財務(wù)報表分析04-償債能力分析(存儲版)
【正文】 下午7時26分13秒19:26:1324.11.17 嚴格把控質(zhì)量關(guān)，讓生產(chǎn)更加有保障。24.11.172024年11月17日星期日7時26分13秒24.11.17,謝謝大家！,。24.11.1724.11.1719:26:1319:26:13November 17, 2024 加強自身建設(shè)，增強個人的休養(yǎng)。 7.資產(chǎn)負債率越高,財務(wù)杠桿利益就越大。 A.流動比率提高 B.流動比率降低 C.流動比率不變 D.速動比率不變 E.營運資金不變,4.計算速動資產(chǎn)時，把存貨從流動資產(chǎn)中扣除的原因有（ ）。 A.銀行提取現(xiàn)金 B.賒購商品 C. 收回應(yīng)收賬款 D.開出短期票據(jù)借款 2.某企業(yè)年初流動比率為2.2，速動比率為1；年末流動比率為2.4，速動比率為0.9。所有者權(quán)益 =負債247。固定支出 固定支出：利息費用+類似利息費用的固定性費用 計入財務(wù)費用的利息—最基本固定支出 資本化利息—計入固定資產(chǎn)成本的利息費用 租賃費中的利息部分 非費用類的固定支出，如優(yōu)先股股利（需折算成稅前數(shù)值）,固定支出保障倍數(shù)分析,考察與負債有關(guān)的固定支出和經(jīng)營收益的關(guān)系，對利息保障倍數(shù)的補充 未考慮借款本金歸還問題,長期負債與營運資本比率,長期負債與營運資本比率= = 由于長期負債隨時間推移會變成流動負債，故考慮流動資產(chǎn)對長期負債的保障性 該指標越低，保障能力越強,有形凈值債務(wù)率,有形凈值債務(wù)率= 有形凈值即指所有者具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)凈值，是債權(quán)人在企業(yè)處于破產(chǎn)時所能得到的有形資產(chǎn)保障，表明債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)時被保護程度 指標越高，風(fēng)險越高，償債能力越弱；指標越低，風(fēng)險越小，償債能力越強；通常應(yīng)至少維持在1的比例,負債/EBITDA,負債/EBITDA= = 由于折舊、攤銷等費用是留在企業(yè)內(nèi)部的，而利息也是在償還債務(wù)前支付，所以用EBITDA來衡量企業(yè)長期償債能力 一般水平在5左右，越小償債能力越高,全部資本化比率,付息總債務(wù)和付息總債務(wù)與所有者權(quán)益之和的比值 全部資本化比率=付息總債務(wù)247。1189000=1.72,長期償債能力,指企業(yè)償還長期負債的現(xiàn)金保障程度 長期負債是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，即非流動負債，包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款、預(yù)計負債等,預(yù)計負債與或有負債,預(yù)計負債與或有負債均為企業(yè)的義務(wù)，但預(yù)計負債可確認為現(xiàn)時義務(wù)，負債能可靠計量，并且證實企業(yè)經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)。 (2) 流動比率。流動負債 流動比率越高，償債能力越強。,流動負債 （1）預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償 （2）主要為交易目的而持有 （3）預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償 （4）企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上,營運資本,營運資本=流動資產(chǎn)流動負債 應(yīng)收賬款：注意其壞賬風(fēng)險 應(yīng)收票據(jù)：對提前貼現(xiàn)票據(jù)的注意 其他應(yīng)收款：若高于應(yīng)收賬款，可能存在股東挪用等風(fēng)險,短期償債能力分析指標,主要有流動比率、速動比率； 輔助性指標：保守速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金即付比率和貨幣資金比率等,流動比率,流動比率=流動資產(chǎn)247。流動
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