【正文】 營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。 發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。 5．調(diào)查完畢后，應(yīng)如實(shí)填寫調(diào)查情況，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)具有涉嫌偷稅騙稅行為的，轉(zhuǎn)稽查環(huán)節(jié)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查取證；經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法違章問題的按規(guī)定進(jìn)行處理；將調(diào)查情況向有關(guān)崗位進(jìn)行信息反饋，提出改進(jìn)管理建議。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 14 頁 20201220 第五章 納稅申報(bào)管理 項(xiàng)目 政策依據(jù) 催辦未按期報(bào)送納稅資料 ，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 5．納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。納稅人采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。除有特殊要求外，同樣的報(bào)表只報(bào)送一次。郵寄報(bào)送的，以寄出日的郵戳日期為實(shí)際報(bào)送日期。根據(jù)調(diào)查信息，準(zhǔn)確確定納稅人所有適用稅種、稅目、稅率或征收率、稅款預(yù)算級次及征收方式。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 資源稅 原油： 830元／噸；天然氣： 215元／千立方米；煤炭： ／噸；其他非金屬礦原礦： ／噸或千立方米；黑色金屬礦原礦： 230元／噸；有色金屬礦原礦： ／噸；鹽：固體鹽 1060元／噸；液體鹽： 210元／噸。 對年應(yīng)納稅所得額在 3萬元（含 3萬元）以下的企業(yè)，暫減按 18%的稅率征收所得稅；年應(yīng)納稅所得額在 10萬元（含 10 萬元）以下至 3萬元的企業(yè)，暫減按 27%的 稅率征收所得稅。貨物運(yùn)輸合同 : 按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花 。.權(quán)利、許可證照 : 按件貼花五元。 ③中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易稅。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理上述收入入庫時(shí)，應(yīng)單獨(dú)填寫繳款書，并根據(jù)企業(yè)情況，以《 2020 年政府預(yù)算收支科目》一般預(yù)算收入科目“企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款收入”的有關(guān)項(xiàng)級科目辦理繳庫手 續(xù)。要禁止在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前采取事先核定的辦法。要堅(jiān)決杜絕不論是否符合查賬征收條件，對銷售（營業(yè)）收入額在一定數(shù)額以下或者對某一行業(yè)的納稅人一律實(shí)行核定征收的做法?？h（市、區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)審定意見應(yīng)在受理后 15日內(nèi)送達(dá)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。據(jù)此，首先確定納稅人是否確實(shí)符合核定征收的條件，核定征收的情形是否已發(fā)生改變。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 20 頁 20201220 項(xiàng)目 主要工作要求 政策依據(jù) 核定征收方式管理 ，有定額征收和核率征收兩種方式 。據(jù)此簽署具體意見，上報(bào)縣（市、區(qū)）稅務(wù) 機(jī)關(guān) 。實(shí)行核定征收方式的，鑒定表 5 項(xiàng)中有一項(xiàng)不合格的，或者 3項(xiàng)均不合格的，可實(shí)行定額 征收的辦法征收企業(yè)所得稅； 3項(xiàng)中有一項(xiàng)合格，另一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。 ，應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、納稅情況、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、利潤水平等因素，結(jié)合本地實(shí)際情況，按公平、公正、公開原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 ②除第一條規(guī)定之外的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央與 地方共享收入，按比例分別上繳中央財(cái)政和地方財(cái)政。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 18 頁 20201220 三、預(yù)算級次 項(xiàng)目 預(yù)算級次 基本規(guī)定 ①中央固定收入包括：關(guān)稅，海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司等集中交納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅），中央企業(yè)上交利潤等。營業(yè)賬簿 : 記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額萬分之五貼花。財(cái)產(chǎn)租賃合同 : 按租賃金額千分之一貼花。特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 車船使用稅 凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人，為車船使用稅 的納稅義務(wù)人。 個(gè)人所得稅 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 16 頁 20201220 第六章 稅款征收管理 一、稅種認(rèn)定 工作要求 稅種 納稅義務(wù)人 、免稅項(xiàng)目是申報(bào)和征收工作的前提 。 （ 5）納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期辦 理納稅申報(bào)的，其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送期限可以順延。 11．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月 7 日內(nèi)繳入中央金庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《儲蓄 存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。 9．企業(yè)所得稅匯算清繳資料報(bào)送規(guī)定 （ 1）納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后 4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項(xiàng)時(shí)重復(fù)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。 