【正文】 錯誤的是()。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個或若干個相關的數(shù)據(jù)之間的某種關聯(lián)關系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的分析方法是()。A: 預算執(zhí)行 B: 預算編制 C: 預算考核 D: 預算審批答案: D 【17】 在內部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應變能力等方面的分析是()。A: 內部控制本身也存在一定的局限性 B: 內部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內容，下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A: 內部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運營成本B: 內部監(jiān)督以內部環(huán)境為基礎,并與內部環(huán)境有極強的互動關系C: 內部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內部監(jiān)督與風險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,在內部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。D: 學習與成長層面 E: 內部運營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預算的是()。A: 提出了一個新的觀念——風險組合觀B: 增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C: 對內部控制提出了一個迄今為止最為權威的定義 D: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內部控制的要素包括()。A: 內部控制是一個過程B: 內部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等D: 內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)答案: A D 【23】 關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 會計復核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務報告控制答案: A B D E 【31】 資產安全目標包括()。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結構主要服務于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內部控制建設和實施中貫徹適應性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎,也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關的數(shù)據(jù)之間的某種關聯(lián)關系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。(2)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的有效方法和工具。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預算控制?全面預算的作用有哪些? 答案: 預算控制是指企業(yè)通過實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預算約束。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標設定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權過程中,一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務報告和合規(guī)相關的職責。必要時,可以聘請會計師事務所等協(xié)助其工作,費用由監(jiān)事會承擔。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機構設置及權責分配 D: 內部審計 E: 公司治理結構答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。A: 在兼顧全面的基礎上突出重點B: 努力降低內部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應變)。【【 【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風險分析的方法的是()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關于我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 報告目標 B: 經(jīng)營目標 C: 資產目標 D: 戰(zhàn)略目標答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風險承受方法優(yōu)點的是()。A: 實施內部控制有助于提升企業(yè)管理水平B: 實施內部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力 C: 實施內部控制有助于維護社會公眾的利益 D: 實施內部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案: D 【15】 日常監(jiān)督中的內部審計監(jiān)督不包括()。A: 財務報告 B: 外部報告 C: 內部報告 D: 內部審計報告答案: C 【7】 下列活動中,不屬于風險管理流程的是()。提高財務風險防范的技術方法主要包括：分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務風險；回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的；轉移法，即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法；降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方式。內部業(yè)務人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業(yè)領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，掌握可能使有關人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，將預期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算。企業(yè)財務風險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風險的態(tài)度。（四）動態(tài)適應性原則。（二）風險防范與風險處理相結合的原則。收益分配風險是所有財務風險的釋放。（3）資金回收風險的成因。四、企業(yè)面臨的財務風險類型及成因財務風險的類型財務風險以資本運動環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風險、投資風險，經(jīng)營風險和收益分配風險四種風險類別。在固定資產投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項目的可行性沒有進行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進行投資決策時，經(jīng)驗決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財務風險。增加透明度可降低風險； ⒅ 距總部的距離。企業(yè)(組織)的終極目標就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。[9]李維安，、內部控制、風險管理的關系框架[J].審計和經(jīng)濟研究，2013，（4）：312。實證結果表明，一個良好的商業(yè)銀行公司治理結構可以有效規(guī)范內部控制和防范風險，而完善的內部控制又是以建立風險管理體系為目標。