【正文】 :貸前審查不到位。關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行。廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動(dòng)的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。部分商業(yè)銀行也存在著對(duì)于中介機(jī)構(gòu)的資信證明或相關(guān)審計(jì)報(bào)告過于信賴的情況而放松了對(duì)于企業(yè)貸款條件的審查。當(dāng)借款人出現(xiàn)不利于還款因素時(shí)，銀行往往不是及時(shí)采取有效措施盡量幫其搞好經(jīng)營以維護(hù)貸款安全，轉(zhuǎn)向依靠處置抵押物或訴諸司法途徑以抽出貸款。三、完善我國商業(yè)銀行信貸管理的對(duì)策(一)更新信貸管理理念，樹立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管理是促進(jìn)商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。2． 做好貸中管理。(三)提高管理水平，加強(qiáng)信貸隊(duì)伍的建設(shè)商業(yè)銀行信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)，切實(shí)積極落實(shí)以人為本、激勵(lì)與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營管理水平。(五)強(qiáng)化監(jiān)督職能商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)及完善必須有一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)控機(jī)制監(jiān)管部門，對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)控和實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能真正建立起商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制。中央財(cái)政按照黨中央、國務(wù)院的要求，不斷增加“三農(nóng)”投入，積極調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)。對(duì)農(nóng)村低收入人口全面實(shí)施新的扶貧政策。加快發(fā)展農(nóng)村公共事業(yè)。通過對(duì)農(nóng)民購買家電予以一定比例的財(cái)政補(bǔ)貼，有利于提高農(nóng)民消費(fèi)能力，擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)，改善農(nóng)民生產(chǎn)生活條件，有利于帶動(dòng)家電企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級(jí)，完善農(nóng)村流通體系。進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼先繳后補(bǔ)辦法，完善職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹補(bǔ)貼與促進(jìn)就業(yè)效果掛鉤機(jī)制，引導(dǎo)各類職業(yè)培訓(xùn)和介紹機(jī)構(gòu)針對(duì)市場(chǎng)需求積極開展就業(yè)服務(wù)。大大低于一些發(fā)達(dá)國家的農(nóng)業(yè)科技投入水平。而且，支農(nóng)資金擠占、挪用現(xiàn)象并存；財(cái)政支農(nóng)資金預(yù)算執(zhí)行緩慢，資金到位率低，且內(nèi)支農(nóng)資金支出不平衡：財(cái)政支農(nóng)資金使用監(jiān)督機(jī)制落后，資金使用效果差，改革開放的前6年，農(nóng)民人均收入的年增長(zhǎng)按可比口徑計(jì)算在14％～20％之間。因此，我國要重點(diǎn)支持那些在世界上保持領(lǐng)先地位的農(nóng)業(yè)科技繼續(xù)保持領(lǐng)先地位，包括提高科學(xué)種植和養(yǎng)殖技術(shù)的研究、雜交優(yōu)勢(shì)的利用等；要建立一批高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化基地和工程研究中心，積極發(fā)展農(nóng)業(yè)生物工程、基因工程、光輻射技術(shù)等研究；加強(qiáng)重大的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)理論研究，有計(jì)劃地使一批農(nóng)業(yè)科技項(xiàng)目趕上世界先進(jìn)水平：通過建立比較發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)科研和科技推廣體系，發(fā)展農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營，使利益驅(qū)動(dòng)成為農(nóng)民吸納科技的動(dòng)力。