電子表格風險管理(存儲版)
【正文】 了電子表格風險和控制整改效果評估后，啟動了正式的項目，來應(yīng)對財務(wù)上最終用戶工具（ End User Tools， EUT）的全局風險；最終用戶工具包括電子表格與微軟 Access數(shù)據(jù)庫。 有哪些可用的 工具軟件？ 20 電子表格風險管理軟件供應(yīng)商： ? ClusterSeven ? CIMCON Software ? Finsbury Solutions (ExChecker – 前身為 Compassoft) ? RedRover ? Prodiance ? Lyquidity ? MOBIUS ? AuditWare ? Spreadsheet Innovations ? Spreadsheet Advantage ? Spreadsheet Detective ? Actuate ? Qtier 注： 以上僅列示了主流的電子表格管理軟件，且不能保證完整性。 18 有哪些可用的 工具軟件？ 19 軟件解決方案可大致分為以下三類： ? 電子表格搜索 /發(fā)現(xiàn)： 能自動掃描網(wǎng)絡(luò)或指定服務(wù)器上的所有電子表格，同時可以執(zhí)行簡單的分析工作以幫助處理大量數(shù)據(jù)。 7 備份管理 電子表格進行 定期備份 以確保可恢復性。 4 輸入控制 實施 輸入控制 以確保完整、準確的數(shù)據(jù)輸入。 識別電子表格與評估風險 評估電子表格完整性和控制 實施控制框架 淘汰 /重建選定的電子表格 工作方法 – 第三階段 13 實施控制框架 ? 為保證電子表格 持續(xù)的 完整性與可靠性，必須制定一整套電子表格管理政策、流程和控制框架； ? 該控制框架應(yīng) 基于風險 來制定的； ? 政策制度 只有在貫徹實施后才能有效降低風險 ；相應(yīng)的培訓程序與監(jiān)控機制也是必不可少的； ? 自動化技術(shù)解決方案 可以幫助減少日常控制與合規(guī)工作中的人工投入，提升效率。 ? 偽造文檔以虛報會計余額 – 建立 隱藏行 ，使虛假會計分錄未顯示在打印件上 – 將電子表格文字 調(diào)為白色 以掩藏虛假信息 ? 此次丑聞導致公司在資本市場上損失 超過 4億 3千萬美元 ，股價下跌了 58%，紐約證券交易所隨即暫停了 ProQuest股票的交易。 ” Gartner – 電子表格控制需要提升 , 2023年 5月 Fidelity – 由于漏輸入了一個減號， Fidelity公司 Magellan基金的項目盈利被 誤增了 26億美元 ， 原本被寄予厚望的分紅也流于東水。 – NY Times Trans Alta – 一個剪切 粘貼錯誤使 TransAlta在一個電力合同競標中報價過低，結(jié)果導致了 2400萬美元的損失 。 ? 企業(yè)業(yè)務(wù)部門與 IT部門的合作對于建立有效的電子表格風險管理體系至關(guān)重要 。 對關(guān)鍵電子表格的界定標準進行定義； 關(guān)注整個流程中的關(guān)鍵控制 ，而不僅僅是電子表格控制；考慮擴大控制范圍以應(yīng)對運營風險，例如非財務(wù)報告相關(guān)的電子表格；使用工具軟件已經(jīng)成為主流。 請注意 ，任何方法都應(yīng)是 基于風險 的，并不是每個電子表格都需要使用所有的控制。 比較好的做法是將文檔作為電子表格的一部分或并入文檔管理 / 電子表格管理解決方案中。 ? 功能、成本、方法以及對最終用戶的影響都隨不同的供應(yīng)商和解決方案而不同。 ? 項目負責人 / 發(fā)起人： 決策層 /管理層對于項目的支持，以及持續(xù)的、自上而下的關(guān)注能有效地克服文化變更及抵觸情緒帶來的困難。會計政策變更、披露要求變更、關(guān)鍵人員變更以及兼并或多元化經(jīng)營都可能會生成新的 EUT。對于管理層而言，平衡對控制的管理職責，以降低對相關(guān)重大問題的注意度也是非常重要的。 另外也必須認識到， 軟件不是“萬能藥” ，一個經(jīng)過深思熟慮、符合實際的控制框架及其配套流程也至關(guān)重要。另外，由于項目性質(zhì)可能是臨時的，企業(yè)很難為此招聘一個全職員工。 有序管理狀態(tài) 使企業(yè)可以持續(xù)地管理和強
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