星級酒店全面預算編制全過程(存儲版)
【正文】 式規(guī)劃未來的經(jīng)營活動。對預算管理人才不但要求其具備財務管理的知識 ,而且要求其必須熟悉酒店業(yè)務 ,能夠從酒店整體的角度進行思考 ,從而合理的進行預算的編制。此外通過將實際的經(jīng)營業(yè)績與預算結(jié)果進行比較 ,對其差異性進行分析 ,修改完善下一階段的預算管理。為克服傳統(tǒng)定期預算的缺陷 ,避免既定因素的影響 ,適應酒店的經(jīng)營特征 ,采用以月為期間的滾動預算的模式。十二 、關于解決問題的方法的探討 要解決我國酒店預算管理中的問題 ,實現(xiàn)真正意義上的全面預算管理 ,我們則要在轉(zhuǎn)變思想的基礎上 ,對酒店的預算管理進行如下改革 : ?。?1）建立有效的組織機構是預算順利編制和執(zhí)行的基礎。對比預算管理對飯店經(jīng)營的事后控制作用?！ ∈?、酒店預算管理中存在的問題? （ 5）預算管理缺乏事中的控制 ,僅滿足于預算編制。在資料分析過程中 ,國內(nèi)酒店集團往往孤立地研究飯店經(jīng)濟活動 ,二忽視對飯店生存、發(fā)展的全面考察 。在實際的經(jīng)營管理中 ,許多酒店每年的預算與實際差異很大。十一 、酒店預算管理中存在的問題? 主要有以下幾個方面 :（ 1）預算管理的組織結(jié)構不合理 ,大部分的酒店未設置專門的全面預算管理機構。為防止各部門相互推諉扯皮，在預算前提就要在人力資源部門的牽頭領導下，花大力氣梳理部門崗位職責，做好定崗定編，明確各部門及人員崗位職責，為預算的責任分解和考核打下良好的基礎。其計算公式與收入計算公式相似。 收入差異 =實際收入 預算收入 =實際銷量 *實際價格 預算銷量 *預算價格九、 預算控制? 收入差異分析相關數(shù)據(jù)之間的關系如下：①① 實際銷量實際銷量 *實際價格實際價格②② 實際銷量實際銷量 *預算價格預算價格③③ 預算銷量預算銷量 *預算價格預算價格價格差異價格差異①① ②②銷量差異銷量差異②② ③③收入差異收入差異①① ③③收入差異的形成由兩部分構成：價格差異和銷量差異。通常分為變動費用和固定費用。? 酒店客房價格通常依據(jù)酒店客源結(jié)構（散客、團隊、長住、會議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標間、套間）等不同標準制定。對于重大的經(jīng)營費用，則需進一步分析節(jié)約的潛力，通過各部門充分挖掘潛力，達到了預期的目標。 3）、分析經(jīng)濟發(fā)展狀況：國際國內(nèi)的經(jīng)濟形勢，國際商務市場和旅游市場的發(fā)展趨勢和變化規(guī)律，通過對外部環(huán)境變化的分析，進行未來市場預測。? 預算管理的事后控制作用 。酒店的預算執(zhí)行和日常監(jiān)控工作是由財務部門負責的，財務部每天、每月、每年都有銷售日報、月報和財務分析報告向各部門通報，及時報告預算執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)問題，及時予以糾正，真正發(fā)揮財務管理在預算管理中的監(jiān)督和控制作用。這種大的、非必需的開支項目，為什么不能提前預算，或許在預算論證并不能成立。必須通過建立健全預算制度來明確各個環(huán)節(jié)的責任，把這種約束強加于人，促使人們樹立預算觀念，增強預算約束意識，提高資金使用效率，從而，注重前瞻性預測、超前性規(guī)劃，按計劃、按程序、按制度辦事，控制或有事件和隨意行為。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。? 預算是運用貨幣及其數(shù)量形式反映企業(yè)未來一段時期內(nèi)，全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。一、什么叫預算 ： 二、為 什么要編制預算? 酒店管理的需要 —— 酒店目標的需要? “ 凡事豫則立，不豫則廢 ” （《中庸》），做事失于預算，就預算著失敗。二、為什么要編制預算? 酒店發(fā)展的需要 酒店是在發(fā)展中求得生存的，酒店的生產(chǎn)經(jīng)營如逆水行舟，不進則退。因此，編制預算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的需要、酒店盈利的需要。.失敗的預算會浪費加倍的錢財，甚至喪失機遇，科學編制預算和有效地使用預算的人將是優(yōu)秀的管理者，并一定能夠獲得成功。預算編制后交財務部進行審核匯總，經(jīng)過酒店反復討論和修訂后，由財務部、銷售部和其他相關部門共同編制出酒店年度預算，再呈報管理方和業(yè)主方審批。月度報告是酒店控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)，也是監(jiān)督和考核各部門業(yè)績的重要指標，更是為總結(jié)經(jīng)驗，促進管理，提高效率，完成年度預算奠定基礎。酒店客房預算是按照每天進行預測的，它所參考的基礎數(shù)據(jù)以及歷史統(tǒng)計資料也是每天實際發(fā)生的數(shù)據(jù)，且每天進行滾動預測，每月下旬對下月的出租率、平均房價、市場占有率進行預測調(diào)整，因此精確度非常高，通常差異不超過正負 5%，有時候能做到正負 1%之內(nèi)。? 五、 預算的編制過程 編制預算需要經(jīng)過哪些步驟 ? 第一步驟 , 培訓過程 . 要使承擔責任的單位和部門經(jīng)理明白什么是預算 ,怎樣編預算 . 年度預算通常在 10月份開始編制 ,所以要對第四季度的數(shù)據(jù)作出預測 ,并把全年數(shù)據(jù)打印出來分發(fā)給有關單位和部門 ,作為依據(jù) .第二步驟 .建立和修訂各項消耗定額和標準成本 確定酒店各項物品消耗，水 、電、油、等 數(shù)量和定額。? 客房收入 =客房數(shù) *出租率 *平均房價 *預算天數(shù)六、 酒店收入預算表編制? 客房銷售收入編制六、酒店收入預算表編制? 餐飲銷售收入編制 酒店餐飲銷售預算是在客房銷售預測的基礎上，分開餐次、按住店客人和非住店客人進行預測的。九、 預算的控制? 預算編制的目的是為了將預算情況和酒店經(jīng)營的實際情況相對比，已評價酒店經(jīng)營管理的業(yè)績。銷售差異是指酒店實際銷售數(shù)量的收入之間產(chǎn)生的差額。九、 預算控制? （ 三）、提出改進措施 分析酒店收入和成本費用差異，酒店管理部門需要調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，及時發(fā)現(xiàn)實際工作中存在的問題，并采取相應的措施督導各有關部門和人員迅速改進，糾正不合理的做法，已不斷改進經(jīng)營管理，提高酒店及各部門的經(jīng)濟效益。全面預算的管理過程 ,是明確酒店的整體目標和各個部門的目標和任務 ,并通過協(xié)調(diào)和控制確保其落實的過程 ,
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