創(chuàng)新財(cái)政支農(nóng)體制性措施，進(jìn)一步推進(jìn)支農(nóng)資金整合。扎扎實(shí)實(shí)推進(jìn)支農(nóng)資金整合工作。因此，必須堅(jiān)持“多予、少取、放活”的方針，繼續(xù)深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，同時(shí)加大農(nóng)村財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付力度，填補(bǔ)稅費(fèi)改革中發(fā)生的財(cái)政收支缺口，減少改革的阻力，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，規(guī)范國家和農(nóng)民的收入分配關(guān)系。這種管理方式的弊端就是缺乏有效的監(jiān)督，保證不了工程的質(zhì)量，造成極大的浪費(fèi)。用于農(nóng)業(yè)科研和推廣應(yīng)用的比重更低，這就無法為土地規(guī)模經(jīng)營提供良好的農(nóng)業(yè)投資環(huán)境，也就很難提高農(nóng)業(yè)投資者集中土地現(xiàn)代化、集約化生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，阻礙了新型農(nóng)地經(jīng)營方式的推廣。比2008年增加168億元，％。切實(shí)落實(shí)關(guān)于農(nóng)民自身利益的財(cái)政支農(nóng)新政策(1)“家電下鄉(xiāng)”政策。大力支持加快大中型和重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固進(jìn)度，強(qiáng)化灌區(qū)改造和小型農(nóng)田水利建設(shè)。較大幅度提高糧食最低收購價(jià)，增加農(nóng)民收入。本文針對(duì)中國財(cái)政支農(nóng)方面存在的問題提出若干對(duì)策建議。在進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，加快銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的改革，各部門間逐步形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體，為內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施做好組織基礎(chǔ)，確保內(nèi)控制度落實(shí)到每個(gè)個(gè)體避免有令不行，行而不嚴(yán)的現(xiàn)象。建立起動(dòng)態(tài)的監(jiān)控機(jī)制，提高對(duì)客戶的監(jiān)測(cè)頻率，變事后管理為超前管理，實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的到位。在綜合考慮客戶守信度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)度的基礎(chǔ)上確定對(duì)客戶的授信等級(jí)。對(duì)于商業(yè)銀行信貸人員的管理理念與手段落后，在人員制約方面更側(cè)重于對(duì)于人員的控制，激勵(lì)作用不明顯，信貸人力資源流失嚴(yán)重。再者，我國商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，未能積極主動(dòng)地參與貸款企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營中，與客戶建立長(zhǎng)期的信貸合作關(guān)系。因此，從一定程度上來講貸前信息的來源及對(duì)其的把握都有賴于信貸人員的業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)道德水平的高低。信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)特殊形式，是債權(quán)人貸出貨幣，債務(wù)人按期償還并支付一定利息的信用活動(dòng)（通過轉(zhuǎn)讓資金使用權(quán)獲取收益）。