通過上述實證結果可以看出，在商業(yè)銀行公司治理中，如果擁有充實的董事會監(jiān)事會成員、相對較高的獨立董事比例、適當?shù)墓蓹嗉卸榷伎梢詭椭y行實現(xiàn)健全內部控制機制與防范風險。此外，獨立董事比例越高，銀行的不良貸款率則越低。另外，第二至第五大股東持股和與內部控制也表現(xiàn)為顯著的正相關關系，說明第二至第五大股東持股數(shù)越多，公司的內部控制會越好。本文所有的實證統(tǒng)計結果都是通過stata計量統(tǒng)計軟件完成。銀行Zscore值表示銀行破產的潛在可能性，一個較高的Zscore值表明銀行破產的可能性小。在公司治理方面，我國15家上市商業(yè)銀行董事會平均人數(shù)為15人，最多的為20人，最少的9人，這一結果也表明董事會規(guī)模越大，決策過程越長，可能會對內部控制和風險管理不利。而在國內相關文獻中，大部分學者將企業(yè)作為研究對象，對于銀行公司治理等方面的研究基本都以國外理論延伸為主，運用我國上市銀行相關數(shù)據(jù)進行實證研究的很少。在COSO頒布的《內部控制整體框架》和《企業(yè)風險管理整合框架》中就可以看出，COSO委員會認為企業(yè)風險管理就包含著內部控制，并認為風險管理是將風險作為一個特定的要素在進行管理，側重點在于控制風險；而內部控制的側重點在于控制風險的方式和手段，也就說明企業(yè)實施內部控制其實是為了控制風險。其一，公司治理是內部控制的前提，是基礎性控制手段；其二，一個完善的內部控制機制又可以健全和完善公司治理機制。隨后，Close（1974）將風險管理和現(xiàn)代管理學中復雜組織系統(tǒng)模型相結合，為風險管理學科的發(fā)展提供了更為主流的理論來源。二、理論及文獻綜述最初關于公司治理的相關解釋可以追溯到Berle and Means（1932）提出的經(jīng)營權和所有權分離而形成的委托代理權責分離這一理論。但隨著時間的深入，經(jīng)濟學家發(fā)現(xiàn)不健全的公司治理機制、不完善的內部控制才是這次金融危機爆發(fā)的根本原因。有些商業(yè)銀行的分支機構對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴，擅自放寬業(yè)務條件，對不具有貿易基礎 的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內部人員與犯罪分子內外勾結，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，這也是銀行的內控機制和約束機構不健全所造成的。一般來說，商業(yè)銀行中間業(yè)務風險較資產負債業(yè)務的風險低，但由于中間業(yè)務的品種繁多，個性差異大，業(yè)務風險也有多樣化的特點。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務新業(yè)務時，必須堅持業(yè)務開拓與風險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務的內部管理和風險控制，將風險防范與管理措施納入研究范圍。但是總體而言，目前，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展規(guī)模較小，業(yè)務品種較為單一。（四）建立、健全完善的中間業(yè)務管理機構。（二）規(guī)范中間業(yè)務收費。(二)中間業(yè)務風險披露機制不健全。包括市場風險，即由市場供求關系引起的風險；信用風險，指訂立合約的一方不能遵照合約按時足額履行約定而引起的風險；管理風險，管理疏漏或銀行內部人員職業(yè)道德缺乏所引發(fā)的風險；投資風險，商業(yè)銀行投資或者買賣動產、不動產時，由于市場價值的波動而蒙受損失的風險；法律風險，由于對法律法規(guī)條文的歧義、變遷、誤解、執(zhí)行不力等導致無法執(zhí)行雙邊合約，造成銀行損失的風險；利率、匯率風險，由于市場利率、匯率的變動，導致商業(yè)銀行在中間業(yè)務中蒙受損失的風險，在互換交易、期權交易及遠期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風險，等等。商業(yè)銀行中間業(yè)務品種較多，個性差異較大，中間業(yè)務風險也具有多樣性的特點。我國商業(yè)銀行要縮短與西方發(fā)達國家銀行的差距，就必須發(fā)展技術含量高的資信調查、資產評估、期貨期權及衍生工具類的中間業(yè)務。一、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的種類。二、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的特點(一)隱蔽性強。而且，中間業(yè)務的交易，尤其是衍生金融工具，主要集中在銀行和證券商手中，有交易集中化的趨勢，這種集中化的趨勢和中間業(yè)務的高杠桿率聯(lián)系在一起，使得從事衍生金融工具的交易既存在較大盈利的可能，同時也必然潛伏著巨大損失的可能。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的大規(guī)模發(fā)展還剛剛起步，它在發(fā)展中所存在的問題并沒有引起我國金融監(jiān)管部門的高度重視，對中間業(yè)務的監(jiān)管還不是金融日常監(jiān)管的一個重要內容，而且也沒有出臺嚴格的監(jiān)管法律法規(guī)，因此，從整體上看，我國對商業(yè)銀行中間業(yè)務的監(jiān)管嚴重滯后，使得我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務不同程度地潛伏著風險隱患。但《辦法》中的有些條款基本都是原則性的，商業(yè)銀行應盡快出臺實施細則，給中間業(yè)務更明確的法律依據(jù)和操作依據(jù)。中間業(yè)務品種繁多，有的業(yè)務存在風險，商業(yè)銀行必須建立健全內控制度，如建立中間業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程、建立客戶信用評級制度、建立責任追究制度、加強對中間業(yè)務的內部稽核和監(jiān)督等。只有加強風險意識，提高風險控制和管理的水平，才能商業(yè)銀行中間業(yè)務得到穩(wěn)健較快的發(fā)展。從風險角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務可分為：其一，具有內含性的中間業(yè)務，如金融衍生工具、信用證業(yè)務、票據(jù)承兌業(yè)務等；其二，純粹的收費業(yè)務，本身風險很小，但可能產生連帶風險，如代理業(yè)務、咨詢評估業(yè)務、計算機服務及其他中介業(yè)務；其三，具有組合風險的中間業(yè)務，如信用卡中的各種風險。對于大量的不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新金融工具，單筆業(yè)務量相對較小但種類繁多，要運用傳統(tǒng)的風險識別、評價及決策方法來準確衡量這些業(yè)務的風險程度是非常困難的。(三)監(jiān)管部門對中間業(yè)務的監(jiān)管不嚴。目前我國四大國有銀行及大型股份制銀行均已股權分置改革完畢，而許多中小型銀行正積極引入戰(zhàn)略投資者并準備上市。通過國外相關理論的匯總，最終得出公司治理的含義為利用一定制度和機制，協(xié)調公司運營各方面的利益關系，促進公司管理層做出正確的決策，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目標，達到公司整體利用價值最大化的一種管理方式。但要徹底理清三者之間的相互關系，還需做進一步的分析。公司治理這一制度直接決定著企業(yè)目標、決策人及風險和收益的分配；而風險則直接影響目標的實現(xiàn)，因而決策人對風險的控制和管理直接決定著目標是否能夠實現(xiàn)以及實現(xiàn)程度。二者相互融合相互促進，支撐著商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。（一）數(shù)據(jù)與變量選取本文的數(shù)據(jù)主要來源于銳思數(shù)據(jù)庫、同花順軟件、證券之星網(wǎng)站以及各銀行的報告，選取了中國15家上市銀行20102014年相關數(shù)據(jù)（由于農行和光大銀行上市晚，上市前數(shù)據(jù)不全，因此本文的數(shù)據(jù)從2010年開始）。在股權結構方面，%，%，%，第二至第五大股東平均持股為30%，%，%，說明我國商業(yè)銀行存在一股獨大的情況，但是究竟股權集中還是股權分散對決策影響更大，學術界還沒有一個統(tǒng)一的答案。此外，本文在前面也闡述了施行內部控制的主要目的是為了降低風險，因此本文隨后以內部控制作為解釋變量，來分析其和銀行風險的關系。