第三章--賬戶和復(fù)式記賬(存儲(chǔ)版)
【正文】 支付 6日所欠貨款。 （ 4）收到 A公司投入新機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 16萬元。 （ 12）購入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備 ，其中 10萬元用銀行存款支付，剩余部分暫欠。 （ 2）相互配合的關(guān)系。根據(jù)平行登記的要求，下面賬務(wù)處理存在什么問題？應(yīng)怎樣更正？ 會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 5 000 貸 :應(yīng)付賬款 5 000 賬戶登記： ? 答案 :存在的問題有兩個(gè)方面，一是會(huì)計(jì)分錄中未寫出明細(xì)科目，二是漏記了明細(xì)賬戶。 。 ? 參見課本 P52頁，平行登記舉例。 ? 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系 （ 1）控制與被控制的關(guān)系。 （ 10）將支付給生產(chǎn)工人的 3萬元工資計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 （ 2）以銀行存款支付應(yīng)交稅費(fèi) 8800元。 （ 4） 10日，銷售一批產(chǎn)品給大華工廠，金額 30000元，增值稅 5100元，貨款和稅款已收并存入銀行。 ? 收到新華公司還來上月所欠貨款 2900元，存入銀行存款戶。 ? 會(huì)計(jì)分錄 ? （ 1）借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000 借方 銀行存款 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 60000 期初余額 350000 ① 500000 ① 500000 ? （ 2）借：原材料 10000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 ? 貸：銀行存款 11700 借方 原材料 貸方 借方 銀行存款 貸方 ② 10000 期初余 額 60000 ① 500000 ② 11700 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 ② 1700 ? （ 3）借：其他應(yīng)收款－張三 3000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 3000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 ③ 3000 期初余 額 10000 ③ 3000 ? （ 4）借：原材料 100000 ? 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 ? 貸：應(yīng)付賬款 117000 借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 ② 10000 期初余 額 50000 ④ 100000 ④ 117000 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 ② 1700 ④ 17000 ? （ 5）借：應(yīng)付賬款 30000 ? 貸：銀行存款 30000 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 50000 期初余額 60000 ⑤ 30000 ④ 117000 ① 500000 ② 11700 ⑤ 30000 ? （ 6）借：應(yīng)付賬款 70000 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) 70000 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)付票據(jù) 貸方 期初余額 50000 ⑥ 70000 ⑤ 30000 ④ 117000 ⑥ 70000 ? （ 7）借：盈余公積 20220 ? 貸：實(shí)收資本 20220 借方 盈余公積 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 50000 期初余額 350000 ⑦ 20220 ① 500000 ⑦ 20220 ? （ 8）借：實(shí)收資本 100000 ? 貸：銀行存款 100000 借方 實(shí)收資本 貸方 借方 銀行存款 貸方 期初余額 350000 期初余額 60000 ② 11700 ⑧ 100000 ① 5
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