【正文】 中面臨的外生風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。針對組織風(fēng)險(xiǎn)：公司制定《中捷通信有限公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2008〕4 號）立足教育，著眼防范，集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，實(shí)行誰主管，誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理過程中強(qiáng)調(diào)部門協(xié)作。 . 建立適當(dāng)機(jī)制預(yù)測和應(yīng)對影響公司和經(jīng)營活動目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素公司建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，并憑借其預(yù)測、確認(rèn)影響公司層次或經(jīng)營活動層次目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件和活動，并做出正確反應(yīng)。. 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件處理機(jī)制公司建立適當(dāng)機(jī)制以應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件。不相容職務(wù)包括但不限于：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。n 績效考評控制：要求各所屬單位按照公司績效考核的相關(guān)規(guī)定，建立和實(shí)施績效考評制度，接應(yīng)和細(xì)化考核指標(biāo)體系，對單位內(nèi)部各責(zé)任部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。n 合法合規(guī)性目標(biāo)：業(yè)務(wù)活動必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。相關(guān)信息包括從外部獲取的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)和監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的信息等。. 對開發(fā)必需的信息系統(tǒng)給予足夠的人力和財(cái)力支持對于必需的信息系統(tǒng)開發(fā)，公司投入足夠的人力和財(cái)力予以支持，并制定相關(guān)制度予以保證。. 保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的舞弊行為以及與內(nèi)部控制相關(guān)的可疑情況內(nèi)部的監(jiān)督可以成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑，公司確保有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的舞弊行為以及與內(nèi)部控制有關(guān)的可疑情況。. 內(nèi)部監(jiān)督. 日常監(jiān)督日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。. 與外部單位溝通而獲取的信息能夠?qū)?nèi)部信息加以驗(yàn)證，或發(fā)現(xiàn)內(nèi)部信息的問題公司重視與顧客、供應(yīng)商等外部單位進(jìn)行溝通，及時(shí)獲知外部環(huán)境的變化，以驗(yàn)證內(nèi)部信息的準(zhǔn)確性并對流程進(jìn)行檢查控制。公司一直重視內(nèi)部審計(jì)工作，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。公司風(fēng)險(xiǎn)管控的工作流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)控制、效果評價(jià)等步驟。（4）標(biāo)桿法。（8）重新執(zhí)行法。對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司應(yīng)制定相應(yīng)的整改計(jì)劃并對實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤管理，收集反饋意見，為以后的風(fēng)險(xiǎn)評估工作積累經(jīng)驗(yàn)。這些記錄、檔案是公司發(fā)展中各項(xiàng)工作的真實(shí)記錄，是開展各項(xiàng)工作的信息依據(jù)和必要條件，是公司的寶貴財(cái)富，公司按照統(tǒng)—領(lǐng)導(dǎo)、分類管理的原則，確保檔案完整、安全、便于利用，公司制定《中捷通信有限公司檔案管理辦法（修訂）》(中國通信服務(wù)中捷〔2009〕29 號)有效維護(hù)檔案的完整與安全。合同承辦部門違背關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定。合同承辦部門招標(biāo)文件存在缺陷、不合法規(guī)。A對涉及合同內(nèi)容條款的修改，經(jīng)合同承辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，視同新合同重新履行上述合同審批手續(xù)。合同經(jīng)編號、審批、及公司法定代表人或其授權(quán)代理人簽署后，方可加蓋公司合同專用章。合同履行動態(tài)表或具備相同功能的表格。合同糾紛處理報(bào)告、限期履行合同通知書、解除合同通知書等發(fā)生通知法律效力的對外文書檢查是否有糾紛合同處理報(bào)告, 是否按照合同規(guī)定履行通知義務(wù)或行使催促權(quán)利及中斷訴訟時(shí)效等法律行為。合同承辦部門、合同管理部門合同文本丟失、合同信息泄漏合同歸檔移交記錄表格檢查合同歸檔移交記錄表格是否有合同承辦部門和合同管理部門人員簽字。