些“小金庫”問題是因為體制機制不合理，該辦、必須辦的事情在現(xiàn)有的體制機制里辦不了，鋌而走險想出來的辦法。要堅持處理人和處理事相結(jié)合，在對“小金庫”問題責(zé)成整改和嚴肅查處的基礎(chǔ)上，要認真追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任，促進制度規(guī)定不折不扣地落實到位。按照公司規(guī)章制度和國家有關(guān)法規(guī)制定本單位的規(guī)章制度，增強經(jīng)濟活動的透明度，預(yù)算執(zhí)行情況，實行財務(wù)公開。主要是：是否將“小金庫”資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬薄內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算；違規(guī)開設(shè)的賬戶或公款私存私放的賬號是否撤銷；對財政性資金設(shè)立的“小金庫”，是否按規(guī)定繳入國庫或財政專戶；“小金庫”資金發(fā)給個人，是否按規(guī)定進行追繳或退還；對設(shè)立“小金庫”直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，是否依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；對私分、貪占“小金庫”資金的，是否按規(guī)定移送司法機關(guān)依法處理等。（四）11月26日至12月5日，省廳派出檢查組對各單位整改落實情況進行抽查。在整改落實工作中堅持“四不放過”：群眾舉報問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀違規(guī)問題處理不到位不放過，整改措施不落實不放過，確保治理工作整改到位。廳治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對整改不到位或整改效果不好的，要督促其重新整改；對虛報整改情況的要嚴肅批評，情節(jié)嚴重的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進行了重點檢查。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機構(gòu)共計抽調(diào)1 187人組成149個檢查組，對全省6 116戶黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展了重點檢查工作，其中檢查黨政機關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，%。，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部和審計署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會共同組成，財政部部長謝旭人任組長，中央紀委副書記張毅、審計署副審計長董大勝任副組長。此次治理“小金庫”整改落實工作，各單位主要負責(zé)人要親自過問。按照“小金庫”治理工作有關(guān)要求，各單位主要負責(zé)人及財務(wù)負責(zé)人要嚴格按照政策要求對整改落實工作負好責(zé)，把好關(guān)。（二）11月20日前，各單位對整改工作進行部署，制定本單位“小金庫”治理整改落實工作方案。此次“小金庫”治理工作應(yīng)本著“依紀依法，寬嚴相濟”的原則，并堅決執(zhí)行“自查從寬、被查從嚴”的政策。加強對財經(jīng)制度和國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，熟悉或了解財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和財務(wù)工作程序，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度。要進一步強化財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。完善體制機制。健全內(nèi)控制度。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，進一步加強多經(jīng)企業(yè)管理由于歷史等原因，多經(jīng)企業(yè)與主業(yè)存在著千絲萬縷的聯(lián)系，管理有待進一步規(guī)范。通過“三追”對自查自糾工作進行了查缺補漏，一追遺漏，二追空白，三追死角，主要是追查賬內(nèi)、賬外、隱匿在單位外部的“小金庫”。通過加大政策宣傳力度，使“小金庫”治理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎(chǔ)。截至目前，發(fā)現(xiàn)的“小金庫”已全部停止運作，并納入了單位法定賬簿管理或按照國家有關(guān)規(guī)定處理。通過重點檢查，進一步夯實了自查自糾工作成果，為圓滿完成“小金庫”專項治理工作任務(wù)奠定堅實基礎(chǔ)。通過宣傳發(fā)動、責(zé)任落實、創(chuàng)新方法等工作措施，確保了系統(tǒng)各單位自查范圍涵蓋了財務(wù)、人資、基建、燃供等各個部門，三產(chǎn)、檢修、后勤服務(wù)及其它表內(nèi)表外全部企業(yè)，收入、支出、資產(chǎn)的確認和計量以及發(fā)票、合同、票據(jù)的真實性、合理性等各個領(lǐng)域。