文獻(xiàn)檢索與利用課程大作業(yè)(存儲版)
【正文】 產(chǎn)與贈與稅存有交叉。實(shí)行該政策的國家主要有阿根廷、韓國、意大利、日本、瑞典、瑞士、西班牙等。（3）課題研究發(fā)展趨勢美國等西方主要國家認(rèn)為，國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)是完善的自由市場，證券交易印花稅是有形之手對資本市場發(fā)育的干涉與阻礙，因此該予以廢除。此后歐洲大多數(shù)國家都像美國一樣，廢除了證券交易印花稅。英國證券印花稅約占該國證券交易稅收總額的10%。印度證監(jiān)會官員認(rèn)為投機(jī)對提升金融市場的融資功能沒有一點(diǎn)好處，可能還有反作用。當(dāng)時(shí)印度財(cái)政部認(rèn)為，印度證券市場的投機(jī)性僅次于美國的納斯達(dá)克。比利時(shí)仍然征收證券交易稅，％，%，買賣雙向征稅，而且證券交易稅也設(shè)有封頂。指令認(rèn)為“各成員國征收的證券印花稅，造成雙重征稅，引起歧視，構(gòu)成對資本自由流動的不對稱干預(yù)，所以應(yīng)該通過稅收協(xié)調(diào)予以廢除”。但由于證券交易的特殊性，規(guī)范的證券交易一般在交易所內(nèi)進(jìn)行，并且買賣雙方通常并不直接接觸，因此對證券交易就不可能按照對商品和勞務(wù)課稅那樣直接從作為納稅人的買賣雙方（主要是賣方）取得稅款，而需要由證券經(jīng)紀(jì)人代扣代繳。如COOPERS﹠LYBRAND國際會計(jì)公司（永道國際會計(jì)公司）1996年出版的《1996 INTERNATIONAL TAX SUMMARIES》（《1996年國際稅收概況》）一書列出了120多個(gè)國家（地區(qū)）的稅收情況，其中對證券交易征稅的國家只有日本、阿根廷、韓國等不到20個(gè)國家。雖然我國當(dāng)前對證券交易征收的稅收在名稱上稱為印花稅，但是與作為憑證稅的印花稅不同，證券交易印花稅實(shí)際是種行為稅，也就是說，從稅制的角度分析，我們完全可以把證券交易印花稅視為一個(gè)獨(dú)立的稅種（財(cái)政統(tǒng)計(jì)也往往將證券交易印花稅收入單列一個(gè)項(xiàng)目）。而在我國主要證券市場之一的上海證券交易所，上市交易的證券品種則包括A股、B股、國債現(xiàn)貨、國債回購、企業(yè)債券、金融債券和基金等7類。因此，就該稅種而言，其法律依據(jù)是不足的。實(shí)際上，對于以上述形式發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的股票并不是不征稅，因?yàn)椤队』ǘ悤盒袟l例》中有關(guān)的稅目對此作出了征稅規(guī)定，只不過適用稅率不同罷了，因此，如果將我國現(xiàn)行的證券交易印花稅視為獨(dú)立的稅種，它應(yīng)該包括以下稅制規(guī)定（當(dāng)然其中很多內(nèi)容只能說是政策規(guī)定）：（1）對溢價(jià)發(fā)行股票的稅收處理。但是，隨著證券市場的不斷壯大（截至1999年11月底，我國境內(nèi)上市公司已達(dá)941家，市價(jià)總值達(dá)到27,，占GDP的比重超過25%），證券市場的規(guī)范以及政府應(yīng)如何調(diào)控市場的問題也日益突出。相反，如果印花稅在短期的作用并不顯著，那么印花稅只能作為宏觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)信號，它只是促使股市向宏觀面方向運(yùn)動的一個(gè)觸發(fā)器。 在中國，股票印花稅含有強(qiáng)烈的宏觀政策含義，傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為它對交易行為（市場收益率、波動率、交易量）有顯著的影響。所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的功能無法由證券交易印花稅的功能來發(fā)揮,完善證券交易稅及合理的設(shè)置證券稅制,能體現(xiàn)證券市場的公平。 8. 篇名：操縱證券交易價(jià)格行為定性探疑 作者：江溟 文獻(xiàn)來源：湖北社會科學(xué) 摘要：操縱證券交易價(jià)格罪是一種故意犯罪,應(yīng)依法予以認(rèn)定,對于羊群效應(yīng)產(chǎn)生的隨波逐流者,市場行為,應(yīng)加強(qiáng)行政法規(guī)與刑事法律之間的協(xié)調(diào). 9. 篇名：Taxfree trading on calendar stock and bond market patterns（免稅交易股票和債券市場上的日歷模式) 作者：William S. Compton, Robert A. Kunkel 文獻(xiàn)來源：Journal of Economics and Finance Spring 2000, Volume 24, Issue 1, pp 6476 摘要：This study investigates the feasibility of using individual retirement accounts to exploit wellknown calendar anomalies in the financial markets. We find no evidence of either a January effect or a weekend effect which may imply that investors have traded them out of existence. However, we find a significant turnofthemonth effect in both stocks and bonds and show that investors may be abl
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