【正文】 了大量 的 工作，使企業(yè)有了一定的規(guī)模。 2 鵬達(dá)有限公司財務(wù)管理分析 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在的問題 流動資產(chǎn)存在的問題 流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低。 （ 2） 固定資產(chǎn)帳實不相符 鵬達(dá)塑料有限公司 在對固定資產(chǎn)管理中，雖建立了固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在價值上對固定資產(chǎn)進(jìn)行了管理，但忽視了固定資產(chǎn)的價值形態(tài)和實物形態(tài) 二者 的雙重管理。 表 公司 20xx 至 20xx 年資產(chǎn)負(fù)債率 20xx 20xx 20xx 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % 在公司剛注冊的頭幾年里，由于其自身融資渠道非常有限，額度也非常少，從而使得企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常捉襟見肘，嚴(yán)重限 制了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。面對這種情況，銀行向其發(fā)放貸款時往往面臨著較大的風(fēng)險。 表 20xx20xx 年公司財務(wù)與經(jīng)營狀況分析 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售收入 銷售成本 6177 8539 8157 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 2． 20 主營業(yè)務(wù)利潤率 % % % 稅前利潤率 % % % 凈利潤率 % % % 通過 表 可以看出，鵬達(dá) 塑料 有限 公司從 二零一二 年開始，連續(xù) 三 年年的銷售收入呈現(xiàn)良性增長，然而在銷售成本方面卻增長過快 ,并且因此引發(fā)公司在主營業(yè)務(wù) 率方面出現(xiàn)明顯的跌落。 并未 進(jìn)行年度成本費用的預(yù)測，缺少成本費用比較 的資料，不能反映出成本費用的節(jié)約程度，反映不出哪些環(huán)節(jié) 存在 成本費用浪費現(xiàn)象。現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的非盈 利性資產(chǎn)。因此，制定合理的信用政策是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理， 提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。 A 類存貨品種占全部存貨的 10%~15%，資金占存貨總額的 80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。利用 ERP 使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上新臺階。在進(jìn)行定性預(yù)測時，雖然要匯總各方面人士的意見和綜合地說明財務(wù)問題，但也需將定性的財務(wù)資料進(jìn)行量化，這并不改變這種方法的性質(zhì)。因此，企業(yè)需要預(yù)先知道自身的財務(wù)需求，確定資 金的需要量，提前安排融資計劃，以免影響資金周轉(zhuǎn)。影響到會計資料在改善經(jīng)營管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面功能作用的發(fā)揮。 三是 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作監(jiān)督 ， 會計工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，業(yè)務(wù)內(nèi)容錯綜復(fù)雜，會計手段靈活多樣，會計人員素質(zhì)千差萬別，加強(qiáng)會計監(jiān)督是做好會計基礎(chǔ)工作的重要保證，單位應(yīng)成立檢查小組，定期對會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查，一方面由上級部門委派審計部門檢查，另一方面由會計人員組成，相互檢查、相互學(xué)習(xí)，以不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。 第三點是 規(guī)范項目投資程序。 中小企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)行為缺乏控制，中小企業(yè)破產(chǎn)頻率增高。 在論文撰寫過程中，汲取了國內(nèi)專家學(xué)者的大量研究成果，在此謹(jǐn)向有關(guān)專家學(xué)者表示衷心感謝。