二、控制目標(biāo)（一）形成一套科學(xué)有效的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級企業(yè)；（二）及時(shí)對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤分析并提出應(yīng)對措施，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀評估和及時(shí)糾偏，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算方針制定不具體、不明確。B7分解預(yù)算目標(biāo)工作小組將公司預(yù)算管理委員會審批的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，明確各執(zhí)行部門年度預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。公司預(yù)算草案檢查預(yù)算草案是否經(jīng)過審查B12審議預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會對工作小組上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審議。A16下達(dá)預(yù)算預(yù)算工作小組對批準(zhǔn)的公司預(yù)算目標(biāo)，明確各預(yù)算執(zhí)行部門的年度預(yù)算指標(biāo)后下發(fā)給各執(zhí)行部門預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。A3審核是否超預(yù)算財(cái)務(wù)部門審批付款申請單時(shí)，應(yīng)與分配給該業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進(jìn)行比較審核，防止超過預(yù)算的支出發(fā)生。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項(xiàng)是否經(jīng)過適當(dāng)審核。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算管理辦法中規(guī)定的允許預(yù)算調(diào)整的特殊因素，公司內(nèi)部各部門提出預(yù)算調(diào)整需求。預(yù)算調(diào)整申請材料檢查調(diào)整申請材料A2審核預(yù)算調(diào)整需求提交公司預(yù)算管理委員會進(jìn)行審核后上報(bào)省公司。預(yù)算考核辦法檢查預(yù)算考核辦法是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字和審批B4預(yù)算考核內(nèi)容下發(fā)5預(yù)算調(diào)整流程當(dāng)發(fā)生預(yù)算調(diào)整時(shí)，由預(yù)算考核主管部門相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)值。B7審批調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)值經(jīng)審核后提交總經(jīng)理辦公會審批。預(yù)算執(zhí)行部門未按照預(yù)算考核要求進(jìn)行考核。A五、備查文件（一）《中國通信服務(wù)股份有限公司全面預(yù)算管理辦法（試行）》（中國通信服務(wù)〔2008〕41號）（二）《關(guān)于明確中國通信服務(wù)股份有限公司全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的通知》（中國通信服務(wù)〔2008〕145號）（三）《中捷通信有限公司全面預(yù)算管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕22號）六、備注（一）全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。人力資源部門未對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行合理獎懲。預(yù)算考核結(jié)果檢查是否開展預(yù)算考核。調(diào)整的預(yù)算考核指標(biāo)值。A3審批預(yù)算考核辦法報(bào)考核主管部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理辦公會討論通過。部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查部門預(yù)算是否經(jīng)過預(yù)算委員會審批A4執(zhí)行新預(yù)算（四）預(yù)算調(diào)整公司預(yù)算調(diào)整1編制預(yù)算調(diào)整申請（公司預(yù)算管理工作小組）由公司預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請。業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請材料檢查超過預(yù)算支出事項(xiàng)是否經(jīng)過適當(dāng)審批。A5審核業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，上報(bào)公司預(yù)算管理工作小組審核。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人沒有按照既定預(yù)算執(zhí)行，無法完成經(jīng)營目標(biāo)。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。B11平衡匯總預(yù)算預(yù)算管理工作小組對經(jīng)過審查的各執(zhí)行部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡。8編制預(yù)算草案各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)工作小組分解的預(yù)算目標(biāo)和編制大綱，編制本部門年度預(yù)算草案。公司預(yù)算管理委員會預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。預(yù)算編制文件或通知檢查文檔，查看是否審批及完整性。