【正文】 ”和第4列“調(diào)減金額”不填?！?、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的金額?！啊保旱?列“調(diào)減金額”取自附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第9行“加計扣除額合計”金額。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行“固定資產(chǎn)”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”?！啊保和ㄟ^附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報?！坝蜌忾_發(fā)投資”：通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。＝本表第42＋43＋...＋50行。＝附表五第14行。：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列為負數(shù)時：第44行第4列＝附表九第7行第7列負數(shù)的絕對值。附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報?！耙郧澳甓忍潛p彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。附表五《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額?！捌渌保禾顖髧鴦赵焊鶕?jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策?！皣倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術企業(yè)，按照15%稅率享受的減征企業(yè)所得稅稅額。具體公式為：①特區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)處于免稅期時，本欄金額=主表25行*法定稅率；處于減半期時，本欄金額=主表25行*（法定稅率—法定適用稅率）。具體公式為：特區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)處于免稅期時，本欄金額=主表25行*25%；處于減半期時，本欄金額=主表25行*（法定稅率—法定適用稅率）。同時，享受上述優(yōu)惠政策的七種企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商登記管理機關登記設立的企業(yè)?！跋硎芗凑骷赐舜龅亩愂諆?yōu)惠”：本行適用于以下企業(yè)填寫：(1)特區(qū)外原適用15%稅率的企業(yè)；(2)原享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)：① 處于兩免三減半期的生產(chǎn)性內(nèi)資企業(yè)；② 處于減半期的特區(qū)外生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；③ 處于五免五減半期的從事港口、碼頭建設設施項目的內(nèi)資企業(yè)；④ 處于減半期的從事港口、碼頭建設設施項目的特區(qū)外中外合資經(jīng)營企業(yè)；⑤ 處于一免兩減半期的從事服務性行業(yè)的內(nèi)資企業(yè)；⑥ 處于一免兩減半期的從事服務性行業(yè)的特區(qū)外外商投資企業(yè)。具體公式同第372行。注：特區(qū)內(nèi)2免3減半期的生產(chǎn)性內(nèi)資企業(yè)、特區(qū)內(nèi)5免5減半期的從事港口碼頭基礎產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和特區(qū)內(nèi)1免2減半期的服務性內(nèi)資企業(yè)低稅率過渡部分（即2008年是25%與18%的差額部分）填報第371行，定期減免部分（即2008年是18%與9%的差額部分）填報第37a行，具體詳見第37a行填報說明。（五）減免稅合計“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額?！稗r(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。（二）減計收入“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。（以“－”表示）。＝主表第14行。＝附表五第9行。＝附表五第1行。四、表內(nèi)及表間關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋3＋...＋19行。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第16行“油氣勘探投資”第7列“納稅調(diào)整額”負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)填入本行第3列“調(diào)增金額”；附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行“長期待攤費用”第7列“納稅調(diào)整額”的負數(shù)的絕對值填入本行第4列“調(diào)減金額”。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的、不征稅收入用于支出形成的費用的金額?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款的金額，包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的各類基本社會保障性繳款的金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填；如本行第1列＜第2列，第3列“調(diào)增金額”、第4列“調(diào)減金額”均不填。“”：第3列“調(diào)增金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第7行“本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調(diào)整額”，第4列“調(diào)減金額”取自附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》第10行“本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”?！啊保旱?列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工福利費；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”，如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列“調(diào)增金額”。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報?！啊保旱?列“調(diào)減金額”通過取自附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第6行“減計收入”填報。第4列“調(diào)減金額”填報納稅人并入利潤總額的境外收入、投資收益等。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的賬面金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認的應稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整減少的金額?！啊保禾顖蠹{稅人會計上按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，進行納稅調(diào)整的金額。“”：第2列“稅收金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，將接受捐贈直接計入資本公積核算、進行納稅調(diào)整的金額。本表打*號的欄次均不填報。三、有關項目填報說明本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報，并計算納稅調(diào)整項目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計數(shù)?！安粶士鄢闹С隹傤~”：填報納稅人按照稅收規(guī)定不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除?！皩？钪С觥保顖髧邑斦?、主管部門或上級單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出。＝本表第46至50行合計。＝本表第4至10行合計?！皵偦胤直ＹM用”：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用?！巴吮＝稹保禾顖蠹{稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金價值。＝主表第6行。＝本表第13＋14＋15行。（2）第27行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出?！耙曂N售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅成本。（2）第4行“提供勞務成本”：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務成本。＝主表第9行?！皯{稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第15247。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報。“上級補助收入”：填報納稅人通過主管部門從財政部門取得的非財政補助收入。（二）表間關系＝主表第1行。＝本表第11至17行合計。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益。“其他金融業(yè)務收入”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務外取得的收入的金額，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入?！般y行業(yè)手續(xù)費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務服務時向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費、代理業(yè)務手續(xù)費、信用承諾手續(xù)費及傭金、銀行卡手續(xù)費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業(yè)務傭金等。三、有關項目填報說明“營業(yè)收入”：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。四、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系＝本表第2＋13行。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計制度確認為損益的金額。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等）而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務為基本業(yè)務的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務收入中核算取得的租金收入。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的“視同銷售收入”。＝附表五第33行。＝附表五第9行。＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行?！昂喜⒓{稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預繳稅款的比例?！皩嶋H應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。 “減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額?！凹佑嬁鄢保禾顖蠹{稅人開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。“財務費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用?！盃I業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第1行計算填報。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。“應納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第40行計算填報。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。＝附表三第55行第4列合計。＝本表第13＋14－15＋22行。＝附表六第10列合計?！盃I業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。（5）第22行“罰款收入”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。＝本表第9＋10＋11＋12行?！按娣磐瑯I(yè)”：填報納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)款項取得的利息收入?！疤崛∥吹狡谪熑螠蕚浣稹保禾顖蠹{稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金?！柏浳?、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、