萬科集團房地產(chǎn)開發(fā)成本核算指導(dǎo)書(存儲版)
【正文】 劃設(shè)計模型制作費、方案評審費、效果圖設(shè)計費、總體規(guī)劃設(shè)計費。(4) 場地平整：基礎(chǔ)開挖前的場地平整、場地清運、舊房拆除等費用。C、門窗工程：主要包括單元門、入戶門、戶內(nèi)門、外墻門窗、防火門的費用。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營性項目獨立核算。D、物業(yè)管理完善費包括按規(guī)定應(yīng)由開發(fā)商承擔(dān)的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金；以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用。為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，在每個項目的成本核算對象中，加設(shè)一條“待分?jǐn)偝杀尽边M行歸集。 具體核算要求詳見《萬科集團存貨核算規(guī)范》。 “完工開發(fā)產(chǎn)品”科目核算已開發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產(chǎn)品的庫存實際成本。具體分配及核算方法參見《萬科集團費用核算規(guī)范》 車位及車庫、其他配套設(shè)施及留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費。關(guān)聯(lián)文件： 財務(wù)管理部：萬科集團會計管理及核算規(guī)范（VKCW0303） 萬科集團費用核算規(guī)范（VKCW0304）萬科集團存貨核算規(guī)范（VKCW0306）附：“開發(fā)成本”科目編號一覽表科 目 名 稱編 號開發(fā)成本4301土地獲得價款政府地價及市政配套費合作款項紅線外市政配套費拆遷補償費開發(fā)前期準(zhǔn)備費勘察設(shè)計費 勘察丈量費 規(guī)劃設(shè)計費 建筑研究用房報批報建費 政府報批報建費 增容費三通一平費 臨時道路 臨時用電 臨時用水 場地平整費臨時設(shè)施費 臨時圍墻 臨時辦公室 臨時場地占用費 臨時圍板主體建筑工程費基礎(chǔ)工程 土方 護壁（坡） 樁基 樁基檢測 降水結(jié)構(gòu)及粗裝修工程混凝土框架砌體找平及抹灰防水門窗工程 單元門 入戶門 防火門 戶內(nèi)門 窗、陽臺門公共部位精裝修 大堂精裝修 樓梯間精裝修 屋面精裝修 外立面精裝修 電梯廳精裝修 單元入口精裝修 外墻外保溫 欄桿室內(nèi)裝修 廚房精裝修 衛(wèi)生間精裝修 廳房精裝修 陽臺、露臺、 開發(fā)間接費工程管理費 工程監(jiān)理費 預(yù)結(jié)算編審費 行政管理費 施工合同外獎金 工程質(zhì)量監(jiān)督費安全監(jiān)督費工程保險費 資本化借款費用營銷設(shè)施建造費 廣告設(shè)施及發(fā)布費 銷售環(huán)境改造費 售樓處裝修裝飾費 樣板間費用 其他 物業(yè)管理完善費成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)16 / 16。 按建筑面積計征（或補償）時的分配方法：按成本核算對象的建筑面積來分?jǐn)偂?核算方法：預(yù)提時，借記“開發(fā)成本—成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記本科目；次月月初，再將上述分錄用紅字沖回。成本項目數(shù)據(jù)必須定期（月、季度）與成本管理軟件中的相應(yīng)數(shù)據(jù)進行核對，并保持一致。C、資本化借款費用包括直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。 配套設(shè)施
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