（三）合同承辦部門：負(fù)責(zé)合同具體執(zhí)行、辦理的部門；合同管理部門：負(fù)責(zé)合同主要管理工作的部門，包括市場經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部和綜合部；合同會簽部門：涉及對合同進(jìn)行會簽的各相關(guān)部門；合同審批部門：涉及對合同進(jìn)行審批的各相關(guān)部門。合同變更的相關(guān)文件、材料檢查合同變更是否經(jīng)過相關(guān)的審核、審批。法律部門會同有關(guān)部門研究仲裁或訴訟方案，報(bào)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。C8合同履行合同承辦部門對合同的履行情況進(jìn)行控制，形成《合同履行動態(tài)表》或具備相同功能的表格。公司法定代表人或其授權(quán)代理人越權(quán)簽署合同、對方簽約人無簽約資格合同原件、法定代表人授權(quán)委托檢查合同是否簽署，簽署人是否越權(quán)。合同審批部門合同越權(quán)審批。合同文本、合同審核意見表檢查合同文本類型，檢查是否有合同管理部門和法律部門對合同文本的審核意見記錄。合同主體資格評審表、相關(guān)審查材料檢查是否有合同主體資格審查表或相關(guān)審查機(jī)制，審查內(nèi)容是否齊全。. 內(nèi)部控制實(shí)施記錄公司以適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制實(shí)施過程中流程整改情況等相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制實(shí)施過程的可驗(yàn)證性，提高內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)控評估工作的效率和效果。外部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷記錄于管理建議書并提交給管理部門和上級單位。（7）實(shí)地查驗(yàn)法。（3）比較分析法。. 內(nèi)部控制系統(tǒng)專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制及專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果或在日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上予以確定。. 培訓(xùn)課堂、計(jì)劃會議和其他的會議能夠就內(nèi)部控制運(yùn)行的效果向管理層提供反饋意見公司組織的各類培訓(xùn)和會議一般就某個(gè)或某方面主題進(jìn)行交流和探討，或做出某種決定，在培訓(xùn)或會議結(jié)束后，組織者應(yīng)向公司管理層提交培訓(xùn)報(bào)告或會議紀(jì)要，就該次培訓(xùn)或會議（包括內(nèi)部控制運(yùn)行的效果）提供反饋意見。例如針對固定資產(chǎn)管理，公司制定《中捷通信有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕37號），其中第二章第三條規(guī)定固定資產(chǎn)管理采用三維組織架構(gòu)，財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門、使用部門共同承擔(dān)本單位的固定資產(chǎn)管理職責(zé)。公司重視客戶反饋的意見，不斷發(fā)展和完善與顧客溝通的程序和方法，以便對客戶需求變化及時(shí)做出改進(jìn)以更好地滿足客戶需求。. 確保員工的職責(zé)和控制責(zé)任得到有效溝通員工切實(shí)履行職責(zé)是公司內(nèi)控工作開展的重要基礎(chǔ)，確保具有適當(dāng)?shù)某绦蚴箚T工的職責(zé)和控制責(zé)任得到溝通。. 根據(jù)公司的整體戰(zhàn)略開發(fā)或修改信息系統(tǒng)，促進(jìn)各類目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)公司重視利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息收集、處理和傳遞中的作用。六、備注即對每一個(gè)內(nèi)控流程中所涉及到的專業(yè)名詞、特定稱謂等內(nèi)容的定義和解釋。二、控制目標(biāo)控制目標(biāo)是內(nèi)控流程所要實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制目的。n 預(yù)算控制：要求各所屬單位按照公司全面預(yù)算機(jī)制和相關(guān)管理辦法，實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，不斷強(qiáng)化預(yù)算對經(jīng)營活動的引導(dǎo)和約束。公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。對于直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的會計(jì)準(zhǔn)則和上市地監(jiān)管法律法規(guī)的變化，公司有關(guān)部門應(yīng)對準(zhǔn)則和法規(guī)變化對公司產(chǎn)生的影響進(jìn)行認(rèn)真分析和判斷，并提出應(yīng)對方案后向公司管理層匯報(bào)。. 經(jīng)營環(huán)境變化的管理經(jīng)濟(jì)、行業(yè)和監(jiān)管環(huán)境不斷變化，同時(shí)公司也在不斷發(fā)展。公司根據(jù)評估出的風(fēng)險(xiǎn)級別，由管理層指定相應(yīng)的責(zé)任部門牽頭，會同相關(guān)部門擬定風(fēng)險(xiǎn)防范策略和控制措施并組織實(shí)施。針對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：公司制定《中捷通信有限公司客商信用評估管理規(guī)范》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕33 號）科學(xué)評價(jià)客商信用狀況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。公司各部室、分公司、中心應(yīng)從本單位實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境出發(fā)，利用可獲取的資源，及時(shí)做好信息收集和反饋工作。. 