【正文】 本 （ 2%） 貸：應交稅金 — 增值稅 — 銷項（ 17%） 采購部國外處提供的“進口貨物海關手冊”、“報關單”、“進口貨物發(fā)票”和“合同備案表”（復印件）填制《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易申請表》 (以下簡稱貿(mào)易申請表 )。 3. 付款：銀行出納開票付款，將付款單據(jù)和借款單送交材料核算會計；票據(jù)管理人員轉(zhuǎn)讓（付出）票據(jù)，將有收款人簽字的票據(jù)復印件和借款單送交材料核算會計；材料核算會計填制付款憑證。 解決方案 預付款審批流程同手工方式，當審核 批準后， 1. 在 AP 中輸入預付款發(fā)票，經(jīng)批準后產(chǎn)生分錄： 借：預付帳款 貸：應付帳款 2. 支付預付款后產(chǎn)生分錄： 借：應付帳款 貸：銀行存款 3. 當供應商發(fā)票到時，輸入發(fā)票時，系統(tǒng)會提示預付款。 二、廣告業(yè)務及其他零星業(yè)務 廣告費如店招、路牌、電視等主要由上海銷售總部審批和辦理，公司廣告禮品等。憑購買方發(fā)票及使用部門開具的領料單，由相關主管簽字，向財務報銷。 （ 2） 合肥工廠倉庫做虛擬接收入庫，同材料采購業(yè)務。按合肥市至各地里程表標準公里核定里程、以簽訂合同價核定運價。 1. 在 AP 中直接按實際成本做各種佳通提供佳元委托加工材料的憑證。 2． 委托加工：（建議采用方案二） 方案一： 系統(tǒng)標準處理方法。 運費 /裝卸勞務費 借：材料 —XXX類差異 貸：應付帳款 /銀行存款XXX客戶 材料運雜費發(fā)票在 AP中輸入運費 /裝卸費發(fā)票，在發(fā)票分配行使用各類“材料采購差異(PPV)XX”科目： 借：材料采購差異(PPV)XX 應交稅金 增值稅（進項） 貸：應付帳款 運費進項抵扣： 因為進項稅已在發(fā)票錄入時輸入，所以無須進行 25 Company Confidential For internal use only 借：應交稅金 —增值稅 (進 ) 貸：材料—XXX類 —差異 任何操作。如果發(fā)票價格與定單價格不一致，系統(tǒng)將產(chǎn)生發(fā)票價格差異： 借： 應計負債 采購訂單價格 應交稅金 —增值稅(進 ) 貸：應付帳款 發(fā)票價格 借 /貸：發(fā)票價格差異 注：發(fā)票價格差異科目建議設置為“材料采購差異 XX”科目。 1. 在 AR 中輸入收款： 借：中轉(zhuǎn)銀行 貸：應收帳款 2. 在 AP 中輸入付款： 借：應付帳款 貸：中轉(zhuǎn)銀行 6． 20xx 元以上五金材料進在建工程科目不得進項稅轉(zhuǎn)出，仍與目前手工帳采用同樣的處理方法，即：以進在建工程科目的“帳戶別名”打印當月領用所有明細項目的計劃價，乘以對應的差異率，如果超過 20xx元就不在計提進項稅轉(zhuǎn)出，只針對 20xx 元以下的部分計算后在 GL 中手工調(diào)整。 公式如下：各類材料的差異率 =（本月初各材料 PPV 余額 +本月購進各材料 PPV 總額） /（本月初各類材料余額 +本月購進各類材料金額） （以上部分數(shù)據(jù)的提取需開發(fā)材料的收、發(fā)、存報表） 分配：根據(jù) INV 模塊各部門領料報表（區(qū)分使用材料性質(zhì)（生產(chǎn)／費用）），根據(jù)系統(tǒng)外計算出的差異率計算差異的分攤， 并將分攤結果用 18 Company Confidential For internal use only 手工日記帳的形式輸入到總帳系統(tǒng)。 17 Company Confidential For internal use only 業(yè)務需求 存在問題： 1． 重復工作量很大，財務部需要人工審核采購單、入庫單、 驗收單、發(fā)票，才能進行處理。因此， Oracle 可以用手工編號的方式將實際票據(jù)號碼錄入系統(tǒng)，以便于跟蹤票據(jù)的實際發(fā)生情況。 為便于供應商管理及供應商查詢，對供應商按供應物料類別分類 , 分化工材料供應商、五金材料供應商和輔料供應商。 1. 供應商名稱基本統(tǒng)一，但有時也有可能出現(xiàn)重復的情況； 2. 