企業(yè)短期償債能力分析(存儲版)
【正文】 。 第二節(jié) 短期償債能力分析 二 、 短期償債能力指標的計算與分析 （ 一 ） 營運資本的計算與分析 營運資本 營運資本是指流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的剩余部分，也稱凈營運資本，它意味著企業(yè)的流動資產(chǎn)在償還全部流動負債后還有多少剩余。 （二）流動比率的計算與分析 流動比率分析 一般地說，或從債權(quán)人立場上說，流動比率越高越好，因為流動比率越高，債權(quán)越有保障，借出得資金越安全。這個指標被稱為速動比率，也被稱為酸性測試比率。 （三）速動比率的計算與分析 什么是速動比率 (流動資產(chǎn)－存貨 )247。 各種預付款項及預付費用的變現(xiàn)能力也很差 （四）保守的速動比率 由于各行業(yè)之間的差別，在計算速動比率時，除扣除存貨以外，還可以從流動資產(chǎn)中去掉其他一些可能與當期現(xiàn)金流量無關(guān)的項目 (如待攤費用、預付賬款等 )，以計算更進一步的變現(xiàn)能力。 流動負債 現(xiàn)金比率反映企業(yè)的即時付現(xiàn)能力 ,就是隨時可以還債的能力。使用這一財務(wù)比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量變動的因素。 (P82) 需要說明的是，經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是過去一個會計年度的經(jīng)營結(jié)果．而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務(wù)，二者的會計期間不同。這兩項資產(chǎn)的特點是隨時可以變現(xiàn)，即現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物）。 速動比率只是揭示了速動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系 ， 是一個靜態(tài)指標 。 300= 表明每一元的流動負債有 2元的速動資產(chǎn)作保證。 流動比率局限性 – 流動比率是一個靜態(tài)指標 – 流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與其周轉(zhuǎn)性有關(guān)，對流動比率的評價也應(yīng)與流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況相結(jié)合。 (減少了 )公司的短期償債能力有所下降 . （二）流動比率的計算與分析 什么是流動比率（營運資本比率） 流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的之間的比率，其計算公式為： 流動比率＝流動資產(chǎn) 247。 第二節(jié) 短期償債能力分析 二 、 短期償債能力指標的計算與分析 分析企業(yè)短期償債能力 ， 通常可運用一系列反映短期償債能力的指標來進行 。 流動資產(chǎn)從變現(xiàn)能力角度看 ， 通?？煞譃樗賱淤Y產(chǎn)和存貨資產(chǎn)兩部分 ， 在企業(yè)流動資產(chǎn)中 ， 應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力是影響流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要因素
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