預(yù)算企劃之基本概念(存儲版)
【正文】 息地自聯(lián)邦預(yù)算中消失了。零基預(yù)算過程對于組織的每一活動之優(yōu)先級提供了一項(xiàng)仔細(xì)的評估，并且亦導(dǎo)致活動的持續(xù)，修正或活動終止等結(jié)果。第三條 執(zhí)行說明一、公司年度經(jīng)營策略與方針經(jīng)營策略與方針，乃由董事長與總經(jīng)理基于公司長期整體發(fā)展，所厘訂之經(jīng)營方向和目標(biāo)，為各單位擬定營運(yùn)計(jì)劃之準(zhǔn)則，以及各項(xiàng)預(yù)算編列之基礎(chǔ)。編列時(shí)，應(yīng)明確的評估與分析其投資報(bào)酬率或成本效益。，各事業(yè)單位主管參加，同時(shí)提出年度工作檢討與「年度工作目標(biāo)與執(zhí)行方案」(附件十)報(bào)告，報(bào)告事項(xiàng)以不逾十項(xiàng)為原則，工作檢討與目標(biāo)務(wù)求數(shù)量化，執(zhí)行方案亦應(yīng)具體可行；若不可行，則須于預(yù)算修訂完成后擇日召開預(yù)算審查會，再行審議其修訂后之預(yù)算。三、 預(yù)算之修正1. 預(yù)算實(shí)施中，如遇市場狀況變化或其它特別事故，使預(yù)算實(shí)施產(chǎn)生重大影響時(shí)得變更預(yù)算。，則應(yīng)據(jù)以修正目標(biāo)。五、 預(yù)算之差異分析，由會計(jì)部整理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表交各單位主管，事業(yè)單位主管應(yīng)于一周內(nèi)針對重大差異部份(20%)提出說明，并由會計(jì)部提出責(zé)任會計(jì)損益表呈總經(jīng)理與董事長核閱，作為考核之重要依據(jù)。二、 例行性費(fèi)用采按月統(tǒng)計(jì)并逐月檢討方式進(jìn)行。(3)特殊編列歸屬總經(jīng)理室：含董事會、董事長、總經(jīng)理、成員及秘書與其它歸屬本單位人員之薪資與費(fèi)用。人事成本基本上，應(yīng)含薪資、加班費(fèi)、勞保費(fèi)、健保費(fèi)、退休準(zhǔn)備金、年節(jié)獎(jiǎng)金等；除加班費(fèi)與薪資外概由管理部統(tǒng)一編列。六、 預(yù)算作業(yè)企劃之步驟:以一管理辦法為參考背景: 預(yù)算作業(yè)管理辦法第一條 目的為達(dá)成公司年度之營運(yùn)目標(biāo)及創(chuàng)造最大之利潤，各單位應(yīng)依經(jīng)營策略與方針，擬定年度之工作計(jì)劃，并據(jù)以編制各項(xiàng)預(yù)算，作為各單位計(jì)劃執(zhí)行、成效評估與成本控制之依循，特訂定本辦法。一旦部門管理者完成了決定計(jì)畫，這些計(jì)畫便須向上呈給高階主管群體，來決定須花費(fèi)多少開支以及在何處花費(fèi)。ZBB的過程中重新評估了組織的所有活動，察覺預(yù)算水準(zhǔn)的降低，或維持現(xiàn)行水準(zhǔn)或提高預(yù)算水準(zhǔn)，來決定那些項(xiàng)日活動應(yīng)被取消。假如一計(jì)劃須要許多年來完成，如同許多國家計(jì)畫一樣，則PPBS能持續(xù)地提供。PPBS在1961年由美國國防部完成。典型的增額預(yù)算是從不縮減任何一項(xiàng)費(fèi)用支出。增額預(yù)算并未考慮活動的多樣性。四、 預(yù)算的方法:管理者主要可采取三種主要的方法來設(shè)定預(yù)算，一般最受歡迎的方法是傳統(tǒng)或增額預(yù)算(Incremental Budget)。 財(cái)產(chǎn)、建筑物與設(shè)備等的投資稱為資本支出。當(dāng)生產(chǎn)減少時(shí)，變動費(fèi)用傾向于自動地被控制，此乃因?yàn)樗麄冸S著數(shù)量的減少而減少。2. 費(fèi)用預(yù)算: 收益預(yù)算對促銷與銷售活動而言，是項(xiàng)非常重要的控制工具。三、 預(yù)算的內(nèi)涵類型:預(yù)算可用在各種項(xiàng)目或各種情況，以下乃是被常用的各種預(yù)算類型，其特性為::收益預(yù)算是一種預(yù)測，因?yàn)樗耸腔谝?guī)劃未來銷售而設(shè)定的。財(cái)務(wù)控制之工具預(yù)算的運(yùn)用可能是廣為人知且普遍實(shí)施的重要項(xiàng)目。當(dāng)預(yù)算被建立后，由于它給予我們指導(dǎo)方向，預(yù)算便成了一項(xiàng)規(guī)劃的工具。所以，基于各種不同價(jià)格時(shí)的需求估計(jì)，管理者必須選擇一適當(dāng)?shù)匿N售價(jià)格。較低的費(fèi)
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