供應商目前有編碼和編碼規(guī)則； 3. 供應商目前已進行了分類管理。為減少生產(chǎn)各處的工作量，大部分車間任務可采用直接完工入庫，大部分物料可采用拉式供應類型。 方案二 銷售中心的預測方式不變，生管部主生產(chǎn)計劃員手工把銷售中心預測的要生產(chǎn)的產(chǎn)品先寫進模擬的 MPS計劃中，在 MPS中可以寫六個月的計劃（根據(jù)需要也可寫更長時間的生產(chǎn)計劃）進行模擬，模擬完成后，再由主生產(chǎn)計劃員轉(zhuǎn)到正式的 MPS中，運行 MRP。 如果既要使 BOM反映物料的詳細情況，又要使車間任務數(shù)不增加。 中間（或臨時產(chǎn)品，指的是有編碼的物品）產(chǎn)品少， BOM層數(shù)就越少，車間任務的個數(shù)也就越少。但該產(chǎn)品工藝路線的時間就越短。終煉膠下掛母煉膠，母煉膠下掛其所需原材料，這樣 BOM的層數(shù)就增加了一層。 建議未來的計劃模式為： 方案一 由銷售中心把其對每月或更長時間的銷售預測寫進 ERP系統(tǒng)中的 預測集中，然后由生管部主生產(chǎn)計劃員把預測載 入到模擬的 MPS計劃中進行產(chǎn)能、物料的模擬，模擬通過后再由主生產(chǎn)計劃員轉(zhuǎn)到正式的 MPS中，運行MRP。 Page 6 Company Confidential For internal use only 子午胎制造部和斜交胎制造部下的每個生產(chǎn)處，都設置自己的臨時倉庫（硫化處可除外），這樣可以便 于車間任務和物料的管理。 背景 佳通輪胎公司的應付業(yè)務主要為以下幾點： 1. 化工材料采購應付流程 2. 簾子布委托佳元加工流程 3. 五金材料采購應付流程 4. 外購胎采購和應付流程 5. 退貨管理與業(yè)務處理流程 6. 油料采購應付流程 7. 設備零部件加工維修費流程 8. 運費的處理 9. 來料加工進口流程 10. 預付帳款流程 本解決方案將針對以上部分從以下幾個方面進行闡述： 供應商管理 發(fā)票管理 12 Company Confidential For internal use only 五金材料采購付款 原材料采購付款 委托加工（簾子布）處理 運費處理 外購胎采購付款 其他業(yè)務付款（包括低值易耗品、固 定資產(chǎn)采購及其他開支） 預付款管理與核銷 付款計劃與審批 1 員工費用報銷管理 1 付款管理 1 采購退換貨處理 13 Company Confidential For internal use only 供應商管理 業(yè)務現(xiàn)狀 目前佳通輪胎對于供應商的管理以手工的管理方式為主，主要責任部門是采購部。對于供應商存在代理商或子（母）公司經(jīng)常代收款的情況，可通過在 同一供應商下，設置多支付地點的辦法實現(xiàn)。 不同來源與不同類型的發(fā)票或帳單，在其業(yè)務發(fā)生時的票據(jù)號碼對于財務管 理而言都具有實際考核與跟蹤意義的。 對帳，分配前核對倉庫臺帳和財務收發(fā)存數(shù)量金額臺帳的各材料收入數(shù)量；分配后核對倉庫臺帳和財務收發(fā)存數(shù)量金額臺帳的各材料發(fā)出數(shù)量。 5． 在系統(tǒng)外計算差異率，根據(jù)材料帳本計算累計至分配前各類材料差異和計劃價（包括暫估材料），求出差異率。 設置“中轉(zhuǎn)銀行”，并使用其進行應收、應付對沖。 業(yè)務需求 同五金材料采購核算 ： 解決方案 原材料采購入庫流程同上“五金材料采購入庫流程” 業(yè)務現(xiàn)狀 解決方案 國產(chǎn)入庫： 借：材料 —XX類—計劃價 材料 —XX類—差異 應交稅金 —增值稅 (進 ) 采購接收時： 借：材料采購 貸：應計負債 采購訂單價格 入庫時： 借： 材料 標準成本 23 Company Confidential For internal use only 貸：應付帳款 —XXX供應商 貸：材料采購 借 /貸：材料采購差異 在 AP中輸入發(fā)票，并與采購訂單匹配，同時手工分配稅行（選擇適當?shù)亩惵剩? 