【正文】 農(nóng)戶信用證。從民間資金來說,村鎮(zhèn)銀行在網(wǎng)點數(shù)量、結(jié)算便捷程度、品牌等方面都存在弱勢,提高吸收存款能力有一定難度。如2007年國家財政開始對農(nóng)業(yè)保險予以補貼,中國人保、中華聯(lián)合財保、安華農(nóng)業(yè)保險等公司與中國再保險集團簽訂了政策性農(nóng)業(yè)再保險框架協(xié)議。也包括某些行業(yè)對于國家發(fā)展政策和方向的合規(guī)性研究。商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理[ M]。二、嚴(yán)格認(rèn)真把好貸款審批關(guān)嚴(yán)格把好審批關(guān)，高度責(zé)任心、事業(yè)感，高度認(rèn)真負(fù)責(zé)審批每筆貸款；基層信用社受理的超過授權(quán)范圍的農(nóng)戶貸款，由聯(lián)社審批的對同意貸款的，快速及時在第一時間反饋到基層社，對不同意貸款的、未獲批準(zhǔn)的，及時通知基層社，調(diào)查人員應(yīng)及時告知借款申請人，將有關(guān)材料退還，并做好解釋工作。對被動發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法問題和案件，以及反復(fù)發(fā)生同質(zhì)同類問題的，按照省市聯(lián)社要求必須從嚴(yán)、從重處罰，不惜一切代價，提高信貸風(fēng)險管控的有效性。教訓(xùn)比較深刻是在法院已經(jīng)立案的貸款，存在有爭議的是在其他聯(lián)保小組不知情情況后添加借款人，貸款到期后導(dǎo)致下甩訴諸法律引起糾紛，無論采取何種形式，問題貸款風(fēng)險，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風(fēng)險增加。一旦問題暴露，追究法律責(zé)任影響同事，上下不同程度都受到牽連，回想我們身邊的人和事歷歷在目，教訓(xùn)也非常深刻。一是可以增加公司的資本，二是可以減少風(fēng)險資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)證券化交易的風(fēng)險體現(xiàn)在貸款從一家商業(yè)銀行報表隔離出來。這種風(fēng)險來自于發(fā)起人試圖在一個特定的行業(yè)或地區(qū)的操作和缺乏多樣化的最佳組合。在此限制下的所有的損失，應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人承擔(dān)。二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范的對策，“改存為股”。相關(guān)人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪人不敢糾正和制止，甚至礙于情面協(xié)助辦理。同志們，站在新起點，面對新形勢，新特點農(nóng)村金融市場的競爭日趨激烈，我們即面臨發(fā)展過程中嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，但是機遇大于挑戰(zhàn)，我們要解放思想，開拓創(chuàng)新，求真務(wù)實，搶抓機遇，積極作為，攻堅克難，以此加快信用社發(fā)展，讓我們廣大員工共享發(fā)展與改革的成果，為早日實現(xiàn)這一目標(biāo)而努力奮斗！一是給信用社造成危害風(fēng)險貸款產(chǎn)生，大大降低了貸款質(zhì)量，給經(jīng)營帶來無法估量的損失。今后對貸款檢查按照市聯(lián)社要求，今年要加大檢查力度，通過檢查規(guī)避風(fēng)險、對發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，同時通過檢查對貸款業(yè)務(wù)也能夠起到很好指導(dǎo)作用。所以對這類貸款抵押物要格外慎重；考察貸款時要對有抵押、擔(dān)保人的能力調(diào)查要翔實，同時要避免出現(xiàn)一人多保、交叉互保等情況，對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤，致使貸款形成風(fēng)險。村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部化解應(yīng)始終堅持法人治理、用人理念、內(nèi)控體系和金融文化的建設(shè)。加強政策風(fēng)險防范,最可行的就是村鎮(zhèn)銀行要加強農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研究。這是不僅對村鎮(zhèn)銀行,而且對農(nóng)民都非常有益的事情。