【正文】 錯(cuò)誤的是()。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關(guān)系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個(gè)或若干個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價(jià)，借以評價(jià)企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法是()。A: 預(yù)算執(zhí)行 B: 預(yù)算編制 C: 預(yù)算考核 D: 預(yù)算審批答案: D 【17】 在內(nèi)部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是()。A: 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 B: 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會(huì)受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A: 內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營成本B: 內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動(dòng)關(guān)系C: 內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。D: 學(xué)習(xí)與成長層面 E: 內(nèi)部運(yùn)營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是()。A: 提出了一個(gè)新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀B: 增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)管理要素 C: 對內(nèi)部控制提出了一個(gè)迄今為止最為權(quán)威的定義 D: 提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度E: 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇答案: A B D E 【15】 內(nèi)部控制的要素包括()。A: 內(nèi)部控制是一個(gè)過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C: 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A: 會(huì)計(jì)復(fù)核控制B: 會(huì)計(jì)憑證控制 C: 會(huì)計(jì)人員控制 D: 會(huì)計(jì)賬薄控制 E: 財(cái)務(wù)報(bào)告控制答案: A B D E 【31】 資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【10】 內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個(gè)或若干個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價(jià)，借以評價(jià)企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。(2)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識(shí)和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。必要時(shí),可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作,費(fèi)用由監(jiān)事會(huì)承擔(dān)。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 D: 內(nèi)部審計(jì) E: 公司治理結(jié)構(gòu)答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。A: 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)B: 努力降低內(nèi)部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變)?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會(huì)C: 董事會(huì) D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)分析的方法的是()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價(jià)答案: D 【31】 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A: 報(bào)告目標(biāo) B: 經(jīng)營目標(biāo) C: 資產(chǎn)目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo)答案: D 【23】 下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)承受方法優(yōu)點(diǎn)的是()。A: 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B: 實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力 C: 實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益 D: 實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案: D 【15】 日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不包括()。A: 財(cái)務(wù)報(bào)告 B: 外部報(bào)告 C: 內(nèi)部報(bào)告 D: 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告答案: C 【7】 下列活動(dòng)中,不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的是()。提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)方法主要包括：分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；回避法，即企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法；降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，將預(yù)期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。（四）動(dòng)態(tài)適應(yīng)性原則。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)處理相結(jié)合的原則。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放。（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)的成因。四、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及成因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以資本運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種風(fēng)險(xiǎn)類別。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項(xiàng)目的可行性沒有進(jìn)行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實(shí)，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導(dǎo)致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。增加透明度可降低風(fēng)險(xiǎn)； ⒅ 距總部的距離。企業(yè)(組織)的終極目標(biāo)就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。[9]李維安，、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架[J].審計(jì)和經(jīng)濟(jì)研究，2013，（4）：312。實(shí)證結(jié)果表明，一個(gè)良好的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)可以有效規(guī)范內(nèi)部控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制又是以建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為目標(biāo)。通過上述實(shí)證結(jié)果可以看出，在商業(yè)銀行公司治理中，如果擁有充實(shí)的董事會(huì)監(jiān)事會(huì)成員、相對較高的獨(dú)立董事比例、適當(dāng)?shù)墓蓹?quán)集中度都可以幫助銀行實(shí)現(xiàn)健全內(nèi)部控制機(jī)制與防范風(fēng)險(xiǎn)。此外，獨(dú)立董事比例越高，銀行的不良貸款率則越低。另外，第二至第五大股東持股和與內(nèi)部控制也表現(xiàn)為顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明第二至第五大股東持股數(shù)越多，公司的內(nèi)部控制會(huì)越好。本文所有的實(shí)證統(tǒng)計(jì)結(jié)果都是通過stata計(jì)量統(tǒng)計(jì)軟件完成。銀行Zscore值表示銀行破產(chǎn)的潛在可能性，一個(gè)較高的Zscore值表明銀行破產(chǎn)的可能性小。在公司治理方面，我國15家上市商業(yè)銀行董事會(huì)平均人數(shù)為15人，最多的為20人，最少的9人，這一結(jié)果也表明董事會(huì)規(guī)模越大，決策過程越長，可能會(huì)對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不利。而在國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)中，大部分學(xué)者將企業(yè)作為研究對象，對于銀行公司治理等方面的研究基本都以國外理論延伸為主，運(yùn)用我國上市銀行相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究的很少。在COSO頒布的《內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》中就可以看出，COSO委員會(huì)認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就包含著內(nèi)部控制，并認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)特定的要素在進(jìn)行管理，側(cè)重點(diǎn)在于控制風(fēng)險(xiǎn)；而內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)在于控制風(fēng)險(xiǎn)的方式和手段，也就說明企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制其實(shí)是為了控制風(fēng)險(xiǎn)。