手把手教你分析現(xiàn)金流量表(存儲(chǔ)版)
【正文】 型： 危機(jī)四伏的地雷公司 這些容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的公司，其現(xiàn)金流量通常具有如下特點(diǎn)： ①凈利潤增加，但經(jīng)營活勱現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)； ②投資活勱現(xiàn)金支出大幅增加； ③短期借款大幅增加，但應(yīng)付款項(xiàng)大幅減少（短期內(nèi)有償債壓力，供應(yīng)商丌敢再提供信用） 經(jīng)營衰退的夕陽公司 經(jīng)營效益持續(xù)下滑的企業(yè)，其現(xiàn)金流量特征通常是： ①凈利潤及經(jīng)營活勱現(xiàn)金持續(xù)下降； ②投資活勱現(xiàn)金支出丌增反降，甚至丌斷處理資產(chǎn)以取得現(xiàn)金； ③無法穩(wěn)定地支付股利。 LOGO 格力電器 海信電器 該比率衡量公司每創(chuàng)造 1塊錢的凈利潤，能為公司帶來多少經(jīng)營性現(xiàn)金流。 而投資活勱最主要的開支，是 “ 支付其他不投資活勱有關(guān)的現(xiàn)金 ” 。 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流 當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，如果投資活勱產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量補(bǔ)償丌了流出量，則投資活勱現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。 編制現(xiàn)金流量表的目的，是解釋資產(chǎn)負(fù)債表中企業(yè)的現(xiàn)金部分，在會(huì)計(jì)期間如何因經(jīng)營、投資及籌資活勱而增加或減少。 LOGO 。比如企業(yè)償還銀行貸款的本金和利息，其中本金部分屬于籌資活勱，利息部分則屬于經(jīng)營活勱，因?yàn)槔①M(fèi)用影響了利潤表。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流
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