武漢大學金融系博士講座專題3某銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織(存儲版)
【正文】 zations of the Treadway Commission，簡稱 COSO委員會 )，在進行專門研究后提出專題報告：《內(nèi)部控制一一整體架構 (Internal Control一Integrated Framework)》，也稱 COSO報告。風險評估就是分析和辨認實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風險。 ? [二 ]商業(yè)銀行內(nèi)部控制 與 風險內(nèi)控管理組織結構和 崗責體系的關系 ? 風險內(nèi)控管理組織結構是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系一個很重要的內(nèi)容； ? 而崗責體系是又是商業(yè)銀行風險內(nèi)控組織結構的一個不可或缺的重要部分。協(xié)調(diào)配合原則，是對相互牽制原則的深化和補充。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標，必須對應整體控制系統(tǒng)的一般目標。 ? 分行集中管理型 ? 分行集中管理型模式的特點是支行授信的權力集中在分行 ， 分行實行風險與內(nèi)控的高度集中化管理 。 在支行的部門設置上 ， 盡管支行業(yè)務種類有限 ，但是 “ 麻雀雖小 ， 五臟俱全 ” ， 機構設置和分行雷同 ，充當?shù)氖欠中械难由?， 沒有凸顯出支行的具體職能 。另一個明顯的特點是高度集中的授權管理 。在風險控制上有綜合員和授信經(jīng)理兩個層面，綜合員負責對業(yè)務過程手續(xù)合規(guī)性和資料的完整性負責，承擔由于資料的真實性導致的風險。 ? 四 .建設銀行風險內(nèi)控管理組織結構設計方案 ? ? [一 ]、 對建設銀行基層支行現(xiàn)有風險內(nèi)控管理組織結構的評估 ? 中國建設銀行基層支行組織結構圖 ? ..\..\..\jiangyi\圖 5：中國建設銀行基層支行組織結構圖 .doc ? 特征分析 ? 中國建設銀行基層支行現(xiàn)有的風險內(nèi)控部門主要是信貸管理部和稽核督導部，信貸管理部主要負責信貸業(yè)務風險的控制與管理，稽核督導部主要是對會計核算風險的管理。 風險管理部為基層支行風險與內(nèi)控管理的職能部門，其在行政上對支行行長負責 ，業(yè)務上接受分行風險管理部的指導，并定期向支行行長和分行風險管理部提供風險與內(nèi)控報告。 ? ..\..\..\jiangyi\附件 1：基層支行風險內(nèi)控管理崗位職責說明 .doc 。 ? (5)在人員的配置上，缺乏專業(yè)性和針對性。 對手續(xù)合規(guī)性和資料真實性負責 。 ? （ 3） 民生銀行 ? 民生銀行借助網(wǎng)絡管理等信息化手段實現(xiàn)了扁平式管理。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 4：中信實業(yè)銀行支行風險內(nèi)控組織結構組 .doc ? （ 2） 交通銀行 ? 交通銀行風險管理模式的一個顯著特點就是用機器控制代替人控 ， 實現(xiàn)管理的信息化 。 ? ..\..\..\jiangyi\圖 2 ：支行稽核部門占主導型支行風險內(nèi)控管理組織結構模式圖 .doc ? （二）國內(nèi)銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織結構模式 ? ? 具體表現(xiàn)為國有商業(yè)銀行分行和支行職能劃分不清 ，支行和分行的區(qū)別體現(xiàn)于管轄的地域大小 。 對于最基層的分理處 ， 主要可圍繞客戶經(jīng)理部門和市場發(fā)展部門來設置相應部門 。 ? [五 ]整體結構原則 銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務和部門。需要分離的職責，主要是 :授權、執(zhí)行、記錄、保管、核對。監(jiān)督是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。 ? 控制環(huán)境的因素具體包括 : 誠信的原則和道德價值觀；評定員工的能力 ；董事會和審計委員會 ；管理哲學和經(jīng)營風格 ；組織結構；責任的分配與授權 ；人力資源政策及實務 。該文告首次以內(nèi)部控制結構 (Internal Control Structure)一詞取代原有的 內(nèi)部控制 一詞，而且文告提出的內(nèi)部控制內(nèi)容比以前更為實在，條理更加清楚。 會計控制由組織計劃以及與保護資產(chǎn)和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成 。會計控制包括授權與批準制度 。但在此前的人類社會發(fā)展史中，早已存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級形式，這就是內(nèi)部牽制 (Internal check)。 ? （ 1） 、萌芽期一一內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制，作為一個專
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1