某汽配戰(zhàn)略管理部績(jī)效考評(píng)體系與實(shí)施辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 1 7 8 , 4 8 4 4 7 , 7 0 4 1 8 5 , 7 4 1 25 ? 湘火炬歷年 EVA指標(biāo)變化一覽表 1998 年 1997 年 1996 年排名 數(shù)值 排名 數(shù)值 數(shù)值 數(shù)值 數(shù)值經(jīng)濟(jì)增加值 ( 萬(wàn)元 ) 91 9, 198 3, 3, 2, 經(jīng)濟(jì)增加值變化 ( 萬(wàn)元 ) 90 5, 424 3, 2, 流通盤市場(chǎng)增加值 ( 萬(wàn)元 ) 12 451, 12 272, 100, 32, 14, 流通盤市場(chǎng)增加值變化 ( 萬(wàn)元 ) 31 179, 6 172, 68, 17, 市場(chǎng)增加值 ( 萬(wàn)元 ) 73 706, 52 472, 174, 56, 25, 市場(chǎng)增加值變化 ( 萬(wàn)元 ) 155 233, 25 298, 118, 30, 市值 ( 萬(wàn)元 ) 107 768, 91 542, 213, 83, 48, 稅后凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ( 萬(wàn)元 ) 190 13, 313 7, 7, 2, 資本 ( 萬(wàn)元 ) 563 62, 418 69, 39, 27, 23, 資本回報(bào)率 ( ％ ) 資本成本率 ( ％ ) 未來(lái)增加價(jià)值 ( 萬(wàn)元 ) 558, 414, 138, 未來(lái)增加價(jià)值百分比總市值 ( ％ ) 項(xiàng)目2023 年 1999 年26 ? 會(huì)計(jì)調(diào)整 稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－銷售折扣和折讓－營(yíng)業(yè)稅金及附加－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋當(dāng)年計(jì)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備－管理費(fèi)用－銷售費(fèi)用＋長(zhǎng)期應(yīng)付款 ， 其它長(zhǎng)期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息＋投資收益－ EVA稅收調(diào)整 EVA稅收調(diào)整 =利潤(rùn)表上的所得稅＋稅率 （ 財(cái)務(wù)費(fèi)用＋長(zhǎng)期應(yīng)付款 ， 其它長(zhǎng)期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息＋營(yíng)業(yè)外支出－營(yíng)業(yè)外收入－補(bǔ)貼收入 ） 稅率 = （ 從 1998年 ， 1999年和 2023年 ） 資本的調(diào)整 債務(wù)資本 =短期借款＋一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款＋長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 股本資本 =股東權(quán)益合計(jì)＋少數(shù)股東權(quán)益＋壞賬準(zhǔn)備＋存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＋累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外支出－累計(jì)稅后營(yíng)業(yè)外收入－累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入 計(jì)算 EVA的資本 =債務(wù)資本＋股本資本－在建工程－現(xiàn)金和銀行存款 資本成本率計(jì)算 加權(quán)平均資本成本率 =債務(wù)資本成本率 （ 債務(wù)資本 /總市值 ） （ 1－稅率 ） ＋股本資本成本率 （ 股本資本 /總市值 ） 股本資本成本率 =無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率＋ BETA系數(shù) （ 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) ） 計(jì)算方法詳細(xì)說(shuō)明 27 ? 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率計(jì)算 A股：上海證券交易所交易的當(dāng)年最長(zhǎng)期的國(guó)債年收益率 B股 、 H股：財(cái)政部在海外發(fā)行的全球美元債券的名義收益率 BETA系數(shù)計(jì)算 如果公司在 2023年底有 100周的行情數(shù)據(jù) ， 使用 100周各個(gè)股票的周收益率與相對(duì)應(yīng)的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率 。 舉例 2 16 ? 建立績(jī)效考核指標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)相統(tǒng)一的業(yè)績(jī)管理系統(tǒng) 前景 任務(wù) 價(jià)值 目標(biāo) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定 績(jī)效指標(biāo) 崗位描述 + 目標(biāo) 方法 目標(biāo) 戰(zhàn)略和主要建議 項(xiàng)目計(jì)劃 /行動(dòng)計(jì)劃 ** 業(yè)務(wù)計(jì)劃 比重 17 ? 從整體業(yè)務(wù)計(jì)劃 /預(yù)算和部門計(jì)劃 /預(yù)算中得出績(jī)效考核指標(biāo) 崗位描述 部門計(jì)劃及預(yù)算 ? 業(yè)績(jī)目標(biāo)和優(yōu)先級(jí) 當(dāng)年業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 目標(biāo)和優(yōu)先級(jí) 5年的業(yè)務(wù)計(jì)劃 績(jī)效指標(biāo) 目標(biāo) 方法 目標(biāo) 比重 18 ? 建立一整套工作崗位說(shuō)明以包含業(yè)務(wù)中所有主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 為每個(gè)主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素定義具體的責(zé)任 – 在關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和匯報(bào)責(zé)任之間建立明確的聯(lián)系 每個(gè)工作崗位的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)都是透明，可控制的，并直接影響整體業(yè)績(jī)表現(xiàn) – 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是透明的：關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 明確地 告訴員工要關(guān)注什么 – 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是可控制的：僅向能夠直接影響指標(biāo)的崗位分派關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) – 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)集中反映那些會(huì)影響公司整體業(yè)績(jī)表現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)因素 “如果每個(gè)人都提高了他們各自的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，那整個(gè)業(yè)務(wù)就會(huì)賺更多的錢” 19 ? 獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬舉例 100% 公司業(yè)績(jī) 40% 公司業(yè)績(jī) 60% 分公司業(yè)績(jī) 60% 分公司業(yè)績(jī) 40% 分部業(yè)績(jī) 80% 公司 20% 部門目標(biāo) 20% 公司業(yè)績(jī) 60% 分公司業(yè)績(jī) 20% 部門業(yè)績(jī) 40% 分公司業(yè)績(jī) 40% 分部業(yè)績(jī) 20% 部門業(yè)績(jī) 管理層 其它員工 總公司 分公司 分部 20 ? ? 考評(píng)為了誰(shuí)？ 1. 資本市場(chǎng) —— 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) —— 績(jī)效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈 ? 績(jī)效考評(píng)體系 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的前提 ? EVA（ 經(jīng)濟(jì)增加值）考評(píng)體系介紹 21 ? 經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA) ： 衡量了減除資本費(fèi)用后企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)，是經(jīng)營(yíng)效率和資本使用效率的綜合指數(shù) EVA計(jì)算過(guò)程（簡(jiǎn)化示意圖） 銷售收入 － 生產(chǎn)成本 －銷售 /管理費(fèi)用 ＋ /－ EVA調(diào)整 －營(yíng)運(yùn)所得稅 ＝① NOPAT(稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)） 調(diào)整后資本 資本成本率 ＝②資本費(fèi)用 ①－ ② ＝ EVA 損益表科目 資產(chǎn)負(fù)債表科目 22 ? 經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA)觀察與結(jié)論 從 EVA的角度看 ， 提升公司價(jià)值有三條途徑： 更有效地經(jīng)營(yíng)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和資本 ， 提高經(jīng)營(yíng)收入； 投資預(yù)期回報(bào)率超出資本成本的項(xiàng)目； 出售對(duì)別人更有價(jià)值的資產(chǎn) ， 或者通過(guò)提高資金
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1