會計從業(yè)資格考試-財經(jīng)法規(guī)分析計算題(文件)
【正文】 增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項稅額為0B、C、 D、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（ A）。6月份購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。A、 B、400萬元 C、 D、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（C ）。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、7萬元 B、 C、17萬元 D、下列關(guān)于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（AB ）。該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC ）。A、 B、 C、 D、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（C ）。下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C、信用卡透支利率為日利率5%D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（C）。另外，該公司還經(jīng)營客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。A、營業(yè)成本110萬元 B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元 D、以無形資產(chǎn)對外投資150萬元該公司經(jīng)營客車運(yùn)輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（B ）。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計稅價格的計算公式=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1消費(fèi)稅稅率)。A、246000元 B、450000元 C、315000元 D、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A）。說明： 個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）不超過15000元的部分 5超過1500030000元的部分 10超過3000060000元的部分 20超過60000100000元的部分 30超過100000元的部分 35吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（B ）。 A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（A ）。 12 / 12。所以，吳某本年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為640+1344+2240+2250=6474（元）。A、此筆稿費(fèi)共納稅2688元 B、三人各自納稅672元C、吳某一人納稅1344元 D、除吳某外的兩人各納稅672元出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的計算公式為（AD ）。A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。A、255000元 B、139400元 C、178500元 D、124950元該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、30萬元 B、 C、18萬元 D、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（A ）。關(guān)于對該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項中處理正確的是（C ）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價格。A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C、公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D、公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD）。計算銷項稅額=22*=3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。A、該企業(yè)購進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為（B ）。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。A、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元 B、應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元 D、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房
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