中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1633號(hào)—電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響(存儲(chǔ)版)
【正文】 。 交易完備性控制 第二十六條 流 程 整 合 第二十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位實(shí)施的信息安全政策和安全控制措施，是否足以防止未經(jīng)授權(quán)修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)或會(huì)計(jì)記錄，或修改向會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。 本準(zhǔn)則自2007年1月1日起施行。第六章 在電子商務(wù)環(huán)境中，與交易完備性相關(guān)的控制通常用于： （一）驗(yàn)證輸入； ?。ǘ┓乐菇灰椎闹貜?fù)記錄或遺漏； ?。ㄈ┐_保在處理訂單之前，交易雙方已就交貨條件和信用條件等交易條款達(dá)成一致； ?。ㄋ模﹨^(qū)分顧客的瀏覽和正式訂單，確保交易的一方事后不能否認(rèn)已達(dá)成一致的特定條款，必要時(shí)還應(yīng)確保交易是與經(jīng)核準(zhǔn)的交易方進(jìn)行的； ?。ㄎ澹┐_保所有步驟均已完成并得以記錄，或拒絕未完成所有步驟的訂單，以防止出現(xiàn)處理不完整的情況； ?。┐_保交易的詳細(xì)信息在同一網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的多個(gè)系統(tǒng)之間適當(dāng)分配； ?。ㄆ撸┐_保記錄得到適當(dāng)保管、備份和保護(hù)。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的潛在影響： （一）有效使用防火墻和病毒防護(hù)軟件； ?。ǘ┯行褂眉用芗夹g(shù)； ?。ㄈ?duì)用于支持電子商務(wù)活動(dòng)的系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)行的控制； （四）當(dāng)出現(xiàn)的新技術(shù)可能危害互聯(lián)網(wǎng)安全時(shí)，現(xiàn)有的安全控制是否仍然有效； （五）控制環(huán)境能否對(duì)所采用的控制程序提供支持。這些情況主要包括： （一）電子商務(wù)系統(tǒng)高度自動(dòng)化； ?。ǘ┙灰琢窟^(guò)大； （三）未保留包含審計(jì)軌跡的電子證據(jù)?！ 〉诙粭l 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別電子商務(wù)中可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)、交易和慣例。 被審計(jì)單位可能在下列方面使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的工作： ?。ㄒ唬┨峁╇娮由虅?wù)運(yùn)作所需的全部或部分信息技術(shù)支持； ?。ǘ┡c電子商務(wù)相關(guān)的其他工作，包括訂單履行、商品交付、呼叫中心運(yùn)轉(zhuǎn)，以及某些會(huì)計(jì)工作等。 被審計(jì)單位開(kāi)展電子商務(wù)的程度 第十二條第二節(jié) 第七條 第四條中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1633號(hào)——電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響第一章 本準(zhǔn)則所稱(chēng)電子商務(wù)，是指被審計(jì)單位利用互聯(lián)網(wǎng)等公共網(wǎng)絡(luò)從事的商品購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售、勞務(wù)接受和提供等交易活動(dòng)。 當(dāng)電子商務(wù)對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)具有重
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