公司總經(jīng)理、“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長曹培璽主持會議并作重要講話，要求各單位高度重視專項治理工作，從講政治、識大體、顧大局的高度出發(fā)，從維護公司政治安全、經(jīng)營安全、形象安全的高度出發(fā)，認真開展自查自糾，主動暴露問題，把專項治理工作提升到事關(guān)公司全局的工作來抓，不但要抓好、抓實，而且要確確實實抓出成效。系統(tǒng)各單位全部按照公司要求，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，分管領(lǐng)導(dǎo)參加，有關(guān)業(yè)務(wù)部門參與的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)的“小金庫”專項治理工作機構(gòu)。四是積極探索建立預(yù)防“小金庫’的長效機制。年底前我們將組織人員再次對各部門、各單位進行全面督查。并以這次治理“小金庫”為契機，加強深入推進依法理財、依法行政和加強懲防體系建設(shè)。組建檢查組下去目的明確，視點集中，陣容齊整，業(yè)務(wù)精通。作為“小金庫”治理工作辦公室，一方面是通過督促指導(dǎo)自查，使各單位認真對待治理工作，另一方面是通過開展重點檢查、經(jīng)驗總結(jié)交流等形式，確保專項治理取得實效。四、注重輿論宣傳，跟進“小金庫”專項治理工作措施廣泛宣傳，組織發(fā)動到位。重點檢查階段：8月1日至10月底。全區(qū)范圍內(nèi)，列入此次治理范圍的黨政機關(guān)和事業(yè)單位共23個，其中區(qū)直黨政機關(guān)9個，事業(yè)單位11個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個（鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府屬黨政機關(guān)）。會議傳達學(xué)習(xí)了中央、省“小金庫”專項治理工作有關(guān)文件精神，林區(qū)財政局局長、“小金庫”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長李立炎同志在會上全面安排部署了專項治理工作，紀委副書記、監(jiān)察局局長姚成堂同志就專項治理工作提出了具體要求。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門相應(yīng)成立了組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。通過清查和“回頭看”，我社未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫”。從檢查票據(jù)入手包括票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性以及票據(jù)本身的真實性進行核查，主要是防止以虛假票據(jù)套取資金設(shè)立小金庫。那么如果出現(xiàn)設(shè)立小金庫和使用小金庫違規(guī)款項的行為應(yīng)該受到哪些處罰。三、中央關(guān)于防止小金庫長效機制建設(shè)下一步有關(guān)安排（一）加強教育計劃把防止小金庫教育納入干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，作為各級黨校、行政學(xué)院及其干部培訓(xùn)機構(gòu)教學(xué)內(nèi)容，在領(lǐng)導(dǎo)干部任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中，開設(shè)防止小金庫的有關(guān)課程。財政部、審計署等五個委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，強化內(nèi)部監(jiān)督。在黨校干部培訓(xùn)學(xué)院的相關(guān)培訓(xùn)過程中，要增加對領(lǐng)導(dǎo)干部小金庫知識的培訓(xùn)，以增加領(lǐng)導(dǎo)干部及財會人員、財經(jīng)法規(guī)意識和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并且將其作為一種制度，并形成一種制度。為加強各地區(qū)各部門長效機制建設(shè)工作的指導(dǎo)，2011年9月30日，中央治理小金庫領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室還組織召開了全國防止小金庫長效機制建設(shè)經(jīng)驗交流會，全面總結(jié)長效機制建設(shè)成效，介紹各地區(qū)各部門好的經(jīng)驗和做法，以加強對各地區(qū)各部門各單位長效機制建設(shè)的工作指導(dǎo)，謝部長在會上做了重要發(fā)言，對長效機制建設(shè)提出明確要求。9月23日的反腐倡廉專項治理工作匯報會上，賀國強同志在聽取小金庫專項治理工作匯報以后強調(diào)，開展專項治理既要立足當(dāng)前，著力解決存在的突出問題，又要著眼長遠，建立健全防止同類問題反復(fù)出現(xiàn)的長效機制。第五章 防止小金庫長效機制建設(shè)三年小金庫治理工作結(jié)束后，小金庫專項治理工作將向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。購買的商業(yè)預(yù)付卡主要用于禮品禮金支出，%，%。從小金庫存放形態(tài)看，固定資產(chǎn)是國有及國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)。