【正文】 稅收折舊 額；第 6列：加速折舊的資產(chǎn)按一般規(guī)定計(jì)算的折舊 第 7列：加速折舊統(tǒng)計(jì) 額 附列資料 增加：全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值 ： 附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”：填寫企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號(hào)文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。 ? 選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。 行次 項(xiàng) 目 金 額 1 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 2 二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅（填寫 A107041） 110 28 二十八、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 10 7041高新企業(yè)表 ； ； （ 1）刪除了“基本信息”中的“高新技術(shù)企業(yè)證書取得時(shí)間”、“是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”和“是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的行為”。 29行 4列 ） 7042軟件、集成電路優(yōu)惠表 修改： 、集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策重新設(shè)計(jì)； ； ? 企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇“企業(yè)類型”和“減免方式”，根據(jù)企業(yè)的選擇內(nèi)容判斷企業(yè)需要填寫的“收入指標(biāo)”相應(yīng)內(nèi)容，并與 A107040《 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 》 第 6行至 16行的優(yōu)惠事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)，將本表第 32行“減免稅金額”帶入相應(yīng)行次。 四、匯算清繳注意事項(xiàng) （三）步驟 。 四、匯算清繳注意事項(xiàng) （ 2）將居民企業(yè)所得稅（年報(bào) A）表填寫完整。 14:17:3714:17:3714:17Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 14:17:3714:17:3714:174/1/2023 2:17:37 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 2時(shí) 17分 37秒 下午 2時(shí) 17分 14:17: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 下午 2時(shí) 17分 :17April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :17:3714:17:37April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 下午 2時(shí) 17分 :17April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 下午 2時(shí) 17分 37秒 下午 2時(shí) 17分 14:17: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 14:17:3714:17:3714:174/1/2023 2:17:37 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 四、匯算清繳注意事項(xiàng) （ 四 ） 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 主要集中在申報(bào)表表內(nèi)表間邏輯關(guān)系的審核 能； 。企業(yè)無(wú)論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。 7） 人員指標(biāo) 四、本年科技人員數(shù) 五、本年職工總數(shù) 六、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（ 11247。 舉例說(shuō)明 —— 填報(bào)過程 ? 企業(yè)取得的 700萬(wàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中的 500萬(wàn)元部分免稅，另外 200萬(wàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額為 1100萬(wàn)元（即（ 1000+700500100）萬(wàn) =1100萬(wàn)） ? 按主表填報(bào)順序，據(jù)法定稅率 25%計(jì)算的應(yīng)納所得稅額 275萬(wàn)（即 1100 25%=275萬(wàn)），不考慮所得減免法定稅率還原問題，減免稅 =110萬(wàn)（即 1100 (25%15%)），應(yīng)納稅額 =275110=165萬(wàn) ? 考慮所得減免法定稅率還原問題，應(yīng)納稅額為1000 15%+200 50% 25%＝ 175萬(wàn)元，減免所得稅 100萬(wàn)元（即 275175=100萬(wàn)）。 計(jì)稅基礎(chǔ)：填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含 損失 資產(chǎn) 涉及的丌得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。” ——“先進(jìn)先出法” ? 例： 某企業(yè) 2023年 有 100萬(wàn)捐贈(zèng)支出未稅前扣除，結(jié)轉(zhuǎn)到了 2023年， 2023年又發(fā)生捐贈(zèng)支出 200萬(wàn)， 2023年利潤(rùn) 1000萬(wàn)。（財(cái)稅 ﹝ 2023﹞ 27號(hào)） ? 2．高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。 《 關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知 》 （財(cái)稅 [2023]116號(hào)）第一條規(guī)定：自2023年 10月 1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資亍未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿 2年（ 24個(gè)月）的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的 70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額， 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 4。 ?“特殊納稅人名單維護(hù)”中“特殊納稅人類型”為“中石油、中石化按照年度應(yīng)納所得稅額 50%比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”和“省內(nèi)按特定比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人，默認(rèn)選擇并自動(dòng)取值“就地繳納比例” ?5.“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)但不就地繳納）” —— 指工農(nóng)中建等全額歸屬中央級(jí)企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，以及省內(nèi)跨地市企業(yè)中只申報(bào)不就地預(yù)繳的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（ 數(shù)量不多 ）。 變化三 基礎(chǔ)信息表 納稅申報(bào)主表 收入 成本支出 事民收支 期間費(fèi)用 調(diào)整項(xiàng)目 彌補(bǔ)虧損 稅收優(yōu)惠 境外抵免 匯總納稅 《 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 》 ， 是對(duì)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策最全面的匯總；相關(guān) 《 填表說(shuō)明 》 ， 則通過表格、欄次設(shè)置及相關(guān)勾稽關(guān)系， 對(duì)具體稅收政策進(jìn)行解讀及實(shí)操指引， 并將不同時(shí)期稅收政策的執(zhí)行口徑進(jìn)行明確。 ，精簡(jiǎn)了表單，表單數(shù)量減少 10%； ，落實(shí)優(yōu)惠政策，對(duì)附表或表單欄次優(yōu)化不調(diào)整； ， 智能 填報(bào)，對(duì)部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 自動(dòng) 計(jì)算、填寫。 ?“企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)信息備案”中， “總分機(jī)構(gòu)類型”為總機(jī)構(gòu)； “跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移類型”為“跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市” 。 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的 勞務(wù)派遣用工 人數(shù)。 “ 109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”： 從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），有股權(quán)投資和股息紅利的納稅人，在申報(bào)時(shí)在這一欄打“是” （注意一定要是專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)），在后續(xù)表格填寫時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)就不受“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其它業(yè)務(wù)收入 +視同銷售收入”基數(shù)的限制。 不需要再填 4000費(fèi)用表 企業(yè)所得稅 =法人所得稅？ 機(jī)關(guān)法人 事業(yè)單位法人 社團(tuán)法人 企業(yè)法人 是企業(yè)不一定繳企業(yè)所得稅（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)） 不是企業(yè)不一定不繳企業(yè)所得稅 4000期間費(fèi)用表 行次 項(xiàng) 目 銷售費(fèi)用 其中： 境外支付 管理費(fèi)用 其中： 境外支付 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中： 境外支付 1 2 3 4 5 6 24 二十四、黨組織工作經(jīng)費(fèi) * * * * * 25 二十五、其他 26 合計(jì) (1+2+3+…25) 調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)表的邏輯關(guān)系 【 5000】 【 8000】 【 8010】 【 7010】 【 7010】 5000調(diào)整表主表 特殊事項(xiàng)調(diào)整下增加一項(xiàng)： “有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額 ” ? 《 中共中央組織部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知 》 （組通字 [2023]4