【正文】 關(guān)部門的調(diào)查，我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發(fā)達國家平均20%左右的水平。簡而言之，應(yīng)收賬款風險就是企業(yè)持有的應(yīng)收賬款在未來能夠回收的額度和回收時間的不確定性。賒銷是商業(yè)信用的一種，在信用環(huán)境不良的情況下，隨賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款會因缺乏回收保障而產(chǎn)生風險。（四）內(nèi)部控制制度不嚴，缺乏有效的獎懲措施。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄。同時，應(yīng)落實應(yīng)收賬款催收責任制。第四，為保證應(yīng)收賬款債權(quán)的及時足額收回，也要進行事后防范控制管理工作。企業(yè)的壞賬損失不僅增加了費用，而且減少了可以運用的流動資產(chǎn)。應(yīng)收賬款控制。對逾期客戶的最后手段是提請訴訟，企業(yè)應(yīng)該確立一個有效的內(nèi)部控制制度，以確定發(fā)出提醒函的次數(shù)、頻率以及對拒付者應(yīng)采取的措施。通過賒銷盡管能擴大企業(yè)的銷售額，有益于銷售目標的實現(xiàn)，而隨著賒銷，應(yīng)收賬款的增加也影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，并出現(xiàn)一些壞賬。二、企業(yè)必須建立應(yīng)收賬款管理制度，有效進行應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款對于企業(yè)而言是非常重要的資產(chǎn)，一定要建立與之相適應(yīng)的規(guī)章制度，確保企業(yè)的資產(chǎn)免受損失，應(yīng)收賬款的管理制度主要包括以下幾個方面：（一）職務(wù)分離制度的建立與實施企業(yè)產(chǎn)品的賒銷、批準、應(yīng)收賬款的回收與記錄以及應(yīng)收賬款總賬和明細賬的登記工作，都要授權(quán)給不同的人員負責，建立責任制度，確保不相容職務(wù)的分離，避免賒銷業(yè)務(wù)中錯誤與舞弊行為的發(fā)生（二）賬簿記錄制度和定期對賬制度的建立與實施完善的應(yīng)收賬款管理制度一定要建立詳盡的賬簿登記制度，企業(yè)要為每一個客戶建立明細賬戶，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額的增減變動情況和信用額度使用情況。三、企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款管理的措施方法除了對應(yīng)收賬款進行日常管理工作外，還要進行以下管理工作。第五篇：淺談如何加強應(yīng)收賬款管理淺談如何加強應(yīng)收賬款管理內(nèi)容摘要隨著改革開放的發(fā)展及社會主義市場經(jīng)濟的建立，企業(yè)進入了激烈的市場競爭，應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用和促銷手段，提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長，被企業(yè)廣泛采用。單位對于每一個新客戶都要進行信用調(diào)查，包括獲取信用評估機構(gòu)對客戶信用等級的評定報告，要求新客戶提供能夠證明其資信情況的資料和財務(wù)會計報表來決定是否給予賒銷。財務(wù)部門要督促銷售部門加緊催收。良好的應(yīng)收賬款管理制度，能夠使企業(yè)與客戶雙方形成良好的供銷關(guān)系，使客戶了解企業(yè)的銷售政策，在政策允許的范圍內(nèi)，盡可能滿足客戶的要求，并建立信息化系統(tǒng)記錄客戶的反饋信息，按客戶的需求及時調(diào)整不適當?shù)匿N售政策，以實現(xiàn)企業(yè)與客戶的互利雙贏，促進企業(yè)銷售目標的實現(xiàn)。主要包括企業(yè)對外出售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。另外，企業(yè)還應(yīng)該定期檢查客戶投訴、質(zhì)詢的次數(shù)以及妥善處理的速度。因此，企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風險的分析和掌控，加強應(yīng)收賬款管理，控制應(yīng)收賬款風險。第五，建立壞賬準備金制度。其次，經(jīng)有關(guān)部門和人員審批賒銷后，應(yīng)對發(fā)出商品、辦理賒銷手續(xù)的過程進行監(jiān)督和管理，進行發(fā)貨查詢、貨款跟蹤，并形成定期的對賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清。企業(yè)可根據(jù)自身特點和管理方式，建立賒銷審批制度。一是建立客戶信用檔案。由于交易過程中貨物與資金流動的時間性差異，以及票據(jù)傳遞、記錄等，都有發(fā)生誤差的可能，所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟往來的未了事項應(yīng)定期對賬，以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。