【正文】 n 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務(wù)發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術(shù)（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風(fēng)險(xiǎn)（Interest）；C 代表爭(zhēng)取顧客所進(jìn)行的競(jìng)爭(zhēng)（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。在解放以后，隨著我國(guó)銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進(jìn)入經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的沿海開(kāi)放城市開(kāi)展業(yè)務(wù)，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開(kāi)辦中外合資銀行。至2000 年第一季度末，我國(guó)銀行的各項(xiàng)貸款占整個(gè)銀行資金運(yùn)用的85%。國(guó)外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒(méi)有開(kāi)展。對(duì)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律法規(guī)不健全，相關(guān)規(guī)定只散見(jiàn)于一些其他的法規(guī)條例中，同時(shí)我國(guó)對(duì)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管與國(guó)際慣例還有較大差距。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)已十分突出，再加上缺乏金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的有效措施，嚴(yán)重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，如保險(xiǎn)公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。要完善表外業(yè)務(wù)報(bào)告制度,規(guī)范表外業(yè)務(wù)信息披露參考文獻(xiàn)［1］［M］.北京:中國(guó)金融出版社2004.［2］［J］.金融論壇2006(9).［3］［N］.西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)2007（2）.8第五篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述（一）表外業(yè)務(wù)的含義商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Items，簡(jiǎn)稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無(wú)法在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負(fù)債，不改變資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過(guò)程中一般具有不確定性，即形成“或有項(xiàng)目”。二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的動(dòng)因及特點(diǎn)（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)處于從屬于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的地位，表外業(yè)務(wù)量占全部業(yè)務(wù)總量的比重僅為５%左右。１９９２年,德國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)收入為３０２億馬克,占總利潤(rùn)的６２%。因?yàn)楸硗鈽I(yè)務(wù)具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無(wú)需動(dòng)用營(yíng)運(yùn)資金而獲得承諾費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、期權(quán)費(fèi)等收益。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應(yīng)運(yùn)而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務(wù)有了廣闊的市場(chǎng)。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國(guó)聯(lián)邦基金市場(chǎng)和歐洲貨幣市場(chǎng)的利率不斷上升,加上貨幣市場(chǎng)相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場(chǎng)的機(jī)會(huì),從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場(chǎng)。（3）銀行同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展的空間越來(lái)越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始調(diào)整其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，開(kāi)始在更高的層次上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。例如美國(guó)銀行體系持有的資產(chǎn)占美國(guó)金融資產(chǎn)的比重從五十年代的75％降至近年的25％；德國(guó)銀行業(yè)的平均資本收益率從1984年的21％％，％％；％％，同期平均資本收益率從10％降至5％。存在開(kāi)展表外業(yè)務(wù)金融的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力（2）非銀行機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇二戰(zhàn)以后,西方各國(guó)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的限制較嚴(yán),而對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機(jī)構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。更進(jìn)一步地說(shuō),關(guān)鍵在于銀行管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的水平,包括風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制。商業(yè)銀行通過(guò)新的表外業(yè)務(wù)發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。８０年代末９０年代初，西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行從表外業(yè)務(wù)獲得的收入已成為銀行收入的主要來(lái)源,基本與表內(nèi)業(yè)務(wù)收入持平，有的甚至超過(guò)了表內(nèi)業(yè)務(wù)收入。一旦被擔(dān)保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對(duì)被擔(dān)保方的一種追索權(quán)。