商業(yè)銀行資本管理辦法概述(存儲(chǔ)版)
【正文】 %、 一級(jí)資本充足率 %、 資本充足率%。 ?由于新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致對(duì)少數(shù)股東資本可計(jì)入部分的負(fù)面影響分五年剔除 。 這類依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產(chǎn) ， 其價(jià)值實(shí)現(xiàn)具有不確定性 。 現(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失 （ 有效部分 ） 計(jì)入所有者權(quán)益 ， 對(duì)被套期工具不進(jìn)行調(diào)整 ， 仍按成本計(jì)量 。 ? 扣除理由：保險(xiǎn)公司不納入并表范圍 ， 防止銀行通過將保險(xiǎn)公司納入并表范圍而導(dǎo)致資本充足率虛高 。 ? 銀行子公司必須至少保持相應(yīng)的監(jiān)管資本要求才被認(rèn)為其資本可用于支持并表集團(tuán)。 過去三年中每年 每年 9個(gè)業(yè)務(wù)條線營(yíng)業(yè)毛收入乘上 自系數(shù)（ β分別為12%, 15% 或 18%）的總和除以 3。 要求制定切實(shí)可行的資本 補(bǔ)充計(jì)劃和限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃。 要求大幅降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 規(guī)模。 第四類銀行 懲罰性監(jiān)管措施 第三類銀行 限制性監(jiān)管措施 第二類銀行 指導(dǎo)性監(jiān)管措施 第一類銀行 預(yù)警性監(jiān)管措施 以分子策略為主 ,限制分紅 、 高管限薪 、 限制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)和資本性支柱等 。 第一類 商業(yè)銀行分類監(jiān)管 審慎性會(huì)談 ， 加大監(jiān)督檢查頻率 ， 明確資本補(bǔ)充和限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃 。 限制重要資本性支出。 與董事會(huì)、高級(jí)管理層進(jìn) 行審慎性會(huì)談。 根據(jù)相應(yīng)的期限和息票利率，市值 1333萬元的人民幣債券應(yīng)在[]填入 1333；市值 7500萬元的人民幣債券應(yīng)在 []填入 7500；利率掉期交易應(yīng)在 []填入 15000，同時(shí)在 []填入 15000；利率期貨多頭應(yīng)在 []填入 5000，同時(shí)在 []填入 5000。 門檻扣除項(xiàng)之 15%規(guī)定 各自 10%的超額部分 合計(jì) 15%的部分 適用 250% 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十七） 0100200300400500600700大額投資 遞延稅資產(chǎn)大額投資+遞延稅資產(chǎn)0100200300400500600700CET1*10% 扣除超過 10%以后的剩余部分 CET1*15% 單項(xiàng)超過核心一級(jí)資本 10%的部分進(jìn)行扣除 兩項(xiàng)合計(jì)超過核心一級(jí)資本 15%的部分進(jìn)行扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（十八） 舉例：假設(shè)大額少數(shù)資本投資為 200，其他依賴于未來盈利的遞延稅資產(chǎn)為 500，核心一級(jí)資本凈額（扣除所有全額扣除項(xiàng)和小額投資后）為 1000。 ? 對(duì)應(yīng)扣除 —— 即從各級(jí)資本中全額扣除 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（九） 全額扣除項(xiàng)之 對(duì)應(yīng)扣除 第三十三條 從核心一級(jí)資本中全額扣除 從其他一級(jí)資本中全額扣除 從二級(jí)資本中全額扣除 —— 商業(yè)銀行對(duì)有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)的投資 ? 有控制權(quán)但不并表金融機(jī)構(gòu)：符合 《 資本辦法 》 并表要求的保險(xiǎn)公司及符合第十五條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu) 。 ? 扣除理由：若銀行破產(chǎn) ， 這部分資產(chǎn)將被隔離 ， 不能參與吸收損失 。 資本組成 ?資本充足率計(jì)算 （ 并表 ） 范圍 ? 商業(yè)銀行以及符合 《 資本辦法 》 規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu) ? 包括有實(shí)際控制權(quán)但不適用資本充足率監(jiān)管的獨(dú)立法人金融機(jī)構(gòu) ， 如證券公司 、 基金公司 、 企業(yè)年金公司 、 信托公司等 ? 不包括有實(shí)際控制權(quán)的保險(xiǎn)公司以及已關(guān)閉 、 破產(chǎn) 、 進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu) ?資本充足率計(jì)算 （ 未并表 ） 范圍 ? 商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率時(shí) ， 應(yīng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資 資本充足率計(jì)算范圍 資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求 最低資本要求 ? 核心一級(jí)資本充足率不低于 5% ? 一級(jí)資本充足率不低于 6% ? 資本充足率不低于 8% 儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求 ? 儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %， 用核心一級(jí)資本滿足 ? 逆周期資本要求風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %， 具體規(guī)則正在制定 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求 ? 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 1%， 用核心一級(jí)資本滿足 ? 第二支柱資本要求 ? 針對(duì)特定資產(chǎn)組合的第二支柱要求 ? 基于監(jiān)督檢查對(duì)單家銀行的第二支柱要求 長(zhǎng)期債務(wù)工具：符合標(biāo)準(zhǔn)的長(zhǎng)期次級(jí)債、可轉(zhuǎn)債和混合債 普通股最低要求 (5%) 儲(chǔ)備資本 (%) 逆周期資本 (%) 系統(tǒng)重要性銀行附加資本 (1%) 其他一級(jí)資本 (1%) 優(yōu)先股或永久債 普通股 二級(jí)資本（ 2%） 長(zhǎng)期債務(wù)工具 資本結(jié)構(gòu)和資本工具示意圖 資本充足率計(jì)算的整體框架 分子 分母 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 資本組成 《 資本辦法 》 第二十八 ~三十一條 審慎資本定義：合格資本工具 核心一級(jí)資本全額扣除項(xiàng)： ? 商譽(yù) ? 其他無形資產(chǎn) （ 土地使用權(quán)除外 ） ? 由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn) ? 貸款損失準(zhǔn)備缺口 ? 資產(chǎn)證券化銷售利得 ? 確定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額 ? 未按公允價(jià)值計(jì)量的現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備 ? 因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的損益 ? 直接或間接持有本銀行的股票 ? 商業(yè)銀行間通過協(xié)議相互持有的核心一級(jí)資本投資 ? 有控制權(quán)但不并表的金融機(jī)構(gòu)的核心一級(jí)資本投資 資本定義相關(guān)內(nèi)容解析 —— 扣除項(xiàng)（一） 《 資本辦法 》 第十四、三十二、三十三條 —— 商譽(yù)和其他無形資產(chǎn) ? 扣除理由：只在經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)才
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