目前我國信用管理體系的建立剛剛起步，有關(guān)信用管理的制度幾乎是空白，進行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機構(gòu)，企業(yè)則很少進行。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部信用風險不合理造成的。廣義的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收銷貨款、分期應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收賬款。參考文獻： [1]孫明華：《企業(yè)競爭力》，天津社會科學院出版社2004年版。如拖欠已發(fā)生，在雙方難以協(xié)調(diào)的情況下應(yīng)及時收集有關(guān)資料做好訴訟準備，切不可觀望和等待。（7）投資者購買ABS。所謂資產(chǎn)證券化（ABS）是將企業(yè)缺乏流動性、但能產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)定現(xiàn)金流量的資產(chǎn)，通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)整合和資產(chǎn)信用分離的方式，以部分資產(chǎn)為擔保，由受托人控制的專門特設(shè)機構(gòu)發(fā)行，在資本市場上出售、變現(xiàn)的融資手段。第三，選擇有利的結(jié)算方式。為分解壞賬損失風險，企業(yè)應(yīng)從穩(wěn)健性原則出發(fā)，充分估計可能發(fā)生的壞賬損失將對損益造成的影響，按期提取壞賬準備。企業(yè)在銷售過程中，應(yīng)嚴格按照授予客戶的信用額度控制交易量，并根據(jù)授權(quán)有限的原則在企業(yè)內(nèi)部分別規(guī)定各級人員可批準的賒銷限額，限額以上須報經(jīng)上級領(lǐng)導審批，若客戶信用額度發(fā)生變動，必須辦理報批和備案手續(xù)。5C分析法主要是憑借經(jīng)驗進行評判，而信用評分法則是從數(shù)量分析的角度評價顧客信用。資本指客戶的財務(wù)實物和財務(wù)狀況，表明著客戶可能償還債務(wù)的背景。所謂5C分析方法就對企業(yè)的品質(zhì)、能力、資本、抵押品和情況這五個信用情況方面作出分析：（1）品質(zhì)。為促使客戶早日付款，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時可以附加現(xiàn)金折扣條件，即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款，就能享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。企業(yè)制定信用政策應(yīng)包括三方面內(nèi)容：（1）確定合適的信用標準。（2）缺少專職機構(gòu)或人員從事應(yīng)收賬款風險管理。（二）對信用條件的確認不合理為促進銷售、加速收款，企業(yè)常常對客戶提供一定的信用條件，這必須付出一定成本。[6]田園、馮永東：《應(yīng)收賬款風險管理芻議》，《廣東財會》2006年第6期。因此，企業(yè)為解決臨時資金緊張，將應(yīng)收賬款出售給銀行或以其作質(zhì)押，銀行和企業(yè)都樂而為之。如果產(chǎn)品本身供不應(yīng)求或者存在制勝優(yōu)勢，應(yīng)收賬款自然就會降低。本文提出如下制度設(shè)計方式：（1）加強銷售部門對應(yīng)收賬款管理的積極性，主要控制應(yīng)收賬款回收率，兼顧應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比率的控制。在2006年財政部頒布的《企業(yè)會計準則》中，將應(yīng)收賬款列為金融資產(chǎn)之列。同時，購銷單位之間距離遠近、銷售結(jié)算方式的選擇及內(nèi)部結(jié)算單據(jù)傳遞的及時性等都有可能導致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。因此，完善應(yīng)收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務(wù)風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。對需要通過法律途徑催收的，企業(yè)一般應(yīng)當注意以下幾個問題：一要認真審查經(jīng)濟合同，在確認對方違約事實的同時，對合同中規(guī)定本企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)的條款是否落實進行審查，對義務(wù)未落實到位的應(yīng)及時采取補救措施；二要授權(quán)本企業(yè)的法律顧問，向被催收方發(fā)出催收律師函，既“先禮后兵”，又給對方施以法律責任的壓力；三要注意債權(quán)訴訟時效期，應(yīng)在訴訟時效期內(nèi)向法院提出債權(quán)訴訟請求，并向法庭提供充足的債權(quán)和對方違約的有效證據(jù)；四要及時收集被訴方資產(chǎn)的有關(guān)信息，在判決生效后，及時向法院提出執(zhí)行申請并提供對方資產(chǎn)的有關(guān)信息，以提高判決執(zhí)行的有效性。