7央企經(jīng)濟(jì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告(存儲(chǔ)版)
【正文】 存在以下幾方面問題：一是中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目一般都涉及企業(yè)、金融、投資、環(huán)保等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，以業(yè)務(wù)處為主體組建的審計(jì)小組，缺乏專業(yè)化的管理 第 6 頁 共 9 頁 分工，不利于審 計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。五是在項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)照目標(biāo)管理合同，考核各專業(yè)團(tuán)隊(duì)，再按照?qǐng)F(tuán)隊(duì)內(nèi)每人貢獻(xiàn)的大小，對(duì)考核得分進(jìn)行再次分配，并計(jì)入業(yè)務(wù)處得分。三是堅(jiān)持客觀謹(jǐn)慎原則，依托審計(jì)職責(zé)范圍，依據(jù)審計(jì)查證或認(rèn)定的事實(shí)，做出客觀公正的評(píng)價(jià)，在審計(jì)過程中，做到 “ 四個(gè)不評(píng)價(jià) ” ，即對(duì)未取得確鑿證據(jù)或?qū)徲?jì)證據(jù)不充 分的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、未涉及的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見。 建立新型的中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)模式，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：一是 應(yīng)盡快從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)作業(yè)流程、評(píng)價(jià)方法等方面入手，建立一套科學(xué)、合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。三是在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取自愿報(bào)名、公開競爭、綜合評(píng)定等方式組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)帶頭人必須具有能夠組織大型項(xiàng)目的能力，成員專業(yè)知識(shí)和能力具有互補(bǔ)性，審計(jì)組與專業(yè)團(tuán)隊(duì) 第 7 頁 共 9 頁 簽訂目標(biāo)管理合同，明確目標(biāo)管理任務(wù)和考核指標(biāo)。 三、在審計(jì)組織方式方面，逐漸實(shí)施以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的矩陣式管理模式 審計(jì)組織是保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵，好的審計(jì)組織模式，不僅可以保證審計(jì)目 標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，還可以加快審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)程。內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容僅局限于審前調(diào)查階段的企業(yè)內(nèi)部控制測試與評(píng)價(jià)，主要是為編制審計(jì)實(shí)施方案提供服務(wù)，難以為評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況提供有力的審計(jì)證據(jù)，實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員很少關(guān)注內(nèi)部控制，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果也沒有得到有 效利用。四是操作性原則。三是中央企業(yè)一般都涉及多個(gè)業(yè)務(wù)板塊，各業(yè)務(wù)板塊之間資產(chǎn)差異較大，審計(jì)對(duì)象可能主要集中
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