某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析探討-財務(wù)管理畢業(yè)論文(存儲版)
【正文】 2009年第10期[2]多艷平，2009：《現(xiàn)金流量表財務(wù)分析探討》，《成本會計》，2009第2期[3]劉靈芝，李海松2009：《如何利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況》，《商業(yè)會計》2009第5期[4] 鄭發(fā)喜，2007：《從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財務(wù)狀況》，《玉溪師范學(xué)院學(xué)報》，2007年第12期[5]殷紅霞，2009：《淺析現(xiàn)金流量表》，《山西焦煤科技》，2009年第5期[6] 張峻峰，孫公盛，楊明博，2009：《淺析現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)及功能》，《價值工程》，2009年第12期[7]吳麗玲，黃嵐，周彩節(jié)2010：《現(xiàn)金流量表分析與應(yīng)用研究》，《企業(yè)科技與發(fā)展》，2010年第16期[8] 時光勝，2006：《現(xiàn)金流量表———企業(yè)財務(wù)狀況的晴雨表》，《科技情報開發(fā)與經(jīng)》，2006年第16卷第9期[9] 王昕妮,2007《淺議現(xiàn)金流量表分析》, 《科技情報開發(fā)與經(jīng)濟》,2007年第17卷第31期[10] 鮑承榮,王耀華,趙利群，2008：《通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況的研究》，《十堰職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報》，2008年第21卷第4期[11] 潘建文，2010：《基于現(xiàn)金流量表的公司財務(wù)狀況分析》，《湖北工業(yè)大學(xué)學(xué)報》，2010年6月第25卷第3期[12] 周艷梅， 趙長好， 王玉晶，2006：《從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務(wù)狀況及風(fēng)險》，《遼寧經(jīng)濟》，2006年第6期[13] 廖佑蓮，2010：《現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的意義》，《商場現(xiàn)代化》，2010年第3期[14] 王啟山， 鞏學(xué)文，2007：《淺談如何利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財務(wù)狀況》，《煤炭經(jīng)濟研究》，2007年第9期[15]《財務(wù)會計學(xué)》中國人民大學(xué)出版社 (200910出版)[16]《財務(wù)管理基礎(chǔ)(第11版)》李偉平導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)、淵博的學(xué)識、悉心的指導(dǎo)讓我受益匪淺，也將終生銘記。在這期間凝結(jié)了不少人的心血，在此，謹(jǐn)向所有關(guān)心和幫助過我的人們致以最深的謝意!沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次論文。以期更好地實現(xiàn)利用現(xiàn)金流量表提供的信息全面了解企業(yè)一定時期財務(wù)狀況的目的。銷售額。（2）償債能力分析鄭發(fā)喜（2007）在其論文中提出：現(xiàn)金流量和債務(wù)比較可以更好地反映償還債務(wù)的能力．一般而言，通過現(xiàn)金流量表來分析企業(yè)的償債能力的指標(biāo)主要有如下幾個：a、現(xiàn)金到期債務(wù)比．現(xiàn)金到期債務(wù)比=現(xiàn)金余額247。指標(biāo)分析（1）、獲現(xiàn)能力分析郭佳（2009）在其論文中提到：獲取現(xiàn)金的能力， 是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入與投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產(chǎn)、凈營運資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)等。其中經(jīng)營、投資、籌資三項活動的現(xiàn)金流量是我們研究的重點。c、籌資活動分析。（2）、動態(tài)分析。許多專家學(xué)者針對現(xiàn)金流量表的特點進行分析研究，歸納總結(jié)出了現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的理論和方法。報表使用者還必須借助于財務(wù)分析方法,按照特定的目的將現(xiàn)金流量表上的信息進行再加工,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金變動的基礎(chǔ)上,推斷和把握企業(yè)經(jīng)營的前景和未來的現(xiàn)金流量信息。雖然損益表可以反映企業(yè)的獲利水平，但由于種種因素的影響，損益表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是有彈性的甚至是虛的，而現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。 正文一、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析理論基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表內(nèi)容描述潘建文（2010）指出現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表 。(包含現(xiàn)金等價物)第四，我國現(xiàn)金流量表編制過程、格式等，有可能使企業(yè)有粉飾現(xiàn)金流量的地方，這些本文沒有考慮。四、局限與展望在飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟背景下，股東、債權(quán)人及企業(yè)經(jīng)營者運用財務(wù)報告提供數(shù)據(jù)及信息決策投資和經(jīng)營事宜，據(jù)此協(xié)調(diào)利益和資源的分配。以期獲得更大的未來現(xiàn)金流入量。依據(jù)上述公式結(jié)合現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)對該集團的上述指標(biāo)計算如表3所示。