企業(yè)要根據(jù)不同的賬齡確定不同的解決方式，例如對賬齡短的要采取正常催收，對6個月以內(nèi)的可采取打折收回，對6個月以上的有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的可采取易貨抵款方式。二是應(yīng)收賬款總賬和明細賬登記應(yīng)由不同人員進行登記。，實施賬齡催收程序（1）實施應(yīng)收賬款的追蹤分析應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。企業(yè)可以利用現(xiàn)代化的計算機管理系統(tǒng)，做好對客戶5C系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理，通過分析，評估客戶的信用級別，據(jù)此制定信用政策。而我國大部分企業(yè)在信用銷售前根本不進行詳細的信用調(diào)查。因為應(yīng)收賬款存在著無法收回的可能性，所以會給債權(quán)企業(yè)帶來呆壞賬損失，即壞賬成本。（一）應(yīng)收賬款管理概述應(yīng)收賬款管理就是如何管好、用好和盤活應(yīng)收賬款，以加強資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風險。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時了解其信用狀況的變化。在對賬時一般是債權(quán)單位首先實施，但是卻和銷售部門沒有完全的溝通和交流，導致信息不對稱，進而形成對賬效率的降低。企業(yè)在制定信用政策時，要在增加的成本與收益之間做出權(quán)衡，不能為了增加銷售而置應(yīng)收賬款風險于不顧，也不能為了減少應(yīng)收賬款的風險而影響了企業(yè)的正常銷售。再者，企業(yè)即使制定了合理的應(yīng)收賬款的信用政策，卻由于盲目擴大銷售量也沒有認真落實到實處?！娟P(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款 問題 措施應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項和代墊的運輸費，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn)。并且，我國的信用考察制度基本上建立在主觀決策和判斷層面上，缺乏信用的決策系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)信用系統(tǒng)也沒有建設(shè)完成。企業(yè)通過賒銷不斷擴大銷售，隨著銷售的增加，應(yīng)收賬款不斷增加，應(yīng)收賬款的增加直接影響到企業(yè)短期償債能力和現(xiàn)金流。信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準，也是企業(yè)對于可接受風險提供的一個基本區(qū)別標準。明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等，明確雙方的權(quán)利和違約責任，確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂，加蓋經(jīng)銷商的合同專用章。企業(yè)應(yīng)對自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。如果企業(yè)的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給予賒銷，則會減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準較寬，雖然會增加銷售，但會相應(yīng)的增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機會成本。參考文獻：[1] [Ｍ].北京：中國物價出版社，2002.[2] [Ｍ].北京：經(jīng)濟科學出版社，2001.（作者單位：阜新新美裝飾材料有限公司）第二篇：企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題淺析應(yīng)收賬款的存在是買方市場下企業(yè)為占有市場而必然出現(xiàn)的結(jié)果。通過有效措施管理應(yīng)收賬款，企業(yè)可以針對不同的情況，對逾期尚未付款的客戶采用適當?shù)氖湛钫呤杖?yīng)收賬款。一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。信用差的企業(yè)就不應(yīng)該采用賒銷，否則也是有去無回。另外還以通過客戶的開戶銀行對客戶信貸情況和支付情況及客戶以往貨款付款情況分析企業(yè)信用狀況。應(yīng)將那些掛賬金額大、信用品質(zhì)差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。通過多種方法定期對應(yīng)收賬款進行分析，尤其是做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，對賬齡時間長的應(yīng)收賬款要加強重視，減少壞賬損失的發(fā)生。企業(yè)要與客戶多溝通，選擇折中方案，比如債務(wù)重組、分期付款甚至免除部分債務(wù)等。第三篇：淺談企業(yè)應(yīng)收賬款全面管理淺談企業(yè)應(yīng)收賬款全面管理應(yīng)收賬款是指企