會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題(存儲(chǔ)版)
【正文】 客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。計(jì)算銷項(xiàng)稅額=22*=3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。A、30萬元 B、 C、18萬元 D、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。A、255000元 B、139400元 C、178500元 D、124950元該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。A、此筆稿費(fèi)共納稅2688元 B、三人各自納稅672元C、吳某一人納稅1344元 D、除吳某外的兩人各納稅672元出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（AD ）。 12 / 12。說明： 個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過1500030000元的部分 10超過3000060000元的部分 20超過60000100000元的部分 30超過100000元的部分 35吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（B ）。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)。A、營業(yè)成本110萬元 B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元 D、以無形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬元該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過2萬元B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C、信用卡透支利率為日利率5%D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（C）。A、 B、 C、 D、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（C ）。A、7萬元 B、 C、17萬元 D、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（AB ）。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。6月份購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價(jià)款14萬元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），售價(jià)每米40元（不含稅）；，售價(jià)每米50元（含稅）。 A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D、與收款人位于同城七、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。打發(fā)走39。A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。 （按票面金額的5%但不低于1000元罰款）A、320 B、800 C、1000 D、1500支票按照支付票款方式的不同，分為（B）。(消費(fèi)稅=30%=)A、 B、 C、 D、三、王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人， 對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。（6）對(duì)外銷售化妝品一批，（含稅）。選項(xiàng)A和B為相對(duì)記載事項(xiàng)。A、甲企業(yè)和乙企業(yè) B、甲企業(yè)和丙企業(yè) C、丙企業(yè)和丁企業(yè) D、乙企業(yè)和丁企業(yè)關(guān)于背書事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（BCD）。甲企業(yè)為被保證人，丙企業(yè)為保證人。其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)；相對(duì)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。 (營業(yè)稅=15%=)A、 B、 C、 D、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C ）。A、現(xiàn)金支票超出了最高限額 B、用普通藍(lán)色水筆填寫 (碳素墨水或墨汁)C、沒有簽章 D、賬戶余額不足銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。下
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