其一，公司治理是內(nèi)部控制的前提，是基礎(chǔ)性控制手段；其二，一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制又可以健全和完善公司治理機(jī)制。隨后，Close（1974）將風(fēng)險(xiǎn)管理和現(xiàn)代管理學(xué)中復(fù)雜組織系統(tǒng)模型相結(jié)合，為風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的發(fā)展提供了更為主流的理論來源。二、理論及文獻(xiàn)綜述最初關(guān)于公司治理的相關(guān)解釋可以追溯到Berle and Means（1932）提出的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離而形成的委托代理權(quán)責(zé)分離這一理論。但隨著時(shí)間的深入，經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)現(xiàn)不健全的公司治理機(jī)制、不完善的內(nèi)部控制才是這次金融危機(jī)爆發(fā)的根本原因。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對不具有貿(mào)易基礎(chǔ) 的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，這也是銀行的內(nèi)控機(jī)制和約束機(jī)構(gòu)不健全所造成的。一般來說，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)低，但由于中間業(yè)務(wù)的品種繁多，個(gè)性差異大，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有多樣化的特點(diǎn)。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務(wù)新業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓與風(fēng)險(xiǎn)防范并重的原則，加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施納入研究范圍。但是總體而言，目前，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模較小，業(yè)務(wù)品種較為單一。（四）建立、健全完善的中間業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。（二）規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費(fèi)。(二)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制不健全。包括市場風(fēng)險(xiǎn)，即由市場供求關(guān)系引起的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，指訂立合約的一方不能遵照合約按時(shí)足額履行約定而引起的風(fēng)險(xiǎn)；管理風(fēng)險(xiǎn)，管理疏漏或銀行內(nèi)部人員職業(yè)道德缺乏所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行投資或者買賣動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，由于市場價(jià)值的波動(dòng)而蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)，由于對法律法規(guī)條文的歧義、變遷、誤解、執(zhí)行不力等導(dǎo)致無法執(zhí)行雙邊合約，造成銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)；利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，由于市場利率、匯率的變動(dòng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)，在互換交易、期權(quán)交易及遠(yuǎn)期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動(dòng)，都會(huì)使銀行面臨這種風(fēng)險(xiǎn)，等等。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個(gè)性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有多樣性的特點(diǎn)。我國商業(yè)銀行要縮短與西方發(fā)達(dá)國家銀行的差距，就必須發(fā)展技術(shù)含量高的資信調(diào)查、資產(chǎn)評估、期貨期權(quán)及衍生工具類的中間業(yè)務(wù)。一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類。二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)(一)隱蔽性強(qiáng)。而且，中間業(yè)務(wù)的交易，尤其是衍生金融工具，主要集中在銀行和證券商手中，有交易集中化的趨勢，這種集中化的趨勢和中間業(yè)務(wù)的高杠桿率聯(lián)系在一起，使得從事衍生金融工具的交易既存在較大盈利的可能，同時(shí)也必然潛伏著巨大損失的可能。由于我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的大規(guī)模發(fā)展還剛剛起步，它在發(fā)展中所存在的問題并沒有引起我國金融監(jiān)管部門的高度重視，對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管還不是金融日常監(jiān)管的一個(gè)重要內(nèi)容，而且也沒有出臺(tái)嚴(yán)格的監(jiān)管法律法規(guī)，因此，從整體上看，我國對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管嚴(yán)重滯后，使得我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)不同程度地潛伏著風(fēng)險(xiǎn)隱患。但《辦法》中的有些條款基本都是原則性的，商業(yè)銀行應(yīng)盡快出臺(tái)實(shí)施細(xì)則，給中間業(yè)務(wù)更明確的法律依據(jù)和操作依據(jù)。中間業(yè)務(wù)品種繁多，有的業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須建立健全內(nèi)控制度，如建立中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程、建立客戶信用評級制度、建立責(zé)任追究制度、加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核和監(jiān)督等。只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的水平，才能商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)得到穩(wěn)健較快的發(fā)展。從風(fēng)險(xiǎn)角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)可分為：其一，具有內(nèi)含性的中間業(yè)務(wù)，如金融衍生工具、信用證業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等；其二，純粹的收費(fèi)業(yè)務(wù)，本身風(fēng)險(xiǎn)很小，但可能產(chǎn)生連帶風(fēng)險(xiǎn)，如代理業(yè)務(wù)、咨詢評估業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)服務(wù)及其他中介業(yè)務(wù)；其三，具有組合風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)，如信用卡中的各種風(fēng)險(xiǎn)。對于大量的不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新金融工具，單筆業(yè)務(wù)量相對較小但種類繁多，要運(yùn)用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評價(jià)及決策方法來準(zhǔn)確衡量這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度是非常困難的。(三)監(jiān)管部門對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管不嚴(yán)。目前我國四大國有銀行及大型股份制銀行均已股權(quán)分置改革完畢，而許多中小型銀行正積極引入戰(zhàn)略投資者并準(zhǔn)備上市。通過國外相關(guān)理論的匯總，最終得出公司治理的含義為利用一定制度和機(jī)制，協(xié)調(diào)公司運(yùn)營各方面的利益關(guān)系，促進(jìn)公司管理層做出正確的決策，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，達(dá)到公司整體利用價(jià)值最大化的一種管理方式。但要徹底理清三者之間的相互關(guān)系，還需做進(jìn)一步的分析。公司治理這一制度直接決定著企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配；而風(fēng)險(xiǎn)則直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而決策人對風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定著目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及實(shí)現(xiàn)程度。二者相互融合相互促進(jìn)，支撐著商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。（一）數(shù)據(jù)與變量選取本文的數(shù)據(jù)主要來源于銳思數(shù)據(jù)庫、同花順軟件、證券之星網(wǎng)站以及各銀行的報(bào)告，選取了中國15家上市銀行20102014年相關(guān)數(shù)據(jù)（由于農(nóng)行和光大銀行上市晚，上市前數(shù)據(jù)不全，因此本文的數(shù)據(jù)從2010年開始）。在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，%，%，%，第二至第五大股東平均持股為30%，%，%，說明我國商業(yè)銀行存在一股獨(dú)大的情況，但是究竟股權(quán)集中還是股權(quán)分散對決策影響更大，學(xué)術(shù)界還沒有一個(gè)統(tǒng)一的答案。此外，本文在前面也闡述了施行內(nèi)部控制的主要目的是為了降低風(fēng)險(xiǎn)，因此本文隨后以內(nèi)部控制作為解釋變量，來分析其和銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。