繳銷 用票單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查了解，針對其發(fā)票開具的疑點(diǎn)，重點(diǎn)調(diào)查（ 1） 使用情況 （見使用主要工作要求） ； （ 2）核查繳銷發(fā)票單位是否將所有開立發(fā)票金額全額入賬，如有少繳稅款應(yīng)按征管法相關(guān)規(guī)定處理后，再繳銷發(fā)票。 : (1)應(yīng)開具而未開具發(fā)票； (2)單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致； (3)填寫項(xiàng)目不齊全； (4)涂改發(fā)票； (5)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票； (6)未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票；(7)虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票； (8)開具票物不符發(fā)票； (9)開具作廢發(fā)票； (10)未經(jīng)批準(zhǔn)，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票； (11)以其 他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具； (12)擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具范圍； (13)未按規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況； (14)未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿； (15)其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。 3．按“一戶式”檔案管理要求，將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 2. 有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票；如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，但均須報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 5．調(diào)查完畢后，應(yīng)如實(shí)填寫調(diào)查情況，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)具有涉嫌偷稅騙稅 行為的，轉(zhuǎn)稽查環(huán)節(jié)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查取證；經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法違章問題的按規(guī)定進(jìn)行處理；將調(diào)查情況向有關(guān)崗位進(jìn)行信息反饋，提出改進(jìn)管理建議。調(diào)查內(nèi)容包括申請稅收優(yōu)惠產(chǎn)品的名稱：摻廢（利用的廢舊資源）名稱；技術(shù)監(jiān)督部門檢測的摻廢（利用的廢舊資源）比例（ %）；申請稅收優(yōu)惠產(chǎn)品是否單獨(dú)核算；申請稅收優(yōu)惠產(chǎn)品核算是否準(zhǔn)確；調(diào)查表中所列 的其他項(xiàng)目。 3. 年檢進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、核實(shí)，調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，及時(shí)出具調(diào)查報(bào)告。 實(shí)地調(diào)查、核實(shí)。受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，受托代征單位和人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。 2．按“一戶式”檔案管理要求，將審批后資料歸檔或移交檔案管理崗位。 間從事經(jīng)營活動的，責(zé)令其及時(shí)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。 對不辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)責(zé)令限期改正，督促辦理稅務(wù)登記，逾期不改正的，可向上級建議，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。免稅單位與納稅單位合并辦公，所用車輛，能劃分者分別征免車船使用稅，不能劃分者，應(yīng)一律照章征收車船使用稅。土地管理部門應(yīng)當(dāng)向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供土地使用權(quán)屬資料。 6．房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。 、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 6 頁 20201220 項(xiàng)目 工作職責(zé) 共同工作要求 主要工作要求 政策依據(jù) 會計(jì)核算和銀行賬號 對未按規(guī)定時(shí)限報(bào)備銀行賬號，財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法，會計(jì)核算軟件等相關(guān)資料的納稅人和扣繳義務(wù)人，稅收管理員及時(shí)催辦，并依法進(jìn)行行政處理。 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 、破產(chǎn)、撤銷情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 4 頁 20201220 第二章 戶籍管理 一、稅務(wù)登記管理 項(xiàng)目 工作 職責(zé) 共同工作要求 主要工作要求 政策依據(jù) 設(shè)立登記 對設(shè)立登記事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)及提交相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性，對違法違章行為依法采取行政管理措施。掌握稅收日常檢查、調(diào)查的一般方法。 ⑻實(shí)行執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度。 ⑶ 稅收管理員 下戶采集各類信息時(shí)，要確 保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠，并將有關(guān)數(shù)據(jù)依照“一戶式”管理要求維護(hù)到綜合管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次采集、各部門多次共享。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 3 頁 20201220 三、稅收管理員的主要工作職責(zé)與對其管理監(jiān)督 主要工作職責(zé) ⑴宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理。 5 建立稅收管理員制度 的原則 建立稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，做到權(quán)力分離 ,職能分解 ,相互監(jiān)督 ,相互制約，相互配合。 2d89be631e03a8d23ebcbcdbfd85d3ca 作者：江西吉安市吉州區(qū)地方稅務(wù)局 肖少峰 第 2 頁 20201220 二、與稅收管理員相關(guān)的概念 序號 相關(guān)概念名稱 相關(guān)概念的解釋 1 “ 34字”征管模式 以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理 2 稅收管理工作思路 走“科學(xué)化、精細(xì)化”