創(chuàng)新?lián)C制和擔(dān)保方式,擴大農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)申請貸款可用于擔(dān)保的財產(chǎn)范圍。另一方面,需要當(dāng)?shù)卣ㄟ^政策激勵當(dāng)?shù)氐男庞铆h(huán)境建設(shè),并引進或建立農(nóng)村信用評級機制。在我國,法律風(fēng)險主要表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全,與銀行經(jīng)營直接或間接有關(guān)的法律不完整、不細(xì)化、不配套,有些法律法規(guī)同國家的相關(guān)政策和規(guī)定互相矛盾,甚至背道而馳。從外部因素來看,操作風(fēng)險主要表現(xiàn)為兩種情況,一種是借款人由于生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重危機而導(dǎo)致的客觀信用風(fēng)險,另一種是借款人或其他相關(guān)人出于自身利益的不良目的,采用騙取銀行信任、拉攏或腐蝕內(nèi)部人員等手段,詐騙貸款資產(chǎn)的主觀行為而導(dǎo)致的風(fēng)險。(三)信用風(fēng)險涉及到村鎮(zhèn)銀行的信用風(fēng)險,與一般金融的信用風(fēng)險有一定的區(qū)別。在村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險領(lǐng)域,這是首要的和最大的風(fēng)險。由于農(nóng)村對村鎮(zhèn)銀行的放貸需求強烈,這樣便產(chǎn)生了資金需求和供給的不對稱性,從而很容易導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。從地域分布看,中西部地區(qū)84家,東部地區(qū)34家。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機構(gòu)中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結(jié)構(gòu)不健全、經(jīng)營者整體素質(zhì)不高、風(fēng)險分散機制與擔(dān)保體系不健全等先天缺陷,使村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營和管理上面臨著諸多風(fēng)險。村鎮(zhèn)銀行必須保持高度的政策敏感性,嚴(yán)格把關(guān),遠(yuǎn)離這類風(fēng)險產(chǎn)業(yè)。由于目前農(nóng)村小額貸款的額度一般在3萬元以內(nèi),已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要,很多地方的支農(nóng)再貸款額度都被農(nóng)信社完全閑置。在增加存款方面還可以爭取專項支農(nóng)資金,目前這些專項都存放于農(nóng)信社。目前,擔(dān)保抵押是農(nóng)民獲取貸款的基本條件。信貸員要仔細(xì)調(diào)查借款人生產(chǎn)資金需求和家庭經(jīng)濟收入情況,按照借款人的信用程度,填制農(nóng)戶資信等級評審表,提出初步調(diào)查意見,并對資信評定小組提供的農(nóng)戶基本情況真實性負(fù)責(zé)。(六)法律風(fēng)險法律風(fēng)險被巴塞爾新資本協(xié)議明確地納入操作風(fēng)險并加以說明,在國際活躍銀行風(fēng)險體系中有著舉足輕重的作用。(四)操作風(fēng)險從內(nèi)部因素來看,在農(nóng)村地區(qū)金融領(lǐng)域,由于基礎(chǔ)設(shè)施、管理素質(zhì)、技術(shù)含量、生態(tài)環(huán)境等多種因素的制約,操作風(fēng)險表現(xiàn)得更加復(fù)雜和嚴(yán)重。這種信貸風(fēng)險具有不可抗拒性,無法回避。按照信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因,我國村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險可劃分為政策風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險和法律風(fēng)險6個類型。村鎮(zhèn)銀行在吸收存款方面受到農(nóng)村信合、郵儲等的競爭,不僅網(wǎng)點、品牌等存在弱勢,而且不能開辦對公存款業(yè)務(wù)等,致使資金并不十分充裕。設(shè)立村鎮(zhèn)銀行,無疑對激活農(nóng)村金融市場、完善農(nóng)村金融組織體系、搭建農(nóng)村金融供給新渠道和改進農(nóng)村金融服務(wù)具有積極的現(xiàn)實意義。