金融20世紀(jì)80年代以來(lái)表外業(yè)務(wù)在西方國(guó)家商業(yè)銀行的重要性不斷增加表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來(lái)越大而我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行隨著我國(guó)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放程度的加深和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)的盈利空間越來(lái)越小我國(guó)的商業(yè)銀行必須加大表外業(yè)務(wù)的發(fā)展實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多元化拓展新的利潤(rùn)渠道增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力1影響我國(guó)銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的商業(yè)銀行習(xí)慣了政府的指令性安排市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差盈利觀念淡薄隨著利率市場(chǎng)化的發(fā)展和金融市場(chǎng)的開(kāi)放商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)觀念有所改變但是仍是把主要的精力放在傳統(tǒng)的存貸等表內(nèi)業(yè)務(wù)上對(duì)表外業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足對(duì)表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展缺乏動(dòng)力沒(méi)有形成對(duì)表外業(yè)務(wù)有效的監(jiān)督管理機(jī)制《商業(yè)銀行法》規(guī)定銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行在涉及證券保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)不能提供相應(yīng)的綜合理財(cái)業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營(yíng)極大的限制了表外業(yè)務(wù)的拓展空間割裂了商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)的聯(lián)系使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的表外業(yè)務(wù)品種單一商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)受到很大的局限我國(guó)金融市場(chǎng)相對(duì)不發(fā)達(dá)企業(yè)債券市場(chǎng)和商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)在規(guī)模流通機(jī)制等方還都很不完善；股票市場(chǎng)雖然歷經(jīng)改革有所發(fā)展但仍然存在市場(chǎng)分割投機(jī)嚴(yán)重等問(wèn)題；金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的開(kāi)辟無(wú)疑與利率和匯率市場(chǎng)化及人名幣走向完全自由兌換的進(jìn)程密切相關(guān)擔(dān)保類承諾類等表外業(yè)務(wù)與企業(yè)債券市場(chǎng)商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)的興衰高度相關(guān)而更高層次的表外業(yè)務(wù)如金融衍生產(chǎn)品交易服務(wù)理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)等要以高度發(fā)的的金融市場(chǎng)特別是金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)為依托金融市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)嚴(yán)重阻礙了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展狹義的表外業(yè)務(wù)是指有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)如擔(dān)保類承諾類金融衍生產(chǎn)品交易類的服務(wù)開(kāi)展此類的表外業(yè)務(wù)要求締約雙方有良好的信用習(xí)慣否則會(huì)使銀行承擔(dān)過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)社會(huì)信用意識(shí)淡薄社會(huì)生活中信用機(jī)制不健全我國(guó)銀行與企業(yè)之間甚至銀行與銀行之間債務(wù)拖欠時(shí)有發(fā)生這種不良的外部信用環(huán)境也是銀行表外業(yè)務(wù)緩慢發(fā)展的原因之一銀行本身是一個(gè)高技術(shù)高智能型行業(yè)而表外業(yè)務(wù)更是知識(shí)與技術(shù)密集型的產(chǎn)品集合了對(duì)人才技術(shù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)信息和信譽(yù)于一體的要求涉及金融財(cái)會(huì)法律稅收等領(lǐng)域商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的拓展需要大批復(fù)合型金融人才他們需要熟悉國(guó)際金融業(yè)務(wù)精通先進(jìn)電子技術(shù)掌握現(xiàn)代管理和法律法規(guī)知識(shí)這就對(duì)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)提出了更高更全面的要求但目前我國(guó)的金融從業(yè)人員中普遍存在這“三多三少”的問(wèn)題即懂一般操作的人多精通管理的人少；懂傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的人多精通金融創(chuàng)新類表外業(yè)務(wù)的人少；懂單項(xiàng)業(yè)務(wù)的人多精通計(jì)算機(jī)外語(yǔ)和國(guó)際業(yè)務(wù)的人少商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理人員的數(shù)量與素質(zhì)明顯不足在技術(shù)支持方面商業(yè)銀行雖然進(jìn)行了電子化革命擁有較位先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)但是于表外業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求相比仍有一定差距如軟件程序開(kāi)發(fā)能力不足計(jì)算機(jī)應(yīng)用配套能力差管理信息系統(tǒng)有待完善等2加快我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的對(duì)策（1）允許商業(yè)銀行適度的混業(yè)經(jīng)營(yíng)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的現(xiàn)狀,限制了銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)互通,使得商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)受到諸多制約由分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢(shì)面對(duì)金融業(yè)開(kāi)放后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)擴(kuò)大商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍允許商業(yè)銀行適度混業(yè)經(jīng)營(yíng)可以提高銀行的收益率更為重要的是可以有效發(fā)揮我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（2）改變經(jīng)營(yíng)觀念積極穩(wěn)妥的發(fā)展表外業(yè)務(wù)銀行樹(shù)立多元化的經(jīng)營(yíng)管理理念以表外業(yè)務(wù)為發(fā)展方向?qū)嵤┒嘣瘧?zhàn)略可以改善財(cái)務(wù)收入結(jié)構(gòu),開(kāi)辟新的收入來(lái)源,提高綜合經(jīng)營(yíng)效益,從而徹底改變目前國(guó)有商業(yè)銀行片面依賴存貸利差收益、收入結(jié)構(gòu)過(guò)于單一的經(jīng)營(yíng)狀況提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力首先根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行針對(duì)表外業(yè)務(wù)品種單一、服務(wù)質(zhì)量低的現(xiàn)狀,應(yīng)加大新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度,不斷進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新,以滿足不同層次的客戶的需求,甚至創(chuàng)造出客戶的需求；其次,要充分利用現(xiàn)有資源,包括龐大的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)資源、現(xiàn)有的客戶資源、幾十年經(jīng)營(yíng)積累起來(lái)的信用資源以及相對(duì)優(yōu)勢(shì)的人力資源。如果要在不增加或降低運(yùn)營(yíng)成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國(guó)際化的服務(wù)，表外業(yè)務(wù)因具有低成本和提高資產(chǎn)報(bào)酬率之功效，不失為理想之選?；獠涣假J款，減少金融風(fēng)險(xiǎn)的需要從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來(lái)看，%，%%。在開(kāi)展業(yè)務(wù)的手段上各商業(yè)銀行不是通過(guò)增加業(yè)務(wù)品種，擴(kuò)大服務(wù)范圍，提高服務(wù)質(zhì)量來(lái)吸引顧客，而是采取各種不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段。 我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀第一，我國(guó)現(xiàn)在開(kāi)展的表外業(yè)務(wù)大都比較單一，一般是與貿(mào)易服務(wù)密切相關(guān)。近年來(lái)隨著電子通信技術(shù)的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)模式出現(xiàn)由單一的柜面儲(chǔ)蓄、企業(yè)存款方式轉(zhuǎn)向以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為中心依靠銀行卡、ATM 自動(dòng)取款機(jī)、自動(dòng)存款機(jī)、自助銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行等先進(jìn)工具和手段來(lái)吸收企業(yè)存款。1984 年開(kāi)始，中國(guó)人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時(shí)分設(shè)中國(guó)工商銀行。目前，表外業(yè)務(wù)的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)此尚無(wú) 統(tǒng)一的結(jié)論，這里主要介紹三種流行的分類方法。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式也因此有了巨大的轉(zhuǎn)變，表外業(yè)務(wù)（Offbalancesheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉(zhuǎn)變之一。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)摘要本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概念、分類、來(lái)源、發(fā)展趨 勢(shì)和特點(diǎn)。翻看著這厚厚一疊的文字，想起曾經(jīng)為了要寫(xiě)六千字的論文而發(fā)愁，我不禁對(duì)自己微笑了。我過(guò)各商業(yè)銀行應(yīng)該積極的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)對(duì)策，促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。表外科目單式記賬核算方式: 主要適用于或有負(fù)債類表外業(yè)務(wù)。（六）完善表外業(yè)務(wù)核算與管理① 王沁宇,中國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)問(wèn)題淺析[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(學(xué)苑版),2010,(03)會(huì)計(jì)核算的基本職能是“對(duì)過(guò)程的控制和觀念的總結(jié)”。通過(guò)提高商業(yè)銀行的資本充足率來(lái)有效強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。在構(gòu)建中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程中，應(yīng)該充分考慮內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)際情況，在內(nèi)部控制的五大要素的基礎(chǔ)上增加目標(biāo)設(shè)置，事件確定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。在保護(hù)上僅僅規(guī)定了內(nèi)部的直接責(zé)任，審核責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。相關(guān)法律對(duì)表外 ① 陳永蓉,[J].湖北社會(huì)科學(xué),2009,(3)業(yè)務(wù)信息披露多在披露時(shí)間，報(bào)送對(duì)象，編制過(guò)程方面有所要求，而不是對(duì)信息披露本身的具體要求，表外業(yè)務(wù)信息披露幾乎無(wú)法律可依循。表外業(yè)務(wù)只是服務(wù)于存貸業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，屬于從屬地位。在此后短短的一個(gè)月內(nèi)，國(guó)儲(chǔ)局舉行了四場(chǎng)現(xiàn)貨銅拍賣會(huì)，拍賣起價(jià)一次比一次高，給市場(chǎng)帶來(lái)的沖擊一次比一次大，盡管國(guó)儲(chǔ)局聲稱拋售銅的目的在于滿足國(guó)內(nèi)銅的需求，平抑銅價(jià)，但市場(chǎng)更愿意相信國(guó)儲(chǔ)局此舉是在緩解其在期貨市場(chǎng)的損失所帶來(lái)的壓力。在資本證券化浪潮中，看似增加了融資者的流動(dòng)性，轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)卻增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。但是，急劇的資產(chǎn)擴(kuò)張?zhí)N藏著潛在危機(jī)。