從小金庫分布情況看，國有及國有控股銀行金融機構(gòu)小金庫主要集中在三級、四級及以下分支機構(gòu)。%，%，%，%，從小金庫分布情況看，黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫主要集中在地市級以下單位。目前我們正在與全國總工會商議進一步細化或完善工會經(jīng)費管理辦法。虛列職工工資，套取資金設(shè)置小金庫（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫通過購置資產(chǎn)設(shè)置小金庫主要有以下幾種情況：以購買資產(chǎn)或服務(wù)為由將資金轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的資金遠遠高于實際支付的產(chǎn)品或產(chǎn)品服務(wù)的價格，價差就存放在該單位或者轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)單位，甚至轉(zhuǎn)移到個人上或賬外開設(shè)的賬戶里，成為小金庫。2）在社會團體，我們發(fā)現(xiàn)在社會團體存在比較多的也容易引起爭議的一個問題就是社會團體在舉辦某些會議時，有一些單位為其提供贊助，那么社會團體在財務(wù)處理的時候圍繞地稅，將這個贊助的收入直接在會議承辦點列支，然后收支結(jié)余部分作為收入入賬。在治理的方式方法上，中央也明確要求與其他專項，比如擴大內(nèi)需，資金監(jiān)管，以及國務(wù)院廉政會議上提出的消費卡、購物卡的治理等方面結(jié)合起來，特別是將小金庫治理以紀檢監(jiān)察、財政審計這些機關(guān)的日常監(jiān)督檢查和審計工作結(jié)合起來，搭建了一個很好的治理小金庫的一個平臺，提高了治理工作成效，也降低了政府的監(jiān)管成本，提高了政府的監(jiān)管效率。對于非黨員領(lǐng)導(dǎo)干部，中華人民共和國監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署2010年再次出臺文件，設(shè)立小金庫和使用小金庫款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定。三、本次小金庫治理的一些相關(guān)政策規(guī)定本次小金庫治理在處理處罰方面有兩大特點，一是寬與嚴，二是獎與罰。對小金庫的認定，不強調(diào)設(shè)置小金庫的手段或使用的目的，認定是否是屬于小金庫問題，不看性質(zhì)是否嚴重和惡劣，就看是否符合小金庫認定的這些要素和要件。共計對21萬戶企業(yè)和單位進行了重點檢查，查處違規(guī)資金40多億元，%。改革開放以后，我國分別以1989年和1995年開展了兩次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動。治理的時間范圍包括三個月，但工作成效非常顯著，發(fā)現(xiàn)了大量的小金庫問題。2006年底，安徽的一些離退休老領(lǐng)導(dǎo)、老干部給中央領(lǐng)導(dǎo)寫了一封信，就我國的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗問題提出了十一條建議，其中有一條就是建議中央要清理小金庫。在現(xiàn)實生活中我們檢查發(fā)現(xiàn)有一些單位或主管部門將本單位或本部門的資金轉(zhuǎn)移到下屬單位賬戶內(nèi)核算，其支出由上級單位和主管部門實際掌握、支配，雖然在下級單位的會計賬目內(nèi)核算了，同樣將此類問題定性為上級部門或上級單位的小金庫。中央為什么會出臺鼓勵自查這樣的一個政策規(guī)定？這是黨中央國務(wù)院從保護干部、相信干部的角度出發(fā)而出臺的一項重大舉措。國家鼓勵社會群眾參與小金庫治理工作，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的作用，中央出臺政策，對舉報小金庫的有關(guān)人員給予獎勵，黨政機關(guān)和事業(yè)單位按照入庫額給予百分之三到百分之五的獎勵，社會團體或國有企業(yè)按照小金庫的設(shè)置額給百分之三到百分之五的獎勵，這個獎勵對調(diào)動群眾參與小金庫治理工作發(fā)揮了一個重要的作用。2）將單位的資產(chǎn)委托給下屬單位，甚至社會上所謂的物業(yè)管理公司的單位去經(jīng)營、管理，也有一部分單位將其所占有的資產(chǎn)委托給機關(guān)服務(wù)中心對外出租。虛列支出設(shè)置小金庫由于其實支出在賬內(nèi)反映，所以其具有隱蔽性強，檢查難度大這幾個特點。在對外投資的時候，特別是將專利權(quán)無形資產(chǎn)等對外投資時，僅僅將部分資產(chǎn)在賬內(nèi)核算，其他未納入賬內(nèi)的部分資產(chǎn)或應(yīng)享有的股權(quán)私下簽訂合同，將投資收益或應(yīng)占有的股份賬內(nèi)核算甚至被少數(shù)個人占有。第四章 2009年—2011年小金庫治理工作的總體情況2009年以來，在黨中央國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全國各地區(qū)、各部門精心組織，狠抓工作落實小金庫治理工作取得了明顯成效，據(jù)初步統(tǒng)計：截至2011年9月底，全國各地區(qū)各部門三年來共發(fā)現(xiàn)小金庫58225個。從小金庫存放形態(tài)看，現(xiàn)金和銀行存款是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的