目前我國農(nóng)村金融創(chuàng)新雖然取得長足的發(fā)展,但農(nóng)村金融機構(gòu)中依然普遍存在著資本金較少、法人治理結(jié)構(gòu)不健全、摘要:村鎮(zhèn)銀行正在成為我國農(nóng)村金融的一個新亮點。信貸人員除應(yīng)具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還應(yīng)具有良好的思想及道德素質(zhì)。所以，作為信貸人員，更應(yīng)該關(guān)注的是企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容以及經(jīng)營實質(zhì)，而把財務(wù)報表作為企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容的驗證，不能單純依賴財務(wù)報表。一方面，部分新準(zhǔn)則的實施增加了客戶濫用會計政策、操縱利潤空間的風(fēng)險；另一方面，我國商業(yè)銀行信貸人員由于自身素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識欠缺，在一定程度上制約著財務(wù)報表的分析質(zhì)量的提高和信貸風(fēng)險防范的運用效果，新會計準(zhǔn)則實施后，這些問題將更加突出。在實際操作中，由于無形資產(chǎn)研發(fā)業(yè)務(wù)復(fù)雜，很難明確劃分研究和開發(fā)兩個階段，因此易成為高科技類企業(yè)操縱業(yè)績、進行盈余管理的新渠道。作為一門經(jīng)濟語言，新會計準(zhǔn)則實施所帶來的影響不僅局限于企業(yè)編制財務(wù)報告的過程，而是深入到經(jīng)濟活動的許多方面，包括銀行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范。此次頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則進行了歷史性變革,但是其中部分準(zhǔn)則的修訂擴大了企業(yè)的利潤操縱空間。公允價值作為一個基本計量屬性,不僅能夠體現(xiàn)一定時點上資產(chǎn)或負(fù)債的實際價值,而且能客觀真實地反映資產(chǎn)能夠為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益,或清償負(fù)債需要轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)價值,因而采用公允價值計量能夠更好地體現(xiàn)會計相關(guān)性原則。企業(yè)還可能通過調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限或攤銷方法來進行盈余管理,通過減少攤銷年限和加速攤銷方法來提高企業(yè)的利潤,或者以相反的手法來降低企業(yè)利潤,從而達(dá)到操縱企業(yè)利潤的目的。綜上所述，新會計準(zhǔn)則實施后，企業(yè)操縱利潤的方式不僅更加隱秘，而且違法成本大大降低，這無疑對銀行信貸審查人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德提出更高的要求。3．建立分層的信貸監(jiān)控體系，由于上述財務(wù)分析軟件系統(tǒng)的輸出結(jié)果具有客觀性，預(yù)警具有及時性，避免了信貸人員財務(wù)報表分析的主觀性，也避免了上級信貸管理者和下級信貸業(yè)務(wù)人員的信息不對稱性，能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，予以揭示。從信貸風(fēng)險管理角度，只有熟悉企業(yè)及行業(yè)狀況的客戶經(jīng)理才能準(zhǔn)確地判斷貸款的風(fēng)險程度，從而防范不良貸款的發(fā)生。本文將通過對我國村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)狀分析,結(jié)合農(nóng)村金融實際情況,提出相應(yīng)的信貸風(fēng)險防范對策。從經(jīng)營情況看,存款余額131億元,貸款余額98億元,累計發(fā)放農(nóng)戶貸款55億元,累計發(fā)放中小企業(yè)貸款82億元。在自身規(guī)模小和盈利的壓力下,村鎮(zhèn)銀行存在著不斷擴大貸款規(guī)模的沖動。首先是政府的宏觀經(jīng)濟政策,由于政府的宏觀經(jīng)濟金融政策的不連續(xù)性,有可能導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行不能連續(xù)、持續(xù)和健康經(jīng)營,從而有可能因此形成