廣廈建筑地產(chǎn)集團(tuán)區(qū)域公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 煉，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。審計(jì)組在提交正式的審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)征求 被 審計(jì) 成員企業(yè) 意見。 第五章 審計(jì)意見和決定 第十六條 出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定 一、 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 根據(jù)不同情況，分別作出一下處理： （一）對審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書。 七 、 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 可根據(jù) 需要在下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見及處理決定三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 第八章 對內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià) 第 二 十 二 條 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核 ，考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，考核 結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。 。內(nèi)部審計(jì)人員與 被審計(jì) 成員企業(yè) 存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計(jì)人員是否需要回避，由所在部門、單位負(fù)責(zé)人決定。 五 、對 被審計(jì) 成員企業(yè) 在財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 名義向 被審計(jì) 成員企業(yè) 管理部門出具管理建議書。 四、 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 應(yīng)將審核后的審計(jì)報(bào)告及 被審計(jì) 成員企業(yè) 的反饋意見交主管審計(jì)工 作的公司領(lǐng)導(dǎo)審定。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、結(jié)構(gòu)合理、語言簡練、表述準(zhǔn)確、觀點(diǎn)鮮明。 一、審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)將查出問題進(jìn)行匯總整理，在組內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)后向 被審計(jì) 成員企業(yè) 主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員口頭交換意見，并在口頭交換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 五、審計(jì)人員對 被審計(jì) 成員企業(yè) 或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)和審計(jì)種類確定，但一般應(yīng)放在檢查國有資產(chǎn)的真實(shí)、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。 審計(jì)通知書內(nèi)容包括： 一、被 審計(jì) 成員企業(yè) 名稱； 二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 三、審計(jì)組組長和其他成員名單； 四、 被審計(jì) 成員企業(yè) 配合審計(jì)工作的具體要求； 五、審計(jì)機(jī)構(gòu)公章和簽發(fā)日期。具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)方案制定的，對實(shí)施總體審計(jì)方案所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所作的詳細(xì)規(guī)定和說明。 第 六 條 組成審計(jì)組 確定了審計(jì)事項(xiàng)后， 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 牽頭，定期組織 抽調(diào)各 成員企業(yè) 財(cái)務(wù)人員 組成 臨時(shí)審計(jì)工作 組， 并委任審計(jì)組組長。 內(nèi)審管控的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)等。 母 子公司 管控體系制度匯編之 區(qū)域集團(tuán)成員企業(yè) 內(nèi)部 審計(jì)管理制度 服務(wù)單位 : 上海華彩管理咨詢有限公司 二零零六年七月 本報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用 ,未經(jīng)華彩公司書面許可 ,其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制 目 錄 第一章 總則 ................................................ 3 第二章 審計(jì)準(zhǔn)備 ............................................ 4 第三章 審計(jì)實(shí)施 ............................................ 7 第四章 審計(jì)終結(jié) ........................................... 11 第五章 審計(jì)意見和決定 ..................................... 14 第六章 審計(jì)檔案 ........................................... 15 第七章 審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù) .................. 15 第八章 對內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià) ......................... 16 第九章 附則 ............................................... 16 第一章 總則 第一條 為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于實(shí)施審計(jì)工作 制度 的若干規(guī)定》， 結(jié)合 區(qū)域集團(tuán) 的 工作實(shí)踐 ， 制定本 管理制度 。非常態(tài)審計(jì)是在特殊情況下，或者接到舉報(bào)時(shí)，由 區(qū)域集團(tuán)總部 隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 第二章 審計(jì)準(zhǔn)備 第 五 條 確定審計(jì)事項(xiàng) 區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門 應(yīng)根據(jù) 對 成員企業(yè) 當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃和 區(qū)域集團(tuán)總部 領(lǐng)
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