然而 ,當(dāng)業(yè)務(wù)不是很資本要求 ,融資渠道和融資方式相對簡單 ,只在商業(yè)管理子公司企業(yè)融資活動 ,并沒有形成一個獨立的財務(wù)管理職業(yè)生涯中 ,這一直持續(xù)到19 世紀(jì)末 20 世紀(jì)初。 “這是證明從實踐中獲得。 (C)財務(wù)管理和企業(yè)管理都有廣泛的聯(lián)系 在商業(yè)活動中 ,財務(wù)管理的觸角通常延伸業(yè)務(wù)的每一個角落 ,每個部門將服務(wù)通過使用基金接觸到金融部門 ,每個部門都應(yīng)該合理使用資金 ,為了省錢 ,所以接受部門指導(dǎo)、約束的金融體系 ,以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的改善。此外 ,系統(tǒng)更加健壯 ,限制企業(yè)管理者更大的錯誤思想 ,采取消極的態(tài)度。但相當(dāng)一部分公司的財務(wù)人員的主觀和客觀因素 ,很難完全承擔(dān)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)功能的發(fā)展 ,主要是 : 1． 相當(dāng)一部分的財務(wù)人員不熟悉新的企業(yè)財務(wù)系統(tǒng) ,業(yè)務(wù)不是很好 ,主動性不強(qiáng) ,無法入手 。 (C)公司財務(wù)人員的整體素質(zhì)不夠高的強(qiáng)有力的財務(wù)管理意識 我相信 ,作為一個企業(yè)財務(wù)總監(jiān)起草 內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng) ,也是一個主管和執(zhí)行者。 第二 ,內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)難以建立的主要原因 (一 )思維和理解的偏差 根據(jù)我的理解相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理者在企業(yè)管理中心的財務(wù)管理的意識還不夠理解財務(wù)管理工具和資源的收集和阿拉伯語 “錢的柜臺付款。因此 ,財務(wù)管理是一切管理活動的基礎(chǔ) ,在企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。近年來 ,由于意識形態(tài)偏見的理解和一些歷史原因 ,客觀原因的內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全財務(wù)管理造成混亂 ,導(dǎo)致一些缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 ,發(fā)生錯誤的帳戶或帳戶外設(shè)帳戶。西方資本主義社會是在胚胎時期 ,地中海沿岸的許多商業(yè)城市的公共股票業(yè)務(wù)組織、股票的股東是商人 ,皇室 ,部長和公民。在這里，我由衷的感謝我的導(dǎo)師劉穎老師。針對中小企業(yè)的實際情況，強(qiáng)調(diào)了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位；就流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收帳款的回收問題進(jìn)行剖析，對固定資產(chǎn)管理的程序和辦法進(jìn)行了規(guī)范，對成本費用的測算與控制內(nèi)容應(yīng)用進(jìn)行了講解，要求中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新以實現(xiàn)成本費用下降，討論了籌資資金應(yīng)關(guān)注的問題和風(fēng)險。 第二點是 分散資金投向，降低投資風(fēng)險。二是財會人員應(yīng)該積極主動學(xué)習(xí)，既要加強(qiáng)政治理論和職業(yè)道德規(guī)范學(xué)習(xí)，領(lǐng)會會計職業(yè)道德內(nèi)涵，自覺遵守會計職業(yè)道德，增強(qiáng)責(zé)任感，愛崗敬業(yè)，依法努力提高自身職業(yè)道德水準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計工作在企業(yè)中的地位日趨重要，而會計基礎(chǔ)工作又是會計工作的基本環(huán)節(jié)。企業(yè)所需要的這些資金，一部分來自企業(yè)內(nèi)部，另一部分通過外部融資取得。這種方法一般不能提供有關(guān)事件確切的定量概念，而主要是定性的估計某一事件的發(fā)展趨勢、優(yōu)劣程度和發(fā)生的概率。 ERP 等先進(jìn)的管理模式，實現(xiàn)存貨資金信息化管理。 ABC 控制 法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款取決于市場的經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)的信用政策。質(zhì)量的提高、價格的降低，有助于 提高 企業(yè)的優(yōu)勢。 項目投資缺乏可行性 （ 1） 成本費用管理沒有針對性。同時，長期通過從上、下游企業(yè)擠壓價格獲得暫時的成本降低，必將在 未來 失去穩(wěn)定良好的合作企業(yè)，進(jìn)而在長期中使得企業(yè)難以穩(wěn)定發(fā)展。 （ 1）鵬達(dá)塑料股份有限公司這類中小企業(yè)有較高的倒閉 和 歇業(yè)比率，銀行通常不 愿向這 樣的 企業(yè)提供貸款。這種情況下大量的存貨無法變現(xiàn)，從而使得在此期間內(nèi)急需資金。 鵬達(dá)塑料有限公司 在固定資產(chǎn)資金管理中，只以固定資產(chǎn)購入價做為固定資產(chǎn)價值，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移也未能及時加強(qiáng)價值的核算，對資本性支出和收益性支出的界線體現(xiàn)不清楚。企業(yè)文化 :落實三老四嚴(yán)，四個一樣，以信譽(yù)求生存 。財務(wù)監(jiān)督活動可以通過財務(wù)報表分析來進(jìn)行 ,報表分析是通過收集、整理企業(yè)財務(wù)會 計報告中的有關(guān)數(shù)據(jù) ,并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息 ,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價 ,為財務(wù)會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項管理工作。 收益分配 企業(yè)的利潤分配屬于財務(wù)管理活動中的一項 ,收益分配也有廣義和狹義之分。 應(yīng)收賬款 的主要來源是 企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入 ,營業(yè)收入增加 ,企業(yè)的應(yīng)收賬款也會增加 ； 同時應(yīng)收賬款也會產(chǎn)生壞賬和增加企業(yè)的收賬成本和企業(yè)現(xiàn)金短缺成本。 財務(wù)管理的內(nèi)容 營運資本 企業(yè)的營運資本有廣義和狹義之分 ,廣義的營運資本就是指公司的流動資產(chǎn)總額 。 財務(wù)控制 財務(wù)控制 是指在企業(yè)經(jīng)營過程中，以各項定額為依據(jù)，利用有關(guān)信息和措施，對財務(wù)活動進(jìn)行計算和審核。 進(jìn)行預(yù)測的目的，是為了體現(xiàn)財務(wù)管理的事先性，即幫助財務(wù)人員認(rèn)識和控制未來 的不確定性， 使對未來的無知降到最低限度，使 財務(wù)計劃 的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的周圍 環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對財務(wù)計劃的實施效果做到心中有數(shù)。 財務(wù)管理的地位 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的今天， 財務(wù)管理 的確 具有極其重要地位。 1 企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)理論及企業(yè)簡介 財務(wù)管理的相關(guān)概 念 財務(wù)管理的定義 財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。 Financing。我們要大力發(fā)展中小型企業(yè)，逐步改善中小型企業(yè)中存在的問題，而這些問題的核心是財務(wù)管理問題。 提高中小企業(yè) 的財務(wù)管理水平、企業(yè)管理水平，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，具有十分重要的和長遠(yuǎn)的意義。 企業(yè)的財務(wù)管理是通過全面管理資金的形式管理企業(yè)全面工作，它所完成的總目標(biāo)就是企業(yè)的目標(biāo)。 財務(wù)管理的職能 財務(wù)職能是指企業(yè) 的 財務(wù)在運行中所固有的功能。其管理成效的好壞 將直接 影響 到企業(yè)管理的成效。財務(wù)計劃，是在一定 的 時期內(nèi)以貨幣形式反映企業(yè)資金運動的指標(biāo) ， 是用 企業(yè)財務(wù)管理的總目標(biāo)具體分解。 財務(wù)分析 財務(wù)分析 是依據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，對經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果進(jìn)行分析評價。企業(yè)流動資產(chǎn)主要包括企業(yè)現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨和其他 應(yīng)收和預(yù)付款項。人們要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動或達(dá)到一定的目的 ,就必須耗費一定的資源 (人力、物力和財力 ),其所費資源的貨幣表現(xiàn)及其對象化稱之為成本。 而 狹義的收益分配指的是企業(yè)的凈利潤分配 ,企業(yè)利潤分配亦 可以分為對外和對內(nèi)。 企業(yè)