出納業(yè)務詳細教程培訓課件(存儲版)
【正文】 務技能 2023年 9月 獻給 紫 裳 出納的業(yè)務技能 一、出納和出納工作的定義 二、出納工作的特點 三、出納工作的職能 四、出納人員的素質要求 五、出納與會計之間的關系 六、出納工作的流程 七、出納工作實務 八、出納工作應注意的幾個事項 一、出納和出納工作的定義 出納，作為會計名詞，運用在不同場合有 不同涵義。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。 〈會計法〉、〈會計基礎工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。 較高的政策水平。 這些作為記賬憑證的會計憑證必須在出納、明細分 類賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它 們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務， 不可或缺。 各種往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以 及其他金融業(yè)務的辦理，都必須通過出納工作來完 成。 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應當配備其他財務人員同行。 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理 六、出納工作的流程 公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應于次日送存。 七、出納工作實務 銀行存款結算方式的實務 銀行結算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 （ 4）支票一律記名。銀行匯票可由付款人攜帶至異地辦理付款，有利于單位和個人的急需用款。 七、出納工作實務 銀行匯票的注意事項。單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。 科目（借） 方 憑 對方科目（貸） 證匯出行匯出日期 年 月 日匯款人簽章 復 核 記賬委托日期 XXXX 年 XX 月 XX 日XXXX 銀行 電匯 憑證（借方憑證） 2財務專用章法人章八、出納工作應注意的幾個事項 （一）、怎樣復核原始憑證？ 出納是財會部門的一道窗口，一定要把好憑證復核關。 八、出納工作應注意的幾個事項 （ 2）完整性復核。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。 阿拉伯數(shù)字中間有“ 0”時，大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字。遇有沖轉業(yè)務，不應只寫沖轉，應寫明沖轉某年、某月、某日、某項經(jīng)濟業(yè)務和憑證號碼，也不能只寫對方科目。 21:33:2421:33:2421:33Wednesday, February 8, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 21:33:2421:33:2421:332/8/2023 9:33:24 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 下午 9時 33分 24秒 下午 9時 33分 21:33: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 下午 9時 33分 :33February 8, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :33:2421:33:24February 8, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 下午 9時 33分 :33February 8, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 9時 33分 24秒 下午 9時 33分 21:33: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 21:33:2421:33:2421:332/8/2023 9:33:24 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，應以說明問題為主。 八、出納工作應注意的幾個事項 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。 第三、雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有明顯限制的。（購買貨物業(yè)務，要標明貨物的重量、長度、數(shù)量、單價等） 第五、單價、金額必須是真實的。 （ 2）收款人收到銀行轉來的收款通知或電劃代收報單時，要認真地對憑證的內(nèi)容進行核查，主要核查收款人賬號、全稱是否與本單位的全稱和賬號一致。 （ 5）申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。 （ 5）購物方便。 七、出納工作實務 銀行匯票的特點。 （ 2）出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票。 公司的一切支付，均應以處理完善的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者，均應予以拒絕。 六、出納工作的流程 （ 3） 、收款后如需給予收據(jù)，由出納負責開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會計。 出納應于次日 10： 00前報送資金日報表。除了出納，其他財 會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。
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