【正文】 度，定期或不定期審計風險管理程序和內(nèi)部控制，對風險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業(yè)銀行聘請外部審計師進行的審計中應(yīng)包括對表外業(yè)務(wù)風險情況的審查和評估。第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營擔保和承諾類業(yè)務(wù)可采用收取保證金等方式降低風險。第三條 擔保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務(wù)，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。巴林銀行倒閉等金融**，為各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當局敲響了警鐘：防范金融風險不可存在絲毫僥幸和懈??！為了有效地控制和管理表外業(yè)務(wù)風險，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風險轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。第四，表外業(yè)務(wù)風險監(jiān)管毫不松懈。⑶創(chuàng)造性人才。第三，表外業(yè)務(wù)專業(yè)人才出類拔萃。另外，金融衍生產(chǎn)品自身也可以通過設(shè)定一些附加行使條件，改變個別參量和性質(zhì)，衍生出許多再衍生產(chǎn)品，比如“兩面取消期權(quán)”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期權(quán)”（Corridor Option）、“彩虹期權(quán)”（Rainbow Option）等，這些不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)?？床欢?。（4）金融監(jiān)管的強化金融監(jiān)管從兩個方面促進了銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展:一方面,各國金融當局對銀行都有一系列的嚴格的監(jiān)督制度,特別是近年來,國際上普遍適用的管制措施也不斷出現(xiàn), 如巴塞爾協(xié)議中對商業(yè)銀行資本充足率和資產(chǎn)風險系數(shù)管理的規(guī)定，這就限制了銀行擴大業(yè)務(wù)的能力,因此銀行勢必要千方百計在遵守管制的前提下,不增加資本以擴大業(yè)務(wù),提高資本收益率。激烈競爭使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)分流，營業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務(wù)量相對比重、利差收入和盈利水平下降。因此,客戶迫切需要通過銀行提供的擔保業(yè)務(wù)來消除日益增長的信用風險。對于金融衍生工具類表外業(yè)務(wù),則取決于銀行預(yù)測未來利率、匯率水平的能力。特別是經(jīng)濟貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務(wù)需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機遇，因為每一種新的需求都意味著有潛在的市場或客戶，都存在著盈利來源。其次，表外業(yè)務(wù)收入占銀行凈收入迅速增長。承諾類業(yè)務(wù)主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務(wù)形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；（３）擔保類(Guarantees)：就是銀行擔負起為被擔保方償付債務(wù)的責任。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來源。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來防范與化解金融風險。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復(fù)監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當局面前的一個重要問題。同時表外業(yè)務(wù)開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務(wù)規(guī)模小效益較差。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運作模式的現(xiàn)代銀行體系。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設(shè)銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。也就是說，表外業(yè)務(wù)和證券化是由TRICK 驅(qū)動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機會的一種努力。關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 分析及建議目錄前 言.......................................................................................................1第一章 表外業(yè)務(wù)介紹......................................................................................... 表外業(yè)務(wù)的概念............................................. 表外業(yè)務(wù)的分類.....................................................................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析................................................................ 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展....................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性.......................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的劣勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)需注意的幾個問題....................................... 關(guān)于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務(wù)的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言第一章 表外業(yè)務(wù)介紹 表外業(yè)務(wù)的概念所謂表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。 嚴格資本管制，避免風險集中調(diào)整會計揭示方法161。 《巴塞爾協(xié)議》將表外項目分成五類，并分別規(guī)定了信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)：（1）貸款的替代形式(比如一般的債務(wù)擔保、銀行承兌擔保和可以為貸款和證券提供財務(wù)擔保的備用信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風險換算系數(shù)為100%；（2）與特定交易有與特定交易有關(guān)的或有負債(比如履約擔保書、投標保函、與交易有關(guān)的保函和用于特定交易的備用信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風險換算系數(shù)為50%；（3）因貨物的轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的、與貿(mào)易有關(guān)的短期自償性或有負債(比如以貨運提單為抵押的跟單信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風險換算系數(shù)為20%；（4）原始期限超過一年的其他承諾和票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)承購便利，其信用風險系數(shù)為50%，原始期限在一年及一年以內(nèi)的類似承諾，以及可以隨時無條件取消的承諾，其信用風險系數(shù)為0%；（5）同利率和匯率有關(guān)的項目(比如掉期、期權(quán)和期貨業(yè)務(wù))，這類項目的信用風險額的計算方法有兩種。表外業(yè)務(wù)報告系統(tǒng)是有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)實施監(jiān)管的基礎(chǔ)，它為有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)提供關(guān)于表外業(yè)務(wù)的各種信息，因此表外業(yè)務(wù)報告系統(tǒng)應(yīng)做到以下兒點:首光它應(yīng)涵蓋所有的表外業(yè)務(wù)；其次它應(yīng)將不同的工具和技術(shù)進行適當?shù)姆诸愵?，而且這種分類應(yīng)考慮到表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，以便及時的將新的表外業(yè)務(wù)納入監(jiān)管報告系統(tǒng)。 清算風險：是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，在規(guī)定的清算時間內(nèi)，應(yīng)收款項不能及時清收而面臨經(jīng)營計劃被打亂、陷入頭寸短缺的困難。各種表外業(yè)務(wù)都不同程度地存在信用風險，如擔保業(yè)務(wù)中，被擔保的客戶因某種原因破產(chǎn)，無法履行合同義務(wù)，擔保銀行便要承擔賠償責任。 提高金融市場的效率（二）表外業(yè)務(wù)管理161。161。 資產(chǎn)證券化：是商業(yè)銀行發(fā)展的一種新趨勢，它主要是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，經(jīng)過一定的技術(shù)處理把貸款重新組合，并由這些貸款支持發(fā)行銀行債券。 期權(quán)：是一種規(guī)定持有人有權(quán)在未來一段時期或特定日期以一定價格向?qū)Ψ劫徺I或出售一定數(shù)量的特定標的物。 透支額度：銀行預(yù)先對客戶確定一個透支額度，客戶就可以按照自己的需要隨時支取貸款。 備用信用證：是開證銀行根據(jù)開證申請人的要求，對申請人開立的承諾承擔某種義務(wù)的憑證。 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。 規(guī)避管制巴塞爾委員會對資本充足率的管制，銀行不能盲目追求資產(chǎn)規(guī)模的擴張。在中間業(yè)務(wù)中，如支付結(jié)算、信托、代理等業(yè)務(wù)，銀行都是以交易雙方當事人之外的第三者身份接受委托，扮演中間人的角色；而表外業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)