7央企經(jīng)濟審計調(diào)查報告(文件)
【正文】 問題：一是缺少系統(tǒng)的、規(guī)范化的評價指標體系和標準以及作業(yè)流程，具有較大的隨意性和盲目性。 建立新型的中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計評價模式，應(yīng)從以下幾個方面入手：一是 應(yīng)盡快從經(jīng)濟責(zé)任審計的評價內(nèi)容、評價指標體系、評價作業(yè)流程、評價方法等方面入手，建立一套科學(xué)、合理、有效的經(jīng)濟責(zé)任評價標準體系。 。三是堅持客觀謹慎原則，依托審計職責(zé)范圍，依據(jù)審計查證或認定的事實，做出客觀公正的評價，在審計過程中，做到 “ 四個不評價 ” ，即對未取得確鑿證據(jù)或?qū)徲嬜C據(jù)不充 分的事項不發(fā)表評價意見、未涉及的事項不發(fā)表評價意見、評價依據(jù)或者標準不明確的事項不發(fā)表評價意見、超越審計職責(zé)范圍的事項不發(fā)表評價意見。三是評價主觀性強，語言絕對化，輕易下結(jié)論，又缺乏具體事實證明材料支撐，如經(jīng)常使用 “ 兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨、辦事認真、敢干決斷 ” 第 8 頁 共 9 頁 等詞語，大大增加了審計風(fēng)險。五是在項目結(jié)束后，對照目標管理合同，考核各專業(yè)團隊，再按照團隊內(nèi)每人貢獻的大小，對考核得分進行再次分配，并計入業(yè)務(wù)處得分。 事業(yè)部模式已經(jīng)不能適應(yīng)中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計新要求，必須引入公開競爭、合同管理、目標考核等機制，實行以項目為基礎(chǔ)的矩陣式管理模式，應(yīng)重點把握以下幾個方面：一是建立明確的審 計目標，并將其分解，使每一個參審人員都知道自己所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)作出的貢獻，把每一個人的工作與審計目標緊密結(jié)合，促使其為實現(xiàn)審計目標而努力。事業(yè)部管理模式在運行過程中，存在以下幾方面問題：一是中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計項目一般都涉及企業(yè)、金融、投資、環(huán)保等多個專業(yè)領(lǐng)域，以業(yè)務(wù)處為主體組建的審計小組，缺乏專業(yè)化的管理 第 6 頁 共 9 頁 分工，不利于審 計項目的順利實施。四是在獲 第 5 頁 共 9 頁 取審計對象內(nèi)部控制評價報告、會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計報告的基礎(chǔ)上，審計人員對所獲得的
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