2月24日，當(dāng)日經(jīng)指數(shù)再次加速暴跌后，李森所在的巴林期貨公司的頭寸損失，已接近其整個(gè)巴林銀行集團(tuán)資本和儲(chǔ)備之和，一個(gè)有著230年歷史的老牌銀行毀于一旦。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用違約掉期產(chǎn)品作為金融創(chuàng)新產(chǎn)品，看起來(lái)減少了持有金融資產(chǎn)方對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)心，為保險(xiǎn)公司或?qū)_基金提供了新的利潤(rùn)來(lái)源。大多數(shù)情況下金融機(jī)構(gòu)只充當(dāng)為客戶提供保障和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的中介機(jī)構(gòu)，并且編外業(yè)務(wù)大多以銀行的行用作為信用支付保證，潛在風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)包括：（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率，匯率發(fā)生了不利于銀行的波動(dòng)，可能會(huì)是銀行遭到損失的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在20多年里不斷創(chuàng)新發(fā)展，從整體上看我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)起步晚，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后西方資本主義國(guó)家，表外業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)平均不到10%。①（二）我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)現(xiàn)狀發(fā)展表外業(yè)務(wù)的原因從20 世紀(jì)80年代起發(fā)達(dá)國(guó)家表外業(yè)務(wù)開(kāi)始迅猛發(fā)展，瑞士銀行在1982年到1983年檢表外業(yè)務(wù)收益占銀行總收益的60%。本文從我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)入手，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議。我國(guó)銀行要廣泛開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，必須加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷管理。我國(guó)中央銀行應(yīng)該借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢(shì)，規(guī)劃我國(guó)表外業(yè)務(wù)的種類及發(fā)展進(jìn)程。（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄表外業(yè)務(wù)的兩大動(dòng)力是規(guī)避資本充足的限制和國(guó)際管理。但又規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要憑證或未啟用的有價(jià)證券，金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登記。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的25%以上，大銀行甚至超過(guò)50%。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；金融；風(fēng)險(xiǎn)防范；金融監(jiān)管20世紀(jì)80年代以來(lái)，表外業(yè)務(wù)在西方國(guó)家商業(yè)銀行的重要性不斷增加，表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比重越來(lái)越大，而我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢，整體發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于外資銀行。一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，具體包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)；或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。我國(guó)表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類擔(dān)保貸款和投資承諾、外匯買(mǎi)賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢，同時(shí)缺乏金融創(chuàng)新，即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。主要原因有以下幾方面：（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不成熟目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)尚處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行還不是真正的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)主體。四、發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對(duì)策盡管我國(guó)銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小，種類少，但是這項(xiàng)業(yè)務(wù)將隨我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展壯大。（四）積極開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)新品種我國(guó)商業(yè)銀行可以考慮對(duì)一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試:(1)充分發(fā)揮商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢(shì),大力發(fā)展各種代收費(fèi)、代保管、代理保險(xiǎn)等業(yè)務(wù),增強(qiáng)商業(yè)銀行的社會(huì)化服務(wù)功能?？傊?，我國(guó)商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)零的突破，擁有一定量的客戶，搶占市場(chǎng)，從而實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)多元化以構(gòu)建新的利潤(rùn)增長(zhǎng)渠道。廣義的表外業(yè)務(wù)還包括結(jié)算，代理，咨詢等業(yè)務(wù)。資本證券化，資本充足率比率限制，表外業(yè)務(wù)能夠提高自生競(jìng)爭(zhēng)力，使我國(guó)商業(yè)銀行自生優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮。其次，表外業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。互換交易，遠(yuǎn)期利率協(xié)議，期權(quán)交易，票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)都會(huì)使商業(yè)銀行面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如銀行與某公司簽訂互換合約，銀行支付給公司固定利率以換取某公司的浮