對(duì)于我國商業(yè)銀行而言，實(shí)施信貸管理是我國商業(yè)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中提高自身實(shí)力，成為真正的國際性大銀行的必然選擇。整體上來講我國商業(yè)銀行在取得快速發(fā)展的同時(shí)，自身的內(nèi)部管理相對(duì)滯后，管理水平有待提高。例如，稅法宣傳和增強(qiáng)納稅意識(shí)工作，充分利用當(dāng)今電子信息技術(shù)，建立誠信納稅檔案數(shù)據(jù)庫，同時(shí)也能為稅收監(jiān)控提供數(shù)據(jù)信息，為逐步建立和完善社會(huì)信用體系提供依據(jù)。對(duì)違反稅法的處罰相當(dāng)嚴(yán)厲且行之有效。三、我國個(gè)人所得稅改革的幾點(diǎn)建議從分類制所得稅向綜合制所得稅轉(zhuǎn)變。①征管手段落后。我國個(gè)人所得稅于1980年9月開征，1994年進(jìn)行了初步修改，開始實(shí)施新稅制。這一點(diǎn)美國的個(gè)人所得稅法規(guī)定的就比較詳細(xì)，更加人性化。因?yàn)椴煌杖雭碓炊挤謩e有寬免和與所得相關(guān)的扣除對(duì)應(yīng)于應(yīng)稅所得的減少，而單一來源收入者卻只有惟一的寬免和與所得相關(guān)的扣除。在當(dāng)時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)的背景下，個(gè)人所得稅在縮小收入差距作用不可能得到強(qiáng)調(diào)，而且在保證財(cái)政收入的前提下，也不可能以個(gè)人所得稅為收入主體，使得個(gè)人所得稅整體規(guī)模很小，即使在個(gè)人所得稅規(guī)模最大的2 0 0 2年，%，%。稅收累進(jìn)度是個(gè)人所得稅縮小收入差距的基礎(chǔ)，只有真正做到不同收入級(jí)距能按不同邊際稅率納稅，才能現(xiàn)實(shí)達(dá)到稅收的累進(jìn)征收效果。%，%。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和居民個(gè)人收入水平的連年提高，我國的個(gè)人所得稅得到了迅速發(fā)展,稅收收入基本上呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)：1985年突破了1億元，1994年稅制改革中將以上三稅合并,實(shí)施新的《個(gè)人所得稅法》,稅制改革后。只要我們正確對(duì)待，及時(shí)處理，解決好問題，城管執(zhí)法將會(huì)為我們城市的發(fā)展、我們國家的運(yùn)行、人民的利益發(fā)揮巨大的作用。所以在執(zhí)法過程中要堅(jiān)持“以人為本、和諧執(zhí)法”的執(zhí)法理念。當(dāng)務(wù)之急，就是要建立和完善法律法規(guī)，改善城管執(zhí)法現(xiàn)狀。城管執(zhí)法的法律保障機(jī)制不到位，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 目前中國還沒有一部直接針對(duì)城管執(zhí)法所制定的法律法規(guī)，僅根據(jù)《行政法》、《行政處罰法》、省級(jí)人民政府決定、地方政府規(guī)章和地方人民政府文件的相關(guān)規(guī)定執(zhí)法，顯然不能有效的解決城管執(zhí)法中存在的問題。在送醫(yī)院后，段金寅醫(yī)治無效死亡。在行政處罰過程中，程序違法、徇私枉法人為剝奪當(dāng)事人權(quán)利的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，如隨意沒收商品，罰款不開罰單，不說明具體情況，執(zhí)法方式簡(jiǎn)單粗暴，甚至動(dòng)用暴力將執(zhí)法對(duì)象的商品推翻、搗亂等，都嚴(yán)重影響了城管隊(duì)伍的社會(huì)形象，同時(shí)也嚴(yán)重侵犯了被管理者的權(quán)益（主要是商販的權(quán)益）。以紐約為例，紐約街頭也有很多小販經(jīng)營各類商品，他們大多都是有營業(yè)執(zhí)照規(guī)范經(jīng)營的商人。（一）法國“城管”人性執(zhí)法 法國是個(gè)浪漫的國度，城管執(zhí)法也比較人性化。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截止2006年6月末，全國共有308個(gè)城市開展了這一工作。在隊(duì)伍建設(shè)上，基本上做到了參照公務(wù)員的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行錄用與管理。從職權(quán)上看，獲得批準(zhǔn)的城市主要行使前述的“7＋X”項(xiàng)職權(quán)。《行政處罰法》出臺(tái)后，以相對(duì)集中行政處罰權(quán)的實(shí)施為標(biāo)志，城市管理行政執(zhí)法開始進(jìn)入人們的視線。