該比率越高,企業(yè)的支付能力越強；反之，企業(yè)支付能力越弱。表2 X集團4年創(chuàng)現(xiàn)能力指標(biāo) %指標(biāo)2006年度2007年度2008年度2009年度銷售現(xiàn)金流量比率主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金凈流量全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率由表2可知, 該集團的銷售現(xiàn)金比率顯示其經(jīng)營活動創(chuàng)現(xiàn)率數(shù)值近幾年一直徘徊在較低水平,表明企業(yè)利潤主要來自其他渠道, 其自身創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力則較差,經(jīng)營活動中存在某種風(fēng)險。創(chuàng)現(xiàn)能力分析創(chuàng)現(xiàn)能力是從現(xiàn)金流量角度來評價企業(yè)的產(chǎn)出效率。20062009年,%、%、%、%都體現(xiàn)出這種結(jié)果。流入流出比例分析從公司的現(xiàn)金流量表可以看出：經(jīng)營活動中：。對這三個方面的具體分析具有以下意義: 第一, 有助于報表使用者從動態(tài)方面觀察資產(chǎn)負(fù)債表上的有關(guān)信息的發(fā)展變動狀況。同時，不僅要維持當(dāng)前經(jīng)營的現(xiàn)金平衡，而且還要設(shè)法滿足企業(yè)擴大再生產(chǎn)的現(xiàn)金需要，并且力求擴大后的現(xiàn)金流出量不超過擴大后的現(xiàn)金流入量。企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來支付各種開銷，擁有良好的現(xiàn)金流量對于企業(yè)至關(guān)重要，現(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用表現(xiàn)在以下方面：進行企業(yè)價值判斷的重要指標(biāo)現(xiàn)金流量作為收付實現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財務(wù)會計政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實反映。它作為企業(yè)財務(wù)報告的重要組成部分,可清楚反映出企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力, 可清晰地揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量表有利于加強資金管理,保證資金的合理走向但現(xiàn)金流量表上的信息是對企業(yè)現(xiàn)金流動的歷史、現(xiàn)狀和結(jié)果所做的全面和系統(tǒng)的描述,它所反映的現(xiàn)金流量表上的信息,不能直接滿足財務(wù)報表使用者的需要。 the business operations and cash flow theory closely linked to the cash flow statement is particularly important for practitioners, to prevent distortion of accounting information and cash flow management in full play the important role of business management are positive. Key words: Enterprise Financial situation Cash flows statement 目 錄一、緒論 6（一）、選題背景 6（二）、研究目的和意義 6（三）、論文思路及方法 8（四）、論文結(jié)構(gòu) 8二、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的理論基礎(chǔ) 8（一）、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 8（二）、現(xiàn)金流量表財務(wù)分析的作用與重要性 10進行企業(yè)價值判斷的重要指標(biāo) 10企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障 10企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障 10影響企業(yè)流動性強弱的決定因素 11三、案例分析 11（一）、X集團公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 12流入結(jié)構(gòu)分析 12流出結(jié)構(gòu)分析 13流入流出比例分析 13趨勢分析 14創(chuàng)現(xiàn)能力分析 15償債能力分析 16（二）、X集團公司案列分析的結(jié)論及建議 18結(jié)構(gòu)問題及建議 18獲現(xiàn)能力分析問題及建議 18償債能力問題及建議 19四、局限與展望 19文獻綜述 22參考文獻 31致謝 34一、緒論（一）、選題背景現(xiàn)金流量表作為世界上通行的重要會計報表之一。本文綜合運用理論研究和實證研究方法，對現(xiàn)金流量表進行了嘗試性的理論研究和案例分析。第二部分 現(xiàn)金流量的理論基礎(chǔ)探究（內(nèi)容、作用、重要性）。因本畢業(yè)論文引起的法律結(jié)果完全由本人承擔(dān)。畢業(yè)論文作者簽名：作者專業(yè)：作者學(xué)號：________年____月____日西南財經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院本科學(xué)生畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告表論文（設(shè)計）名稱某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析探討論文（設(shè)計）來源自選論文（設(shè)計）類型B導(dǎo) 師學(xué)生姓名學(xué) 號專 業(yè)財務(wù)管理一、論文背景及意義現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。中國人民大學(xué)出版社 (200904出版)[3]《會計基礎(chǔ)》中國財政經(jīng)濟出版社 (201009出版) [4]《財務(wù)報表分析》
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