【正文】 借： 應(yīng)交稅金 60 000 貸： 銀行存款 60 000 13. 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸： 銀行存款 600 15. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 150 000 —— B產(chǎn)品 120 000 制造費(fèi)用 12 000 管理費(fèi)用 6 000 貸： 原材料 —— 甲材料 168 000 —— 乙材料 120 000 11. 借： 制造費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 10 000 貸： 累計(jì)折舊 30 000 14. 借： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10 000 貸： 銀行存款 10 000 18. 借： 管理費(fèi)用 200 貸： 現(xiàn)金 200 16. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 20 000 —— B產(chǎn)品 40 000 制造費(fèi)用 8 000 管理費(fèi)用 6 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 000 貸： 應(yīng)付工資 80 000 17. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 2 800 —— B產(chǎn)品 5 600 制造費(fèi)用 1 120 管理費(fèi)用 840 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 840 貸： 應(yīng)付福利費(fèi) 11 200 19. 借： 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 300 貸： 待攤費(fèi)用 600 20. 借： 制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 2 000 貸： 銀行存款 6 000 21. 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 15 140 —— B產(chǎn)品 30 280 貸： 制造費(fèi)用 45 420 制造費(fèi)用： 20 000+12 000+8 000+1 120+300+4 000＝ 45 420 分配 A產(chǎn)品： 45 320 20 000/（ 20 000+40 000）＝ 15 140 分配 B產(chǎn)品： 45320 40 000/（ 20 000+40 000）＝ 30 280 *業(yè)務(wù) 19改制造費(fèi)用為 300 22. 借： 庫(kù)存商品 —— A產(chǎn)品 187 940 —— B產(chǎn)品 195 880 貸： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 187 940 —— B產(chǎn)品 195 880 A產(chǎn)品生產(chǎn)成本： 150 000+20 000+2 800+15 140＝ 187 940 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本： 120 000+40 000+5 600+30 280＝ 195 880 23. 借： 銀行存款 560 000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 560 000 24. 借： 現(xiàn)金 1 000 貸： 銀行存款 1 000 25. 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320 000 貸： 庫(kù)存商品 —— A產(chǎn)品 （ 30件） 120 000 —— B產(chǎn)品 200 000 26. 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 000 貸： 應(yīng)交稅金 2 000 27. 借： 本年利潤(rùn) 365 280 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 000 管理費(fèi)用 25 340 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 100 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 16 840 ? 管理費(fèi)用 :10 000+6 000+6 000+840+200+300+2 000=25 340 ? 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 : 10 000+6 000+840=16 840 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 :80 000+560 000=640 000 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 640 000 貸： 本年利潤(rùn) 640 000 28. 借： 所得稅 20 000 貸： 應(yīng)交稅金 20 000 借： 本年利潤(rùn) 20 000 貸： 所得稅 20 000 29. 借： 利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 10 000 —— 提取法定公益金 5 000 貸： 盈余公積 —— 法定盈余公積 10 000 —— 法定公益金 5 000 30. 借： 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 18 000 貸： 應(yīng)付利潤(rùn) 18 000 31. 借： 盈余公積 30 000 貸： 實(shí)收資本 30 000 32. 借： 應(yīng)付福利費(fèi) 200 貸： 現(xiàn)金 200 作業(yè)卷填寫須知 ? 姓名、專業(yè)年級(jí)填寫清晰，潦草無(wú)效。 10. 收到分期付息的債券利息 40 000元。 應(yīng)交所得稅＝ 239600 33% ＝ 79068（元） 借：所得稅 79068 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 79068 借：本年利潤(rùn) 79068 貸：所得稅 79068 凈利潤(rùn)＝ 239600－ 79068 ＝ 160532 例 ，按凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積金；按凈利潤(rùn)的 10%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 58400 貸：應(yīng)交稅金 58400 例 2021元。 11) 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按 A、 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配。 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ? 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： – 企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu) – 含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 借： 管理費(fèi)用 1000 貸：待攤費(fèi)用 1000 例 15000元。 借：應(yīng)付工資 400000 貸：現(xiàn)金 400000 例 14%提取職工福利費(fèi)。 借：待攤費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000 借：制造費(fèi)用 300 貸：待攤費(fèi)用 300 4. 預(yù)提應(yīng)由本月承擔(dān)的短期借款利息 650元。 3. 本月發(fā)生生產(chǎn)用固定資產(chǎn)大修費(fèi)用 3 000元，以銀行存款支付。 ? 收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金基礎(chǔ)）：支出與收入均以實(shí)際款項(xiàng)的收付時(shí)間為準(zhǔn)。 借：物資采購(gòu) —— 丙材料 60 貸：現(xiàn)金 60 7. 上述甲、乙、丙材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的采購(gòu)成本。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄，“物資采購(gòu)”、“原材料”要寫明細(xì)帳，運(yùn)雜費(fèi)按重量比例分配。 習(xí)題二 P128 ? 新華工廠 200 年 3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 從 A公司購(gòu)入甲材料 40T， 400元，乙材料 20T， 1600元，貨款尚未支付。 。 。 借：原材料－甲材料 22021 －乙材料 4800 －丙材料 3000 貸：物資采購(gòu)－甲材料 22021 －乙材料 4800 －丙材料 3000 材料采購(gòu)成本計(jì)算表 年 月份 單位：元 成本 項(xiàng)目 甲材料（ 200噸） 乙材料（ 100噸） 丙材料（ 1000kg) 總成本 單位成本 總成本 單位成本 總成本 單位成本 買價(jià) 采購(gòu)費(fèi)用 21600 400 108 2 4600 200 46 2 3000 0 3 0 材料采購(gòu) 成本 22021 110 4800 48 3000 3 作業(yè)： P128 習(xí)題二 共同性費(fèi)用 采用一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配 ； 求某個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù) 開賬戶進(jìn)行匯總 。 7. 上述甲、乙、丙材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的采購(gòu)成本。 借：應(yīng)付賬款 —— A公司 48 000 貸：銀行存款 48 000 6. 用現(xiàn)金支付 60元從 B公司購(gòu)入的丙材料搬運(yùn)費(fèi)。 ? 一般理解： 支 出 費(fèi) 用 成本 資本性支出 期間費(fèi)用 － 費(fèi)用項(xiàng)目 期內(nèi)發(fā)生 的各種制 造費(fèi)用 期末分配應(yīng)由 各種產(chǎn)品制造 成本負(fù)擔(dān)的制 造費(fèi)用 無(wú)余額 2. 生產(chǎn)成本 －基本生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 直接材料 直接人工 期末分配轉(zhuǎn)來(lái)的 制造費(fèi)用 完工入庫(kù)產(chǎn)品的制造成本 余 在