萬科集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)成本核算指導(dǎo)書(存儲(chǔ)版)
【正文】 劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)、方案評(píng)審費(fèi)、效果圖設(shè)計(jì)費(fèi)、總體規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)。(4) 場地平整：基礎(chǔ)開挖前的場地平整、場地清運(yùn)、舊房拆除等費(fèi)用。C、門窗工程：主要包括單元門、入戶門、戶內(nèi)門、外墻門窗、防火門的費(fèi)用。如開發(fā)商通過補(bǔ)交地價(jià)或人防工程費(fèi)等措施，得到政府部門認(rèn)可，取得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應(yīng)作為經(jīng)營性項(xiàng)目獨(dú)立核算。D、物業(yè)管理完善費(fèi)包括按規(guī)定應(yīng)由開發(fā)商承擔(dān)的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項(xiàng)基金；以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費(fèi)用。為了歸集暫時(shí)不能確定特定成本核算對(duì)象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，在每個(gè)項(xiàng)目的成本核算對(duì)象中，加設(shè)一條“待分?jǐn)偝杀尽边M(jìn)行歸集。 具體核算要求詳見《萬科集團(tuán)存貨核算規(guī)范》。 “完工開發(fā)產(chǎn)品”科目核算已開發(fā)完成并驗(yàn)收合格的開發(fā)產(chǎn)品的庫存實(shí)際成本。具體分配及核算方法參見《萬科集團(tuán)費(fèi)用核算規(guī)范》 車位及車庫、其他配套設(shè)施及留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費(fèi)。關(guān)聯(lián)文件： 財(cái)務(wù)管理部：萬科集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范（VKCW0303） 萬科集團(tuán)費(fèi)用核算規(guī)范（VKCW0304）萬科集團(tuán)存貨核算規(guī)范（VKCW0306）附：“開發(fā)成本”科目編號(hào)一覽表科 目 名 稱編 號(hào)開發(fā)成本4301土地獲得價(jià)款政府地價(jià)及市政配套費(fèi)合作款項(xiàng)紅線外市政配套費(fèi)拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 勘察丈量費(fèi) 規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi) 建筑研究用房報(bào)批報(bào)建費(fèi) 政府報(bào)批報(bào)建費(fèi) 增容費(fèi)三通一平費(fèi) 臨時(shí)道路 臨時(shí)用電 臨時(shí)用水 場地平整費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 臨時(shí)圍墻 臨時(shí)辦公室 臨時(shí)場地占用費(fèi) 臨時(shí)圍板主體建筑工程費(fèi)基礎(chǔ)工程 土方 護(hù)壁（坡） 樁基 樁基檢測 降水結(jié)構(gòu)及粗裝修工程混凝土框架砌體找平及抹灰防水門窗工程 單元門 入戶門 防火門 戶內(nèi)門 窗、陽臺(tái)門公共部位精裝修 大堂精裝修 樓梯間精裝修 屋面精裝修 外立面精裝修 電梯廳精裝修 單元入口精裝修 外墻外保溫 欄桿室內(nèi)裝修 廚房精裝修 衛(wèi)生間精裝修 廳房精裝修 陽臺(tái)、露臺(tái)、 開發(fā)間接費(fèi)工程管理費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi) 預(yù)結(jié)算編審費(fèi) 行政管理費(fèi) 施工合同外獎(jiǎng)金 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)安全監(jiān)督費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi) 資本化借款費(fèi)用營銷設(shè)施建造費(fèi) 廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi) 銷售環(huán)境改造費(fèi) 售樓處裝修裝飾費(fèi) 樣板間費(fèi)用 其他 物業(yè)管理完善費(fèi)成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)16 / 16。 按建筑面積計(jì)征（或補(bǔ)償）時(shí)的分配方法：按成本核算對(duì)象的建筑面積來分?jǐn)偂?核算方法：預(yù)提時(shí)，借記“開發(fā)成本—成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記本科目；次月月初，再將上述分錄用紅字沖回。成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)必須定期（月、季度）與成本管理軟件中的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，并保持一致。C、資本化借款費(fèi)用包括直接用于項(xiàng)目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價(jià)或溢價(jià)攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。 配套設(shè)施
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