行政執(zhí)法要堅(jiān)持的基本原則有：合法性原則、合理性原則、正當(dāng)程序原則、效率原則、誠實(shí)守信原則、責(zé)任原則。城市管理可以說是城市工作的永恒主題，城管執(zhí)法作為城市管理的支撐力量，面對(duì)面為老百姓提供服務(wù)，處在風(fēng)口浪尖之上，眾目睽睽之下，是政府關(guān)切、群眾關(guān)心、媒體關(guān)注的焦點(diǎn)所在。人是組織中最重要的資源，政府工作人員素質(zhì)的高低，決定著政府執(zhí)行力的強(qiáng)弱。近年來，國務(wù)院多次約請(qǐng)專家學(xué)者商討重大規(guī)則，把基層群眾代表請(qǐng)到中南海聽取意見，同時(shí)開通“中國政府網(wǎng)”，及時(shí)向社會(huì)公布各種信息等，這一切實(shí)際上是將我們黨科學(xué)執(zhí)政，民主執(zhí)政、依法執(zhí)政的理念貫穿到政府工作的全過程之中。當(dāng)前我國地方政府的執(zhí)行力存在著政令不暢，地方政策勝過中央政策，行政成本居高不下，政府人員在執(zhí)行政策任務(wù)過程中缺乏溝通協(xié)調(diào)，一些公務(wù)員的隱形不作為等主要問題。即企業(yè)選用合適的人去做正確的事，把事情做好的能力。中央政令的執(zhí)行力如何，事關(guān)國計(jì)民生大局，事關(guān)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，事關(guān)中央政府的權(quán)威，事關(guān)廣大人民的根本利益，必須得到不折不扣地貫徹落實(shí)。要提高政策水平，必須首先提高領(lǐng)導(dǎo)者本身的決策素質(zhì)。通過是想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、理論學(xué)習(xí)、都城監(jiān)督，不斷更新政策執(zhí)行者的觀念。我們有必要明確其含義。城管執(zhí)法為現(xiàn)代城市的運(yùn)轉(zhuǎn)提供了不竭的動(dòng)力，為城市的持續(xù)發(fā)展提供了可靠的保障，為構(gòu)建和諧社會(huì)提供了堅(jiān)實(shí)的支撐。在這一階段，北京、天津、浙江、江蘇、廣東、廣西、黑龍江、吉林、遼寧、河北、山東、湖南、江西、四川、貴州、海南等16個(gè)省、自治區(qū)、直轄市按照《國務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國行政處罰法的通知》（國發(fā)〔1996〕13號(hào)文件）要求，向國務(wù)院報(bào)送了進(jìn)行綜合執(zhí)法試點(diǎn)的請(qǐng)示。自2000年9月至2002年8月，以《國務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)做好相對(duì)集中行政處罰權(quán)試點(diǎn)工作的通知》（國辦發(fā)〔2000〕63號(hào)文件）為標(biāo)志進(jìn)入試點(diǎn)的規(guī)范化階段。這一階段的規(guī)范化發(fā)展為相對(duì)集中行政處罰權(quán)工作的深入開展確立了框架。目前，已經(jīng)取得了很大的成績(jī)，如實(shí)現(xiàn)了城市管理行政執(zhí)法的經(jīng)?；３至肆己玫某鞘协h(huán)境；初步解決了多頭執(zhí)法、重復(fù)執(zhí)法的問題，提高了行政執(zhí)法效率；精簡(jiǎn)了行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)與人員，降低了行政執(zhí)法成本；在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了審批權(quán)與監(jiān)督處罰權(quán)的分離，為改革現(xiàn)行行政管理模式積累了經(jīng)驗(yàn)。警察駕著警車在執(zhí)法時(shí)既不會(huì)狂按警笛，也不會(huì)大聲吆喝，當(dāng)騎著高頭大馬的“城管”走上橋時(shí)，眼疾手快的商販全跑開了。在布魯塞爾，申請(qǐng)執(zhí)照比較簡(jiǎn)單，只要向聯(lián)邦政府出示身份證，以及當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)證明文件即可，批準(zhǔn)過程不會(huì)超過一個(gè)星期；小商販們繳納的稅收、管理費(fèi)很低，比固定商店少得多；在市區(qū)街道的“流動(dòng)商販”，可以在規(guī)定的街道范圍內(nèi)流動(dòng)；對(duì)無照商販的處罰相當(dāng)寬容，許多時(shí)候只是警告。同案不同罰，造成這種現(xiàn)象的主要原因是執(zhí)法人員行使行政執(zhí)法自由裁量權(quán)時(shí)不夠規(guī)范。在張姓女子央求城管歸還餐車并