【正文】 有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預案中的標準； ⒂ 對預案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達到公司的授權標準且未經(jīng)過特批的 。 如因合同專用章管理不嚴流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實收入主管及當事人應接受嚴厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴重的移交司法機關處理 。 ⑤ 包銷機、定制機及特供機不屬于特價機。 公式計算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價 現(xiàn)凈供價 ） /原凈供價 b、 國美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價 現(xiàn)供價 +現(xiàn)供價 返利率 +臺返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價 現(xiàn)凈供價 國美讓利 =返利變化 +補利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價 =原供價 原供價 原返利率 原臺返 現(xiàn)凈供價 =現(xiàn)供價 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 返利變化 =原供價 原返利率 +原臺返 現(xiàn)供價 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺返 補利變化 =現(xiàn)零售價（原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價機 —— 新開分部、門店考核計算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價機銷售成本不記入特價機的占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前 5天特價機的銷售成本。 在合同正式簽訂時，《供應商上（撤）店協(xié)議書》作為合同附件與主合同同時簽訂；在履行過程中上店數(shù)發(fā)生增減變化、全國協(xié)議在分部執(zhí)行時，《供應商上（撤）店協(xié)議書》應作為合同的補充協(xié)議進行簽訂。 費商品收入管理 —— 商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應商產(chǎn)品后，供應商以我公司在其處進貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進貨折扣。 團購與批發(fā) 團購 、 批發(fā)業(yè)務實際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應商收取補利的 ， 分部采購人員應當依據(jù)國美發(fā) [2023]102號文件的規(guī)定填寫 “ 批發(fā) 、 團購申請單 ” ， 按照授權標準進行審批后交收入會計審核留存 ， 作為不計收補利收入的依據(jù) 。 達到合同約定帳面利潤率的應收金額為 0， 未達到的要單獨計算應收金額 。 ⑹ 空調(diào)安裝服務費收入 安裝隊向我方支付的空調(diào)安裝管理費；該費用每月收取一次。 廣告位收入的計算、收取依據(jù) 《廣告位租賃協(xié)議》規(guī)定執(zhí)行，《廣告位租賃協(xié)議》必須根據(jù)國美采銷[2023]第 076號《關于各分部廣告位出租標準的通知》中廣告位不同類別的標準簽定，對超出標準的必須有 總部采銷中心總經(jīng)理 的批復。 第五部分 費用管理 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。 各分部設立專門的費用帳戶對各項費用開支進行管理 。未經(jīng)授權擅自簽批的，視為無效。 “ 收支兩條線”的概念 “ 收支兩條線 ” 。 月度費用計劃表上報程序 分部財務在完成財務事項交接后 ， 必須立即組織分部相關部門 ， 討論費用計劃 ， 并編制月度費用計劃 ， 經(jīng)分部各職能部門負責人簽字 、 分部總經(jīng)理審核后 ， 分部財務將各費用項目按授權分別上報總部對口管理中心審批 。 ㈡ 交納的主要稅種 在地稅交納的主要稅種有：營業(yè)稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加、車 船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。 門店收款員每天上班前到門店財務領取空白發(fā)票，以 25份為一單位，當班款員一次領用最多不得超過 500份。 ㈡ 先款后貨 ： 同城中先款后貨的供應商 ， 規(guī) 3天 的回收期 。 3. 企業(yè)將開具的《進貨退出及索取轉讓證明》交給原銷貨方開具紅沖發(fā)票，憑取得的紅沖發(fā)票沖減本單位的進項稅額。 新開分部總務部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實物臺帳，財務部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細帳。 新開分部現(xiàn)金的移交 ① 新開分部財務部與北京分部財務部核對現(xiàn)金借款情況 ，根據(jù)現(xiàn)金借款情況和分部現(xiàn)金支票的使用情況計算出新開分部籌備期收到的現(xiàn)金總額 。 以上提到的合同或協(xié)議原件由對口部門保管，分部財務部留原件存檔。 房屋租賃合同 、 裝修協(xié)議由分部總務部負責清點；采購合同由分部采購部負責清點；新聞廣告合同由分部廣宣部負責清點 。 ⑤ 其中屬于北京分部撥付的款項，新開分部財務人員核實后，按實際核撥的款項給北京分部開出收據(jù)。 由開發(fā)人員將需移交的資產(chǎn)列出清單，清單上要求注明移交資產(chǎn)的購入時間、數(shù)量、規(guī)格、型號、價值、完好情況，由新開分部財務部、總務部聯(lián)合對清單所列資產(chǎn)實物進行詳細清點，逐一核對發(fā)票， 清點完畢后雙方簽字，并由新開分部總經(jīng)理簽字確認。 以上任何款項的賬扣 ， 都必須取得供應商的書面確認或由廠家業(yè)務員在貨款結算單上簽字確認 。微機專用，手開無效。自 1994年 1月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的 60%的，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可免征企業(yè)所得稅 3年；勞動服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置的待業(yè)人員比例達 30%以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩 年。 總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉交財務中心審核； 財務中心會計管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預算額調(diào)整費用預算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費用預算總額進行月度分解后上報總部財務中心費用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費用預算，原月度費用計劃停止使用。 （ 五 ） 財務部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票 ， 并及時入賬 ， 不得帳外留存 。變動費用按照收入任務完成情況控制，固定費用按照時間進度進行控制。 授權管理。當月結余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 C、 臨時促銷費的使用應在促銷計劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務支出報總部相關部門審批 。 其中實際上店數(shù)是以 《 供應商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書 》 確定的上店數(shù)為準 。 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務收入⑵ ⑷ 促銷員管理費 我方對供應商的產(chǎn)品有促銷的責任 ， 供應商應向我方支付的費用該費用每月收取一次 。 代銷商品補利計算的注意事項。 應達帳面利潤 =合同規(guī)定應保帳面利潤率實際銷售收入； 補利調(diào)整金額 ：調(diào)整團購、批發(fā)業(yè)務，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應收補利的影響金額，調(diào)減用負數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應收補利 =應達帳面利潤－實際帳面毛利＋補利調(diào)整金額； 欠收補利 =應收補利－實收補利 補利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應向供應商收取補利收入 。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項目 ： 商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務費收入、 應收降價款、應收退殘款、其他相關收入。綜上得出，特價機超過限量部分應補償?shù)睦麧櫈?7萬元。 特價機合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務必銷售完畢，若 30天內(nèi)未銷售完畢的視為假特價機。 ③ 特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應加蓋騎縫章 ， 對合同內(nèi)容有修改的地方應蓋章確認 。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。 合同管理 —— 合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預案）審批標準與所簽合同正本應一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應全文列示 。 ? 預付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權權限進行審批 ⑶ 嚴格遵守“上款不清，下款不付” 供應商往來賬的核對 —— 對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結款前必須核對清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結算貨款 供應商往來賬的核對 —— 帳務差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權審批 ， 審批后的單據(jù)交財務部相關人員憑以進行賬務處理； 在賬務核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 計劃外付款流程 采購員填寫“計劃外付款申請表” 。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結算組。 結算會計打印“帶貨安裝商品出庫匯總單”交采購員 制作定單 。 供應商按照我公司的 安排按時到分部財務結算組對帳 。 經(jīng)銷商品結算流程 經(jīng)銷商品入庫 ，財務確認并打印《入庫單》結算聯(lián)。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以