銷售材料： 借：現(xiàn)金 /應付帳款 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 —材料 應交稅金 —增值稅 (銷 ) 銷售時： 在 INV模塊，用“帳戶別名”發(fā)料： 借：其他業(yè)務成本 材料 標準成本 貸：材料 并在 GL中分攤差異； 開發(fā)票時： 在 AR模塊，輸入銷售發(fā)票： 借：應收帳款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 增值稅（銷） 如果應收帳款要和應付帳款對沖，使用“抹帳 ”處理方案。 解決方案 1． 買賣業(yè)務：詳細方案參照《標準采購及接收解決方案》。因此提出方案，與現(xiàn)行手工操作方法接近。 3. 審核營銷部運費結算單（此運費單據(jù)由營銷部填寫）與倉庫原材料的噸位、里程是否相符。 33 Company Confidential For internal use only （ 1） 合肥工廠在 PO 中做采購訂單，采購輪胎，供應商為福建莆田。 固定資產(chǎn)中通用設備由設備部負責，辦公設備由總務處負責、交通工具由信息部負責采購。 對固定資產(chǎn)采購，直接在 AP 中處理，然后成批增加到 FA 模塊。 業(yè)務需求 財務在付款時，系統(tǒng)應提示該供應商已經(jīng)存在預付款。 38 Company Confidential For internal use only 付款管理 業(yè)務現(xiàn)狀 付款時： 1. 如果是預付款，必須有借款單（經(jīng)辦人、采購主管 已簽字）和需要預付款的相關文件，經(jīng)過財務主管審核付款； 2. 對其他付款，采購人員必須持借款單（經(jīng)辦人、采購主管已簽字），經(jīng)材料核算會計簽字確認付款金額不大于應付帳款余額，在經(jīng)財務主管審核付款。 39 Company Confidential For internal use only ERP 生成如下日記帳： 借：應付帳款 貸：銀行存款 /應付票據(jù) 40 Company Confidential For internal use only 來料加工進口流程 業(yè)務現(xiàn)狀 進料加工復出口業(yè)務出口貨物增值稅實行“先征后退”的稅收政策。此時不計提增值稅。來料加工料件采購核算不包括稅金，每月月末計提模擬稅如下處理： 借：應交稅金－增值稅－進項（進口材料的 17%） 貸：其他應收款－出口退稅（進口材料的 15%） 貸：產(chǎn)品銷售成本－外銷（進口材料的 2%） 進口業(yè)務發(fā)生的費用如關稅，保險費，報關費直接進入材料采購成本 41 Company Confidential For internal use only 1） 關稅：由于我工廠為 保稅工廠，因此大部分原材料進口關稅免交，只有很少不可核銷原材料需交納關稅，金額按海關的關稅發(fā)票核算。應付會計在 AP 中輸入預付款類型的發(fā)票，審批后，全額付款。但如申請付款后一段時間才要求支付，財務部對單據(jù)的管理出現(xiàn)困難。 先預付 — 后報銷： 對需預付或沒到發(fā)票先付款的情況，如果有明確付款單位，按供應商預付業(yè)務處理。 業(yè)務需求 解決方案 一、低值易耗品、固定資產(chǎn)采購 建議目前此類業(yè)務，可不在 PO 中處理，財務信息直接在 GL 或 AP 和 FA中記錄。 （ 6） 合肥工廠在 OE 中做銷售訂單，客戶為銷售中心。 32 Company Confidential For internal use only 外購胎采購付款 業(yè)務現(xiàn)狀 外購胎采購和應付流程： 收貨檢驗：由成品庫接收外購的輪胎并通知品保部檢驗 檢驗：對于檢驗合格的輪胎，品保部出據(jù)《檢驗報告單》 (合格 )；對于檢驗不合格的輪胎，品保部出據(jù)《檢驗報告單》 (不合格 ) 入庫：成品庫根據(jù)《檢驗報告單》注明的合格與否，對外購輪胎做入庫或退回處理 開具入庫憑證：成品庫對于入庫的外購輪胎，憑《檢驗報告單》及實際入庫數(shù)量填寫入庫憑證 —— 《收料單》，并錄入產(chǎn)品系統(tǒng) 增加倉庫臺帳：生管部根據(jù)成品庫開具的《收料單》增 加倉庫臺帳 提交財務審核：采購部憑《增值稅發(fā)票》、《收料單》、《檢驗報告單》到財務報帳 單據(jù)審核：財務產(chǎn)成品崗位進行單據(jù)審核 財務入帳：對于審核無誤的，由產(chǎn)成品會