人力資源政策與道德標(biāo)準(zhǔn)遵循情況相關(guān)公司在制定和實(shí)施人力資源政策和程序時(shí)強(qiáng)調(diào)對相關(guān)道德標(biāo)準(zhǔn)的遵循，公司鼓勵員工遵循道德標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)特別重視關(guān)鍵崗位員工的培訓(xùn)，確保其擁有相適應(yīng)的專業(yè)知識。. 制定適當(dāng)?shù)墓蛡颉⑴嘤?xùn)、提拔和薪酬政策和程序n 適當(dāng)?shù)膯T工雇傭、職業(yè)發(fā)展和薪酬政策與程序能確保公司擁有適當(dāng)?shù)膯T工，優(yōu)化人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)。公司制定明確的權(quán)限列表并進(jìn)行公布。即：n 公司內(nèi)部各部門向本級高級管理人員匯報(bào)；n 高級管理人員向上一級高級管理人員匯報(bào)；n 對于重要信息，公司內(nèi)部部門信息正式上報(bào)要經(jīng)過本級高級管理人員審批簽字；n 對于非重要信息，公司內(nèi)部部門可以通過非正式渠道（如電話、網(wǎng)絡(luò)）向省公司對應(yīng)內(nèi)部部門進(jìn)行匯報(bào)。為此，首先公司應(yīng)明確組織結(jié)構(gòu)管理的原則：以公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃為本，加強(qiáng)市場和實(shí)施的配置力量，推進(jìn)項(xiàng)目管理架構(gòu)扁平化提升組織效能，充分考慮分公司運(yùn)行實(shí)際為設(shè)置原則，推進(jìn)以產(chǎn)品為主、兼顧地域及客戶的公司組織架構(gòu)。. 按照省公司制訂統(tǒng)一的會計(jì)政策，嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)要求處理財(cái)務(wù)報(bào)告和披露相關(guān)事務(wù)統(tǒng)一的會計(jì)政策能確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的一致性，有助于公司內(nèi)外部信息使用者對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果做出一致判斷和決策。公司管理層通過多種渠道向全體員工明確管理層對可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)注態(tài)度，通過內(nèi)部審計(jì)部門對下屬單位的會計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)保護(hù)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 . 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格通常對企業(yè)有普遍而深入的影響。中捷通信為了規(guī)范經(jīng)營管理員工薪酬、調(diào)動經(jīng)營管理員工的積極性，更好的實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定《中捷通信有限公司六崗及以上員工薪酬管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷人力〔2010〕9號）具體落實(shí)各項(xiàng)情況，為企業(yè)管理工作保駕護(hù)航。合同管理方面：《中捷通信有限公司合同管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕39號）中第八章第三十七條規(guī)定“對于那些簽約中違反國家法律和政策以及本辦法，在簽訂、履行和合同管理中失職、瀆職或以權(quán)謀私、損害國家和企業(yè)利益的責(zé)任人員，將視其情節(jié)給企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)造成損害的程度分別給與批評教育、扣發(fā)獎金、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分，構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。n 對待客戶方面：遵循乙方文化的服務(wù)理念，做到更快更專更好，即對客戶的要求和信息能快速做出反應(yīng)，以提高服務(wù)響應(yīng)速度，為客戶提供比競爭對手更專業(yè)的服務(wù)，將高效、專業(yè)的服務(wù)帶給客戶的同時(shí)，還要有追求完美的精神特質(zhì)，對客戶的服務(wù)持續(xù)改進(jìn)，做到好上加好，盡善盡美，使服務(wù)過程成為情感營銷的最佳機(jī)會；應(yīng)本著誠實(shí)信用的原則，公平和誠信地對待公司客戶，如實(shí)告知客戶有關(guān)公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的信息，禁止向客戶披露帶有誤導(dǎo)性、重大遺漏或者虛假的信息。. 對待利益相關(guān)各方的原則中捷通信明確對待企業(yè)各利益相關(guān)方的原則，并確保有效貫徹到各項(xiàng)經(jīng)營活動中。無論未來怎樣發(fā)展與變幻，中捷通信都將以半個(gè)多世紀(jì)積淀下來的經(jīng)驗(yàn)資本與核心能力，服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)，并謀求與信息通信業(yè)的互動式發(fā)展。. 建立適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)文化核心理念，并確保全體員工準(zhǔn)確理解和掌握中國通信服務(wù)的企業(yè)文化是乙方文化。. 內(nèi)部控制細(xì)則內(nèi)容本細(xì)則分五個(gè)部分（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）闡述公司在內(nèi)部控制方面的方針、政策，定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)單位、部門和崗位的重要工作程序