廣廈建筑地產(chǎn)集團(tuán)區(qū)域公司內(nèi)部審計管理制度-免費閱讀
【正文】 此前有關(guān) 區(qū)域集團(tuán) 對 成員企業(yè) 管理的規(guī) 定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第七章 審計人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù) 第十八條 內(nèi)部審計人員履行職責(zé)時應(yīng)做到： （一）依法審計； （二）忠于職守； （三）堅持原則； （四）客觀公正； （五）廉潔奉公。 二 、 區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 出具審計意見書和作出審計決定 后 ， 報請所在 總部 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 ，送達(dá) 被審計 成員企業(yè) 和有關(guān)部門。 第十五條 審定審計報告 一、審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告及時提交 區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 ，并附 被審計 成員企業(yè) 的書面意見及審計組對這些意見核實情況的說明。 三、審計報告的具體內(nèi)容應(yīng)包括： （一）審計依據(jù)、審計范圍、時間； （二）派出審計組的審計機(jī)構(gòu)和投入的力量； （三） 被審計 成員企業(yè) 的基本情況 (包括企業(yè)性質(zhì)、財務(wù)隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營成果等 )； （四）與審計事項有關(guān)的事實； （ 五）對審計事項的評價； （六）對違反國家財政法規(guī)的行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。 十一、審計人員結(jié)束審計后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審計證據(jù)編制審計取證材料清單，由審計組長及編制人員簽名。審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致；相關(guān)的證明材料若矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。 九、審計組應(yīng)當(dāng)在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定， 發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時，應(yīng)及時補(bǔ)充取證或補(bǔ)辦手續(xù)。 三、審計人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計組組長復(fù)核后，交 被審計 成員企業(yè) 有關(guān)人員、 被審計 成員企業(yè) 或者 被審計 成員企業(yè) 有關(guān)部門簽名或蓋章；審計人員調(diào)查取得的其他審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來源，并由提供者簽名或簽章。主要聽取 被審計 成員企業(yè) 的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制制度建 立和執(zhí)行情況。 第 九 條 發(fā)送審計通知書 區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 應(yīng)當(dāng)在實施審計 3 日前，向被審計 成員企業(yè) 送達(dá)審計通知書，并抄送有關(guān)部門。審計組要求 被審計 成員企業(yè) 提供真實、完整的下列資料，被審單位不得拒絕： 一、被審計 成員企業(yè) 的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況； 二、組織機(jī)構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情況； 三、銀行帳戶、會計報表、納稅 鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表及其他有關(guān)的會計資料； 四、會計基礎(chǔ)工作情況、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況； 五、相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 六、公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會會議紀(jì)要等； 七、前次接受審計檢查情況； 八、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對 被審計 成員企業(yè) 的影響； 九、其它需要了解的情況。 立體舉報機(jī)制： 建立內(nèi)部立體舉報機(jī)制， 成員企業(yè) 內(nèi)部員工不論層級可隨時向 區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 或 成員企業(yè)審計部門 舉報發(fā)現(xiàn)的問題 ，無論真?zhèn)危?區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 應(yīng)立即著手進(jìn)行調(diào)查真相并對屬實的情況進(jìn)行處理。 稽核審計 ： 區(qū)域集團(tuán)總部 對 成員企業(yè) 進(jìn)行控制的重要手段是進(jìn)行稽核審計，稽核由 區(qū)域集團(tuán)總部 和 成員企業(yè) 財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行。 第 二條 本 制度 是 區(qū)域集團(tuán)總部 審計部門 對 成員企業(yè) 辦理審計事項的準(zhǔn)則，審計人員必須遵循本 制度 。臨時審計工作組 完成 審計 任務(wù)后就返回各崗位，需要時再回 到小組。審計人員應(yīng)具備與其從事的 審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)，互相配合。 總體審計方案應(yīng)當(dāng)由 總部 審計部門 負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，重要審計事項報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 實施。 區(qū)域集團(tuán)總部審計部門 向被審計 成員企業(yè) 送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)要求被審計 成員企業(yè) 法定代表人（或行政負(fù)責(zé)人）和財務(wù)主管人員就提供的與審計事項有關(guān)的會計資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計證據(jù)是審計機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料。 七、審計組對現(xiàn)金、有價證券的盤點監(jiān)督，對 被審計 成員企業(yè) 違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的取證，以及對審計事項進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計人員辦理。 四、審計人員編制的審計工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一） 被審計 成員企業(yè) 名稱； （二）審計項目名稱以及實施時 間； （三）審計過程記錄； （四）審計標(biāo)識及其說明； （五）審計人員對審計事項的評價、初步處理意見及建議； （六）編制者姓名及編制日期； （七）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； （八）索引號及頁次； （九）其他說明事項。對需要補(bǔ)充和修改的審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。 二、審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報告日期，做到語言簡
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